Индивидуалният предприемач плаща ли данък върху дохода? Трябва ли индивидуален предприемач да плаща данък върху доходите на физическите лица? Индивидуалните предприемачи плащат данък общ доход

Плащането на данък върху доходите на физическите лица е задължително условие за всеки гражданин на Руската федерация, който получава печалба. Въпреки това въпросът дали данъкът върху доходите на физическите лица за индивидуалните предприемачи подлежи на опростената данъчна система е от интерес за много бизнесмени, които са избрали опростена данъчна система. Както знаете, тя се плаща от работодатели, служители и дори тези, които получават доходи от външни източници. За някои бизнесмени обаче е направено изключение в данъчното законодателство. Предвид този факт много индивидуални предприемачи се интересуват от въпроса дали индивидуалният предприемач плаща данък върху дохода по опростената данъчна система за себе си.

"Опростено" и данъчно облагане

Ако бизнесменът не иска да отделя много време за отчети, той се опитва да избере един от простите данъчни режими, от които за индивидуалните предприемачи има 4. Една от удобните опции е опростената данъчна система. Хубавото на опростената система е, че предприемачът не трябва да отделя много време за отчети, тъй като всичко се свежда до една декларация, която се подава веднъж годишно.

Бизнесмените, които са избрали опростена система, имат избор между плащането на един данък върху всички печалби или само върху нетния доход, тоест минус разходите. На този етап за индивидуален предприемач, използващ опростената данъчна система, работата с отчети може да бъде завършена. Работата е там, че в стандартна ситуация няма да се налага да се плащат други видове такси в държавната хазна. Това се отнася и за данъка върху доходите на физическите лица.

Трябва обаче да се има предвид, че в работата на отделен бизнесмен възникват различни ситуации. Някои от тях задължават индивидуален бизнесмен, който работи по опростена система, да плаща данък върху доходите.

Руското данъчно законодателство гласи, че индивидуален предприемач, използващ опростената данъчна система, трябва да плати само един данък с фиксирана ставка от 15 или 6%. В същото време за всички видове дейности, посочени в специален списък, който се съставя на етапа на регистрация в данъчния орган, не е необходимо да се плаща данък върху доходите на физическите лица за индивидуалните предприемачи, използващи опростената данъчна система. Това е едно от основните предимства на „опростения“.

Въпреки това, в случаите, когато предприемачът получава печалба от дейности, които не са включени в списъка и Единния държавен регистър на индивидуалните предприемачи, той ще трябва да плати данък върху дохода.

Връщане към съдържанието

В какви случаи данъкът върху доходите на физическите лица се плаща по опростената данъчна система?

Няма да бъде освободен от плащане на данък върху доходите по опростената данъчна система за индивидуални предприемачи и в някои други ситуации. Например, бизнесмен във всеки случай е длъжен да плати този данък, ако получи печалба над 4000 рубли. Говорим за онези промоции, които се организират от производители и търговски организации, за да привлекат интерес към техните продукти.

Опростеният индивидуален предприемач трябва да плати данък върху дохода, ако е получил заем от финансова институция. Процентът в този случай ще бъде 2/3 от лихвения процент по договора за рефинансиране. Ако средствата са издадени в чуждестранна валута, тогава размерът на данъка върху доходите на физическите лица ще бъде равен на разликата между договорната ставка и 9%.

В допълнение към факта, че индивидуален предприемач, работещ по опростената данъчна система, трябва да плаща данък върху доходите върху печалбите от дейности, които не са посочени по време на регистрацията, средствата, получени от индивидуалния предприемач от други организации, също трябва да бъдат добавени към данъчната основа.

Тук най-често става дума за лихви по валутни депозити и дивиденти.

Лихвените проценти се определят въз основа на това къде е реализирана печалбата. За данъка върху доходите на физическите лица се използват основно 13%, но за някои печалби се предвиждат и по-големи плащания. Например, от материалните ползи, получени чрез участие в промоции и лотарии, индивидуалните предприемачи ще трябва да платят 35% в държавната хазна.

Връщане към съдържанието

Плащане на данък върху доходите чрез опростена данъчна система

Както бе споменато по-горе, опростената данъчна система освобождава предприемача от необходимостта да плаща данък върху доходите на физическите лица, но това се отнася само за печалбата, получена от конкретен вид дейност, посочена при регистрация в данъчната служба. Останалите доходи на индивидуалния предприемач ще трябва да плащат данък общ доход.

Ако бизнесмените, работещи по общата данъчна система, са длъжни да плащат данък върху доходите на физическите лица всяко тримесечие, тогава за тези, които са избрали „опростената данъчна система“ и са получили допълнителен доход, върху който трябва да плащат данък върху доходите, честотата на тази процедура не превишава веднъж годишно.

Индивидуален предприемач може да плати до 30 април на годината, следваща изтеклия данъчен период. Освен това ще трябва да подаде данъчна декларация за доходите на физическите лица. Това също трябва да стане не по-късно от 30 април.

Освен това си струва да се отбележи, че в нормална ситуация индивидуален предприемач, използващ опростена система за данъчно облагане, няма възможност да издаде приспадане, дори когато има основания за това.

В случай, че им е платен данък върху доходите на физическите лица, бизнесменът има право да получи дължимия данък, като попълни всички документи за това.

Връщане към съдържанието

Данък върху доходите на физическите лица за служителите

Въпреки факта, че индивидуален бизнесмен, работещ по опростена данъчна система, в повечето случаи не трябва да плаща данък върху доходите, ако е наел служители, тогава трябва да се направят плащания за тях.

Ако предприемач се регистрира в Пенсионния фонд като работодател, той става данъчен агент за своите служители. Тоест неговите отговорности сега включват плащане на вноски във фондовете и държавната хазна за служителите му.

Данъкът върху доходите на физическите лица се изчислява въз основа на данъчната основа. За наетите служители това е начислената заплата за месеца. От тази сума е необходимо да се изчисли данък върху доходите и да се плати в държавния бюджет. Лихвата е представена в два варианта. За жителите на Руската федерация е 13%, а за нерезидентите на страната - 30%.

Задължително е подаването на данъчна декларация за доходите на физическите лица в установения срок. Веднъж годишно трябва да се представя на данъчната служба за преглед.

В заключение, заслужава да се отбележи, че във всички специални режими, включително опростената система, не се предвижда плащането на данък върху доходите на физическите лица за самия индивидуален предприемач. Тоест данъкът върху доходите не се плаща нито върху патент, нито върху UTII, нито при използване на Единния данък върху земеделието. Задължително прехвърляне на 13% от всички доходи се предоставя само при общата данъчна система. Но дори и тук трябва да вземете предвид някои нюанси, тъй като лихвеният процент може да варира от 9 до 35%.

Плащането на данък върху доходите е пряка отговорност на всеки данъкоплатец, който се намира на територията на Руската федерация. Изчисляването на размера на всяко приспадане се извършва по единна схема, като се отделят 13% от доходите, получени от физически лица. Тази ставка се установява от законодателните актове на Русия, регулиращи данъчните правоотношения. Моля, имайте предвид, че категорията физически лица включва не само обикновени хора, но и индивидуални предприемачи, които също са задължени да плащат данъци върху доходите в държавната хазна. В представения материал ще ви кажем дали индивидуален предприемач плаща данък върху доходите по опростената данъчна система, както и по други специализирани режими.

Съкращението USN означава опростена данъчна система, популярно наричана „опростена“. Този данъчен режим включва плащането на един данък, който има няколко лихвени процента:

Таблица 1. Лихвени проценти

Забележка. Размерът на процентното приспадане по втората тарифа се определя индивидуално за съставните единици на Руската федерация, както и за всеки предприемач в зависимост от сферата на дейност на неговата компания.

Дружествата, които са избрали разглеждания данъчен режим, са освободени от плащане на данък върху доходите на физическите лица, събиран върху получените от тях печалби, които възникват от извършването на основните дейности на дружеството, които имат предприемачески характер. От тези приходи компанията плаща средства според тарифата на опростената данъчна система.

За да определите за какви дейности една компания не трябва да плаща данък върху доходите на физическите лица, опреснете паметта си какви видове дейности сте посочили като основни дейности за вашата организация, когато се регистрирате в Единния държавен регистър на индивидуалните предприемачи.

Ако организацията реши да извършва дейности от различен вид, които не са посочени в регистъра, и в резултат на сключване и изпълнение на сделка получава печалба, тогава тези средства се облагат с данък върху доходите на физическите лица със стандартна ставка от 13% .

Много компании плащат тримесечни и месечни авансови вноски през цялата година. Ще разгледаме как да ги изчислите сами и кой трябва да плати в специален раздел на нашия портал.

Ако компанията не получи уведомление, според закона нейните служители не са длъжни самостоятелно да изчисляват удръжките, дължими на държавата.

Вече беше казано, че допълнителното плащане или връщането на средства от държавната хазна се извършва в съответствие с представените корекции от компанията. Това означава, че когато в един отчетен период платецът коригира размера на приходите с повече от половината, той е принуден да подаде декларация по образец до властите. Ето как се коригират авансовите плащания с помощта на формуляра 4-NDFL.

Освен това е задължително да се декларира информация, ако се появят нови сфери на дейност на компанията, които имат предприемачески характер, тоест регистрирани в Единния държавен регистър на индивидуалните предприемачи. В тази ситуация лицето, създало фирмата, самостоятелно изчислява размера на дохода и го подава в уведомлението.

В края на отчетния период индивидуалният предприемач трябва да подаде формуляр за декларация в клона на Федералната данъчна служба, към който принадлежи според мястото на регистрация на предприятието, и това трябва да бъде подадено преди 30 април. Сумата за плащане е сумата, получена от разликата между данъка и направените авансови плащания; парите трябва да бъдат платени преди средата на юли.

Ако предприемачът е данъчен агент поради статута си на работодател, той е длъжен да прави месечни удръжки от заплатите на всички служители на компанията по ставки:

• 13% за граждани на нашата държава;
• 30% за чужденци.

Освен това агентът е длъжен да предоставя отчети под формата на сертификати във формуляр 2-NDFL. Преводите на плащанията към бюджета на страната се предвижда да се извършват не по-късно от изплащането на средствата на служителите, които са възнаграждение за техния труд.

За да попълните правилно сертификата 2-NDFL и да не губите много време, трябва да знаете какви са изискванията за издаване на сертификата. Нашите ще помогнат за това, където ще намерите инструкции за попълване на формуляра.

Съгласно член 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация, фирмите имат право да получат частично възстановяване на данъка върху доходите, което могат да използват, ако в предприятието са възникнали следните разходи:

• извършване на пенсионно осигуряване на доброволен принцип;
• вноски за благотворителни програми;
• провеждане на лечение;
• развитие на персонала и други видове обучения.

Не забравяйте, че ако в края на дванадесетмесечния период се окаже, че компанията е претърпяла загуби от работата, облагаемите средства не могат да бъдат намалени.

Данък върху доходите за предприятия, базирани на системата за приспадане на UTII

Както и в предишните случаи, освобождаването от данък върху доходите е предвидено за индивидуален предприемач по системата на единен данък върху условния доход само когато той извършва дейност, която не попада в списъка на областите, посочени за него в Единния държавен регистър на Индивидуални предприемачи.

Печалбата, получена във връзка с изпълнението на основната дейност, не подлежи на частично удържане на данък върху доходите на физическите лица, освен това не е необходимо да се предоставят декларационни формуляри за нея.

Плащанията на данъка върху доходите от фирмите по UTII се извършват само в случаите, когато те извършват дейности, които се различават от основната им дейност. Това обаче не е предвидено от кодовия набор OKVED. Това могат да бъдат например:

• средства, получени в резултат на продажба на недвижими имоти;
• пари, получени в резултат на рекламни кампании;
• дивиденти за участващи подкрепящи фирми;
• получено плащане за неосновни бизнес дейности.

Ако индивидуален предприемач действа като работодател по тази данъчна система, тогава той е длъжен да удържи 13% от заплатите на служителите и след това да ги плати в държавната хазна.

Приспадания на данъка върху доходите на физическите лица в системата за патентно облагане

Прилагайки тази схема за плащане на вноски в бюджета на страната, индивидуалните предприемачи се освобождават от плащане на данък върху доходите. Това обаче е предназначено единствено за дейности, за които се твърди, че са патентовани.

За плащане на патент получените средства не се облагат с данък общ доход. Ако обаче компанията работи в други области, които не са предвидени като патенти, тогава тя трябва да декларира информация под формата на формуляр 3-NDFL. Можете да разберете как да го попълните правилно от нашия.

Данъчните плащания трябва да бъдат направени не по-късно от средата на юли на следващия дванадесетмесечен период.

Индивидуалните предприемачи в патентната система могат да бъдат работодатели, следователно те са длъжни да плащат данъци върху доходите в държавния бюджет с необходимата ставка. В същото време отговорностите на компанията работодател включват предоставяне на формуляри за отчетност:

• изчисляване на застрахователни премии.

Нека обобщим

Извършването на дейност на базата на специализиран данъчен режим освобождава предприятията от плащане на данък върху доходите, но не изцяло, а само докато дружеството извършва основни дейности, определени от закона, и получава печалба за това. Някои постъпления на средства все още подлежат на намаление при ставката на данъка върху доходите на физическите лица. За да разберете кои, прочетете внимателно статията отново.

10Може

Здравейте! В тази статия ще говорим за плащането на данъци и подаването на отчети за индивидуални предприемачи без служители във всички данъчни системи за 2019 г.

Днес ще научите:

1. без служители;
2. Колко са задължителните вноски?
3. Как да докладвам на данъчните власти.

Как данъкоплатците пълнят бюджета

Така наречената обща данъчна система има най-високите тарифи и следователно се използва от индивидуални предприемачи. Рядко се среща сред индивидуални предприемачи без служители.

На практика обаче OSNO се присвоява автоматично на всеки предприемач при регистрация. И ако по някаква причина не сте написали заявление за използване на различна система от такси, ще плащате данъци според OSNO.

Ако вашата държава няма служители, тогава трябва да платите само един данък:

• В размер на 6% от приходите (и тук се вземат предвид всички приходи на предприятието);
• В размер на 15% от разликата между приходите и разходите.

Един от често използваните данъци е. Индивидуалният предприемач, който го използва, плаща 15% от основния доход, умножен по специални коефициенти.

Индивидуалните предприемачи, ангажирани в областта на селскостопанските продукти, получават заплащане. Изчислява се на 6% от разликата между приходите и разходите, направени от предприемача.

Сравнително нова област за предприемачите е работата с патент (). Тук се плаща един данък в размер на 6% от потенциалния доход от дейности в региона.

Местните власти могат да променят данъчната ставка до 0%. Това са така наречените, които дават право да не се внасят средства в бюджета през първите две години след това.

В допълнение към изброените ставки индивидуалните предприемачи плащат допълнителни данъчни плащания в зависимост от вида на дейността. Например трябва да се плати транспортен данък, ако компанията използва автомобил за търговски цели, плащате данък върху земята, когато използвате сайта и т.н. Тези такси не зависят от текущата данъчна система и се прилагат заедно с която и да е от тях.

Ако индивидуален предприемач няма служители, тогава той не трябва да плаща данък върху доходите на физическите лица в размер на 13% за наети работници. Този данък не се плаща за вас самите. Пенсионните вноски се правят чрез задължителни вноски. Последното ще бъде обсъдено допълнително.

Вноски за себе си

Без служители все още се изисква прехвърляне. В този случай плащането се прехвърля само за собственика на индивидуалния предприемач.

Необходимо е да се преведат пари в пенсионния и здравния фонд. Вноските във Фонда за социално осигуряване са доброволни и поради това използването им от индивидуалните предприемачи без наети лица е спорадично.

Преди това плащанията се извършваха директно към извънбюджетните фондове. От 2017 г. насам има промени, които превърнаха данъчната служба в посредник в подобни изчисления. Сега в сметките й се трупат не само приходи от данъци, но и задължителни осигурителни вноски. Това опрости контрола върху данъкоплатците от държавните агенции.

От 2018 г. вноските за пенсионния и здравния фонд стават фиксирани, независимо от размера. Това беше направено в интерес на предприемачите и с цел намаляване на данъчната тежест.

Тяхната сума стана равна на 36 238 рубли, включително: 29 354 рубли, платени за вноски за пенсионно осигуряване и 6 884 рубли за медицинско осигуряване.

Това обаче не са окончателни изчисления. Ако в края на годината печалбата на предприемача е повече от 300 000 рубли, тогава 1% от разликата между действителната печалба и 300 000 рубли се изплаща допълнително в пенсионния фонд. Например вашият доход за годината възлиза на 485 000 рубли. В допълнение към 36 238 рубли, вие също ще платите (485 000 - 300 000) * 1% = 1850 рубли.

Вноските на индивидуалните предприемачи без служители подлежат на задължително плащане заедно с данъците. Всеки предприемач е длъжен да превежда средства в осигурителни фондове, независимо дали е реализирал печалба или индивидуалният предприемач работи само по документи.

Фиксирано плащане от 36 238 рубли трябва да бъде извършено за 2019 г. до 31 декември 2019 г. Плащането на 1% за доход над 300 000 рубли трябва да се извърши преди 1 юли 2020 г.

Има и максимален лимит за средствата, които могат да бъдат внесени в застрахователни фондове. Тази сума се изчислява, както следва: 8 * 29 354 * 12 * 26% . Където 29 354 е фиксирана сума, удържана за пенсионно осигуряване. Ограничението за размера на вноските за 2019 г. ще бъде 234 832 рубли. Тази сума включва както фиксираната част, така и процентното превишение от доход над 300 хиляди рубли.

Отчитаме се на държавата

Дейностите на всеки предприемач са невъзможни без различни изчисления и съпоставяне на приходите с разходите. Трябва да декларирате своите данъци и вноски пред съответните органи, като имате със себе си формуляр с изчисления на сумите. Всяка данъчна система има свои собствени характеристики за отчитане.

Подготвили сме за вас таблица със сроковете за подаване на отчети за 2019 г.

В допълнение към общоприетото отчитане под формата на декларация, всеки отделен предприемач, независимо от данъчната система, поддържа вътрешна отчетност. До края на годината книгата за приходите и разходите трябва да бъде приведена в ред: данъчната служба може да се нуждае от нея по всяко време.

Индивидуален предприемач без служители не се отчита пред извънбюджетни фондове. Такива предприемачи носят отговорност само пред данъчните власти.

Сега нека да разгледаме датите на плащане на данъка и някои.

Индивидуален предприемач на OSNO без служители

Ако практикувате OSNO, можете да комбинирате тази данъчна система с:

• UTII;

При това за всеки данък се подават отделни отчети и се правят различни изчисления. В таблицата сме посочили плащанията към данъчните власти за индивидуални предприемачи на OSNO без персонал.

Ако сте данъкоплатец на други такси, тогава трябва да ги заплатите по уведомления от данъчната служба, а ако няма такива, по ваша инициатива.

Да вземем пример за плащане на ДДС през 2019 г. Ако сте данъкоплатец на други такси, тогава трябва да ги заплатите по уведомления от данъчната служба, а ако няма такива, по ваша инициатива.

Пример.Купихте продукт от продавач на OSNO за 15 700 рубли през февруари 2019 г. Продуктът беше продаден през същия месец за 20 000 рубли. ДДС върху покупната цена ще бъде: 15 700 * 20/120 = 2616,67 рубли. Сега нека изчислим размера на данъка, който трябва да бъде платен в бюджета: 20 000 * 20/120 - 2616,67 = 716,66 рубли. Ако няма повече оборот във фирмата, тогава тази сума трябва да бъде преведена в бюджета преди 25 април 2019 г.

Привържениците на OSNO без служители имат възможност да намалят дължимия данък върху доходите на физическите лица (печалба), както следва:

• За сметка на социални удръжки за физическо лице (например за собствено образование или лечение в лечебни заведения за себе си и преки роднини. Общият размер на удръжките не може да надвишава 120 000 рубли, комбинирани с други разходи);
• Поради вноски в осигурителни фондове, плащани на тримесечие.

Пример.Общата печалба за годината е 743 000 рубли. Потвърдени разходи, свързани с дейности - 516 000 рубли. Вноските, платени в осигурителните фондове, възлизат на 27 990 рубли. Общият данък за годината е: (743 000 - 516 000 - 36 238)*13% = 24 799,06 рубли.

Данъци за индивидуални предприемачи по опростената данъчна система без служители

Данъците за индивидуални предприемачи без служители включват удръжки от приходите на компанията. Има две данъчни изчисления по опростената данъчна система, които сме показали в таблицата.

Пример.През 2019 г. сте спечелили 735 000 рубли неразпределена печалба. Използва се опростената данъчна система „Доход“. Следователно дължимият данък ще бъде 735 000 рубли * 6% = 44 100 рубли. Необходимо е да преведете средства по данъчната сметка преди 30 април 2020 г.

Използвайки опростената данъчна система, индивидуален предприемач без служители може да намали размера на дължимия данък или данъчната основа. Първият вариант е подходящ за опростената данъчна система „Доходи“, а вторият – за „Доходи - разходи“.

Пример.Да приемем, че предприемач практикува опростен данък върху дохода без служители в размер на 6%. Приходите за годината възлизат на 692 000 рубли. Дължим данък: 692 000 * 6% = 41 520 рубли. Индивидуалният предприемач е платил вноски от 36 238 рубли за годината. Той има право да намали размера на данъка с цялата сума на плащането към извънбюджетните фондове. Получаваме данък, равен на: 41 520 - 36 238 = 5 282 рубли. Ако размерът на застрахователните премии надвишава данъка, тогава последният не подлежи на плащане.

Ако предприемачът прилага опростената данъчна система „Доходи - Разходи“ при ставка от 15%, тогава сумата на осигурителните плащания се приспада от данъчната основа.

Пример.Ако доходът е 924 000 рубли за 12 месеца, разходите са 699 ​​000 рубли, а вноските във фондовете са направени за фиксирана сума от 32 385 рубли, тогава данъкът се изчислява, както следва: (924 000 - 699 000 - 36 238) * 15% = 28 314 рубли .

Индивидуален предприемач, който отчита UTII без служители

Използването на UTII е ограничено до области на дейност, които са посочени в регионалните разпоредби.

За изчисляване на данъка се използва следната формула:

B*FP*k1*k2*15%, където:

• B – базисна рентабилност за един месец на единица физически показател;
• FP е физически индикатор, използван за бизнес цели (това може да бъде площта на търговския обект, броят на магазините и т.н.);
• k1 – коефициент, определян на годишна база от правителството;
• k2 – коефициент на намаление, регистриран веднъж годишно от местните власти (варира от 0,005 до 1).

Данъкът се плаща на тримесечие до 25-ия ден на месеца, следващ края на тримесечието. Нека да разгледаме плащането на данъци през 2019 г. с помощта на пример.

Пример.Основният доход за първото тримесечие на 2019 г. е 7500 рубли на месец. Като физически показател се използва броят на служителите, равен на 7. K1 за 2019 г. е 1,915, а като база за k2 ще вземем стойността 0,6. Условният доход, като се вземе предвид броят на служителите, ще бъде: 7 500 * 7 * 3 = 157 500 рубли на тримесечие. След това коригираме дохода с корекционни коефициенти – K1, K2. Изчислението е, както следва: 157 500 * 1,915 * 0,6 = 180 968 рубли. И последният етап е данъкът: 180 968 * 15% = 27 145 рубли.

Според UTII индивидуалните предприемачи без персонал имат възможност да намалят размера на данъка върху вноските в извънбюджетните фондове. Можете да намалите данъчното плащане за тримесечието, в което е направено авансовото плащане към извънбюджетни фондове.

Пример.Платихте вноски през първото тримесечие в размер на 7000 рубли. Нека вземем данъка от горния пример. За първото тримесечие тя е равна на 27 145 рубли. Обща сума за плащане, включително вноската: 27 145 - 7 000 = 20 145 рубли.

Индивидуален предприемач на Единния земеделски данък без служители

Единен земеделски данък може да се прилага само от индивидуалните предприемачи, които извършват дейности, свързани с производството на селскостопанска продукция. С тази система за данъчно облагане процесът на правене на бизнес е значително опростен поради минимално отчитане и ниска данъчна ставка.

Нека да разгледаме примера за плащане на единния данък върху земеделието през 2019 г. за индивидуален предприемач без персонал.

Пример.За първите 6 месеца на дейност приходите възлизат на 380 000 рубли. Разходите за този период бяха потвърдени в размер на 200 000 рубли. Приходите за 2019 г. са 625 000 рубли, а разходите са 392 000 рубли. Размер на данъка за първата половина на годината: (380 000 - 200 000) * 6% = 10 800 рубли. Тя трябва да бъде платена до 25 юли 2019 г. Годишен данък, който трябва да бъде платен преди 31 март 2020 г.: (625 000 - 392 000)*6% - 10 800 = 3 180 рубли.

Индивидуалните предприемачи, които практикуват единно земеделско данъчно облагане и нямат нает персонал, могат да намалят данъчната основа за вноски в извънбюджетни фондове за себе си. Частта от плащанията, които сте направили авансово, може да се отчете като разход.

Пример.За да изчислим данъците, нека разгледаме предишния пример. Размерът на приходите за първите 6 месеца на дейност е 380 000 рубли, а разходите са 200 000 рубли. Да приемем, че сте платили 14 000 рубли вноски. Дължимият данък ще бъде: (380 000 - 200 000 - 14 000) * 6% = 9 960 рубли.

Отчитане на индивидуални предприемачи по патент (PSN) без служители

PSN привлича много данъкоплатци поради своята простота при изчисляване на данъка и липсата на декларация. В края на отчетната година няма да е необходимо да подавате документи в данъчната служба: трябва само да удължите валидността на патента по свое усмотрение.

Нека разгледаме основните характеристики на тази данъчна система с помощта на таблица.

Вече са изчислени сумите на “патентния” данък. Те могат да бъдат намерени за всяка разрешена дейност на данъчния уебсайт. Патентът не е обвързан с календарна година. Можете да започнете дейности в средата на всеки месец и да завършите след периода, за който е закупен патентът.

Пример.Патентът струва 72 000 рубли за 12 месеца. Купихте го на 12 януари 2019 г. За първите 90 дни (до 12 април 2019 г.) трябва да депозирате сума, равна на: 72 000/3 = 24 000 рубли. Може да се разпространява месечно и да се плаща за 8000 рубли. Останалата сума за плащане, равна на 72 000 - 24 000 = 48 000 рубли, трябва да бъде преведена по сметката на данъчната служба преди 12 януари 2020 г. Също така може да се раздели на останалите 9 месеца и да се плащат по 6000 рубли всеки (за равномерно изчисление плащането ще бъде ограничено до 8 месеца).

Поддръжниците на PSN трябва да знаят, че държавата не им е предвидила намаляване на данъчната тежест чрез застрахователни премии. Изключение може да бъде само ако комбинирате PSN с друга данъчна система. Нека да разберем как да намалим данъка на индивидуален предприемач без служители в тази ситуация.

Предприемачите се опитват да намалят разходите не само за данъчни облекчения, но и за счетоводство. Тези причини обясняват избора на един от специалните данъчни режими. Най-често срещаната сред тях е опростената данъчна система. Преходът към опростен режим на данъчно облагане повдига редица въпроси относно удръжките на данъка върху доходите на физическите лица: индивидуален предприемач плаща ли данък върху доходите на физическите лица за себе си по опростената данъчна система през 2019 г. или само за служителите. Статията ще ви разкаже подробно за задължението за плащане на данък върху доходите на физическите лица.

Преди да преминете към въпроса дали да плащате данък върху доходите на физическите лица на индивидуален предприемач, използващ опростената данъчна система, е необходимо да разберете какво представляват данъкът върху доходите на физическите лица и опростената данъчна система и какви задължения има индивидуалният предприемач „опростено .”

За предприемачите данъчното законодателство позволява използването на специални данъчни режими, които позволяват замяна на няколко данъка с един и намаляване на размера на данъчната тежест, те включват:

• Опростена данъчна система - използването е от полза за индивидуални предприемачи с малък брой служители, отличителната черта е простотата на счетоводството;
• UTII - използването е разрешено за ограничен брой дейности. Доходът се оценява по физически показатели;
• PSN – основава се на получаване на патент, който дава право за извършване на определени дейности за период до 1 година. Не е необходимо да се подават декларации;
• Единен земеделски данък - предназначен само за индивидуални предприемачи, занимаващи се със селскостопанска дейност.

Изброените форми предполагат плащане на единен данък, който освобождава индивидуалните предприемачи от:

• Данък върху доходите на физическите лица (с изключение на някои доходи);
• данък имущество за физически лица;

„Опростеният“ позволява значително да се намали размерът на бюджетните вноски, да се направи отчитането прост и разбираем процес, както и независимо да се избере данъчната основа.

В същото време е задължително предприемачите да извършват 4 групи плащания към бюджета:

1. Когато работите самостоятелно, вноските в Пенсионния фонд и здравното осигуряване се правят „за себе си“ (от 2017 г. вноските трябва да се правят във Федералната данъчна служба).
2. За наети служители.
3. Данък върху печалбата въз основа на приложимата данъчна основа („доход“ или „доход минус разходи“).
4. Други удръжки - такси според сферата на дейност, например компании, занимаващи се с добив на минерални ресурси, производство и продажба на акцизни стоки, са длъжни да извършват данъчни плащания.

Руското законодателство определя задължението на предприемачите да плащат данък при фиксирана ставка от 6 или 15% в зависимост от избраната база. Основният документ на индивидуален предприемач по опростената данъчна система е книгата за приходите и разходите.

От своя страна данъкът върху доходите на физическите лица се отнася до преките данъци, изчислението се извършва като процент от общия доход. Ставката е 13% за резиденти, 30% за нерезиденти.

Данъкоплатци са:

1. жители - лица, пребиваващи на територията на Руската федерация повече от 183 дни в годината;
2. нерезиденти, които получават доходи от източници в Русия;
3. Индивидуалните предприемачи са отделна категория платци.

Данъкът върху доходите на физическите лица е алтернатива на данъка върху доходите, когато предприемачите прилагат основния данъчен режим.

Индивидуалните предприемачи имат право да действат като работодател, да наемат персонал и да правят записи в трудови книжки. Когато се появят служители, индивидуалният предприемач има задължение да прави осигурителни вноски.

Трябва ли индивидуален предприемач да плаща данък върху доходите на физическите лица за себе си по опростената данъчна система? Както бе споменато по-горе, опростената данъчна система освобождава от плащане на данък върху доходите на физическите лица доходите, получени от основните и допълнителни сфери на дейност, ако са били записани по време на регистрацията. Има обаче изключения, при които се изисква плащане на данък върху доходите на физически лица за индивидуални предприемачи по опростената данъчна система, които нямат служители.

Индивидуалните предприемачи трябва да плащат данък върху доходите на физическите лица към опростената данъчна система през 2019 г., въпреки факта, че дейността се извършва без служители, в следните случаи:

• при получаване на печалби в конкурси, организирани от производители и търговски организации за популяризиране на продукти, над 4000 рубли;
• при кандидатстване за кредити от финансови компании. Лихвеният процент е 2/3 от процента на рефинансиране и лихвения процент по договора, разликата между 9% и действителния лихвен процент за кредити в чуждестранна валута;
• при получаване на доходи от дейности, които не са посочени при регистрацията, както и от дивиденти и валутни депозити.

Данъкът върху доходите на индивидуалните предприемачи в такива случаи се изчислява на 13%, но може да се използва и по-висока ставка, например, ако спечелите от лотарията, индивидуалният предприемач ще трябва да плати 35%. В горните случаи предприемачът трябва да докладва за получените доходи чрез подаване на декларация във формуляр 3-NDFL.

Използването на опростен режим на данъчно облагане не освобождава предприемач без нает персонал от задължителни вноски „за себе си“. През 2019 г. размерът им е фиксиран и възлиза на 26 545 рубли. и 5840 рубли, пенсионно и здравно осигуряване, съответно.

Когато доходът на индивидуален предприемач за годината надвишава стандарта от 300 хиляди рубли, е необходимо допълнително да платите 1% от разликата между действителния и стандартния обем.

Ако индивидуалният предприемач е решил да наеме персонал, той трябва да се регистрира в Пенсионния фонд като работодател. От този момент нататък той действа за наетия персонал като данъчен агент, т.е. лице, на което е поверена отговорността за изчисляване, удържане и прехвърляне на данъци към бюджета. Данъкът върху доходите на физическите лица трябва да бъде удържан от служители, с които са сключени договорни отношения или GPC.

От началото на 2016 г. данъчните агенти правят приспадания на данък върху доходите на физическите лица не по-късно от деня, следващ деня, в който доходът е изплатен на данъкоплатеца. Тази процедура е еднаква за всички категории плащания на възнаграждения, с изключение на данъка, удържан от плащанията за отпуск по болест (включително за гледане на болно дете), който се превежда не по-късно от последния ден на месеца, в който е извършено плащането . Плащането на аванс не е основа за изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица. Данъкът може да се изчисли по формулата:

Данък върху доходите на физическите лица = (общ месечен доход на служителя - данъчни удръжки) x 13%

Предоставянето на данъчни облекчения е достъпно за определени категории граждани, например тези, които са закупили апартамент или са похарчили пари за собственото си образование или образованието на дете. Те са разделени на няколко категории: социални, професионални, имуществени и стандартни.

Данъчните агенти са длъжни да подават отчети за служителите до следните органи:

• Федерална данъчна служба (6-NDFL, 2-NDFL, среден брой служители, изчисляване на застрахователни премии);
• PFR (информация за осигурителен стаж, SZV-M);
• FSS (4-FSS).

6-NDFL - докладът се съставя и предава на Федералната данъчна служба на всяко тримесечие. Формулярът е одобрен от данъчните власти. Въвежда се информация за работодателя, изплатеното възнаграждение, размера на удръжките, датата на действително получаване на дохода от служителите (за целия период), удръжки и трансфери към бюджета.

Трябва да се попълни съгласно регламентирани правила, основните от които са:

• Писането на ръка е разрешено само с лилаво, синьо и черно мастило. Използването на коректор е забранено;
• Не трябва да има празни клетки, те трябва да бъдат попълнени с тирета;
• доходът се посочва в еквивалент в рубли, дробни числа, посочващи копейки;
• данъкът се отразява в рубли, без да се посочват копейки, закръгляването се извършва съгласно общ математически принцип;
• едно ОКТМО – един отчет;
• номериране на непрекъсната основа.

Сертификатите 2-NDFL трябва да се изготвят въз основа на информация от данъчния регистър поотделно за всеки служител. Тя трябва да се подаде до данъчните власти преди 1 април, веднъж годишно.

Възможно е представяне на удостоверение:

• на хартиен носител - ако броят на служителите е по-малък от 25 души. Може да се достави лично или с препоръчана поща. При последния метод данъчните служители съставят акт в два екземпляра, който служи като потвърждение за предаването на информация;
• по електронен път – на преносим носител или чрез Интернет (при над 25 служители). Ако изберете последния метод, данъчните власти ще ви уведомят за получаването на отчета с писмо-отговор в рамките на 24 часа.

Информация за средносписъчния брой на служителите трябва да се подава веднъж годишно, преди 20 януари. Справка за осигурителен стаж също се подава веднъж годишно, преди 1 март. Нововъведение е докладът SZV-M, който беше въведен през пролетта на 2016 г. Наема се всеки месец, съдържа информация за работодателя и данни за служителя: пълно име, SNILS, INN. Формуляр 4-FSS е предназначен да отразява информация за вноските за служители за наранявания, които са натрупани и платени от индивидуални предприемачи.

За нарушаване на сроковете за подаване на отчети, както и липсата на информация за някой от служителите или ако информацията е ненадеждна, на индивидуалния предприемач се налага глоба. Също така, в случаите, когато 6-NDFL не бъде получен от Федералната данъчна служба в рамките на 10 дни от установената дата за подаване на отчета, данъчните власти имат право да спрат транзакциите по текущите сметки на индивидуалните предприемачи.

Когато стартирате собствен бизнес, е важно да направите правилния избор на данъчна система. Например, ако планирате да си сътрудничите с федерални компании, важно е да сте платец на ДДС. В същото време изчисляването на данъците с помощта на опростената данъчна система е по-лесно, както и воденето на отчети. Когато избирате този режим, е важно да запомните задължителните плащания: удръжки „за себе си“ и служители, както и данък върху доходите на физическите лица. Обобщавайки статията, можем да отговорим на бизнесмени, които се чудят дали индивидуален предприемач плаща данък върху доходите по опростената данъчна система за значението на анализа на факторите, независимо дали са платци на данък върху доходите на физическите лица или действат като данъчни агенти. Важно е да запомните, че само спазването на данъчните закони ще ви помогне да извършвате бизнес без допълнителни разходи за глоби и санкции.