3 августа 2016 года вступает в силу новая редакция сразу двух частей Налогового кодекса РФ - первой и второй. Поправки связаны с порядком предоставления рассрочки уплаты налога, налогообложением имущества граждан, контролем над вкладами и размером государственной пошлины.

3 августа 2016 года Налоговый кодекс РФ изменили сразу несколько новых законов, вступивших в силу. Поправки были внесены в первую и вторую части кодекса и имеют разносторонний характер.

Налогообложение имущества физических лиц

Федеральный закон от 03.07.2016 N 240-ФЗ изменил первую часть Налогового кодекса РФ в отношении вопросов налогообложения имущества физических лиц. Статьей 23 НК РФ теперь предусмотрено, что налогоплательщики - физические лица по налогам, уплачиваемым на основании налоговых уведомлений, обязаны сообщать о наличии у них объектов недвижимого имущества и транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, в налоговый орган по своему выбору, а не по месту своей регистрации, как было предусмотрено ранее.

Налоговый мониторинг и проверки

Этот же Федеральный закон N 240-ФЗ внес в первую часть Налогового кодекса РФ поправки, связанные с налоговым мониторингом и проведением проверок налогоплательщиков. Так, в статье 86 НК РФ определена обязанность банков выдавать налоговым органам справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Сделать это они теперь могут в электронном виде. Кроме того, запросы налоговых органов также стали электронными, а получать справки можно теперь, в том числе, по счетам иностранных организаций, если они являлись участниками сделки (операции) и (или) совокупности сделок (операций) с лицом, в отношении которого проводится налоговая проверка.

Статьей 89.1 НК РФ теперь предусмотрено обязательное указание в решении о проведении выездной налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков полного и сокращенного наименования ответственного участника, а также иных участников консолидированной группы налогоплательщиков. Пунктом 4.1 данной статьи определено, что налоговые органы, при проведении выездной налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков не могут проверять участников консолидированной группы налогоплательщиков за период, за который в отношении них проводится либо был проведен налоговый мониторинг. Предусмотрен ряд исключений из этого правила, в частности:

1. проведение выездной налоговой проверки вышестоящим налоговым органом в порядке контроля за деятельностью налогового органа, проводившего налоговый мониторинг;
2. досрочное прекращение налогового мониторинга;
3. невыполнение мотивированного мнения налогового органа по вопросам правильности исчисления (удержания), полноты и своевременности уплаты (перечисления) налога на прибыль организаций, направленного участнику консолидированной группы налогоплательщиков, указанным участником консолидированной группы налогоплательщиков. В этом случае налоговый орган вправе проверить правильность определения полученных доходов и осуществленных расходов указанным участником консолидированной группы налогоплательщиков в соответствии с мотивированным мнением налогового органа;
4. представление ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков уточненной налоговой декларации по налогу на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков за период проведения налогового мониторинга, в которой уменьшена сумма налога, подлежащая уплате в бюджетную систему Российской Федерации, или увеличена сумма полученного убытка по сравнению с ранее представленной налоговой декларацией в связи с уменьшением доходов (увеличением расходов) участником консолидированной группы налогоплательщиков, в отношении которого проводился налоговый мониторинг.

В статье 93 НК РФ прописан новый порядок истребования документов при проведении проверки налогоплательщика. Предусмотрено, что документы, которые были истребованы в ходе налоговой проверки, должны быть предоставлены налогоплательщиком в течение 10 дней (20 дней - при налоговой проверке консолидированной группы налогоплательщиков) со дня получения соответствующего требования органа ФНС. Если проверяемое лицо не успевает предоставить документы в этот срок, оно обязано направить налоговому органу уведомление, в котором содержится просьба о продлении срока. Уведомление может быть направлено по электронным каналам связи или по почте, если на налогоплательщика в силу статьи 80 НК РФ не возложена обязанность по представлению налоговой декларации в электронной форме. Формат и форму уведомлений утверждает ФНС.

Статьей 93.1 НК РФ определено, что налоговый орган при получении от лица, у которого истребованы документы (информация), уведомления о невозможности представления в установленный срок документов (информации), может продлить срок представления этих документов.

Новая редакция статьи 105.26 НК РФ уточняет понятие налогового мониторинга. В ней сказано, что:

Предметом налогового мониторинга в отношении участника консолидированной группы налогоплательщиков также является правильность определения полученных им доходов и осуществленных расходов для целей исчисления и уплаты налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков.

В то же время, не является предметом налогового мониторинга в отношении ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков правильность определения другими участниками консолидированной группы налогоплательщиков полученных доходов и осуществленных расходов. Уточнено понятие совокупной суммы налогов участников КГН, а также требования к системе внутреннего контроля организаций. В статье 105.26 НК РФ дополнен список документов, которые должен приложить налогоплательщик к заявлению о проведении налогового мониторинга. Статьей 105.29 НК РФ предусмотрено направление уведомления в орган ФНС в порядке, определенном статьей 93 НК РФ.

Налоговая недоимка и отсрочка платежа

Федеральный закон от 03.07.2016 N 240-ФЗ внес поправки в в части признания недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и их списания. Теперь безнадежной признается недоимка организаций, исключеными из Единого государственного реестра юридических лиц по решению регистрирующего органа в случае вынесения судебным приставом-исполнителем постановления об окончании исполнительного производства в связи с возвратом взыскателю исполнительного документа по основаниям, предусмотренным статьей 46 Федерального закона от 2 октября 2007 года N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве", а также недоимка физических лиц, признанных банкротами.

В внесены поправки о том, что для предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога физическому лицу, не имеющему статус ИП не требуется представление документов, указанных в подпункте 5 пункта 5 данной статьи. Подпункты 1-2 пункта 2.1 утратили силу.

Государственная пошлина и лицензирование

Федеральный закон от 03.07.2016 N 246-ФЗ внес поправки в , регулирующую государственную пошлину. В частности, введена новая пошлина за два юридически значимых действия:

• за внесение сведений о юридическом лице в государственный реестр юридических лиц, осуществляющих деятельность по возврату просроченной задолженности в качестве основного вида деятельности, - 100 тысяч рублей;
• за выдачу дубликата свидетельства о внесении сведений о юридическом лице в государственный реестр юридических лиц, осуществляющих деятельность по возврату просроченной задолженности в качестве основного вида деятельности, взамен утраченного или пришедшего в негодность - 1 тысяча рублей.

Кроме того, Федеральным законом от 03.07.2016 N 245-ФЗ в статье 333.33 НК РФ установлена стоимость лицензии и госпошлина за производство, хранение и поставку произведенной алкогольной продукции в виде вина и игристого вина (шампанского), произведенных крестьянскими (фермерскими) хозяйствами, индивидуальными предпринимателями, а также вин с защищенным географическим наименованием. В частности, определено, что:

предоставление лицензии на производство, хранение, поставки и розничную продажу произведенных крестьянскими (фермерскими) хозяйствами, индивидуальными предпринимателями, признаваемыми сельскохозяйственными товаропроизводителями в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 264-ФЗ "О развитии сельского хозяйства", вина и (или) игристого вина (шампанского) - 65 тысяч рублей.

Переоформление лицензии обойдется фермерам в 3,5 тысячи рублей, также как и продление ее срока.

С начала 2016 г. вступили в силу ряд изменений как в первой, так и во второй частях Налогового кодекса (НК). К основным нововведениями части первой относятся следующие моменты:

• За не предоставление вовремя ежеквартального отчета НДФЛ любому налоговому агенту грозит штраф, причем за каждый полный месяц он будет 1000 р., если сведения поданы вовремя, но они неверные, штраф составит 500 р. Также после просрочки срока сдачи отчетности в 10 дней налоговый орган может приостановить банковские операции организации, а также различные электронные переводы денег.
• Возросли ставки акцизов на вино, пиво, сигареты, а также на автомобили мощностью от 90 л.с.
• Транспортный налог, не смотря на многочисленные споры остался пока на прежнем уровне.
• ЕНВД для малого бизнеса вырастет почти на 16%.
• НДС будет уплачивается согласно тем же 3 ставкам.

Налоговый кодекс РФ часть 2 в последней редакции — скачать

Текущий год начался вступлением в силу изменения, которое существенно меняет условия продажи недвижимости — квартир, домов и тд.

Недвижимость и 220 статья НК РФ

Ноябрь 2015 г. ознаменовался принятием ФЗ №283, которым изменяется 220 статья кодекса, в ней говорится о налогообложении, но одним из наиболее важных пунктов для граждан будет, то что при продаже недвижимости налог НДФЛ не будет взиматься, если квартира или любой другой объект был в собственности человека не менее 5 лет. Пока не вступило в силу это изменение данная госпошлина не платилась после 3 лет владения.

Но все же есть исключения, которыми можно воспользоваться — те же 3 года останутся в силе если:

• человек стал собственником по договору дарения, но дарителем может быть только близкий родственник;
• квартира была приватизирована человеком;
• квартира получена в собственность по договору пожизненного содержания.

Налоговый вычет

Кодекс предусматривает, что при продаже недвижимости будет предоставляться налоговый вычет, если квартира, садовый домик, другая недвижимость или доля в ней, находилась в собственности человека больше 5 лет, причем стоимость объекта не должна превышать 1 млн рублей.

Также в кодексе предусмотрен имущественный налоговый вычет, если владелец только построенной недвижимости тратил деньги:

• 1. На разработку проектной документации.
• 2. На покупку строительных материалов.
• 3. На работы, связанные со строительством, проведением коммуникаций, прочего.

Также в такой налог на прибыль не входят траты на покупку недостроенного дома, квартиры, других объектов. Если налоговым органом, подобные траты будут учитываться не в полном объеме, тогда можно подать в суд, где с помощью свидетельских показаний, других способов можно получить более выгодные условия.

Патентная система для ИП

Популярная у индивидуальных предпринимателей патентная система расширилась и с 2016 г. распространяется не на 47 видов деятельности, а на 63. Также, чтобы получить патент количество сотрудников не должно превышать 15 человек, а годовая выручка ИП должна быть 60 млн рублей.

Налог на имущество организации

В 2016 г. большинство организаций заплатят налог на недвижимость согласно кадастровой оценке его стоимости. Налог на имущество организации не изменится для движимых активов, включая ценные бумаги. К тому же не нужно забывать, что земля также недвижимость поэтому земельный налог также возрастет.

Земельный налог

Налоговый кодекс РФ состоит из двух частей: часть первая (общая часть) и часть вторая (специальная или особенная часть).

Часть первая НК РФ вступила в силу с 1 января 1999 г. Эта часть кодекса устанавливает систему налогов и сборов, а так же общие принципы налогообложения и уплаты сборов в Российской Федерации, в том числе: виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации; основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов; принципы установления, введения в действие и прекращения действия ранее введенных налогов субъектов федерации и местных налогов; права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов, налоговых агентов, других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах; формы и методы налогового контроля; ответственность за совершение налоговых правонарушений; порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц.

Часть вторая НК РФ вступила в силу с 1 января 2001 г. Эта часть устанавливает конкретные взимаемые налоги и сборы, а так же ряд специальных налоговых режимов. Для каждого налога часть вторая НК РФ определяет элементы налогообложения (объект налогообложения, налоговую базу, налоговый период, налоговую ставку, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога), в необходимых случаях налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком, порядок декларирования налога. Для каждого сбора - плательщиков и элементы обложения применительно к конкретным сборам. Для каждого специального налогового режима - условия и порядок его применения, особый порядок определения элементов налогообложения, а также возможность освобождения от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов, предусмотренных частью первой Налогового Кодекса, порядок декларирования налога, уплачиваемого в связи с применением специального налогового режима.

В настоящее время частью второй НК Российской Федерации установлены следующие федеральные налоги и сборы: НДС, акцизы, НДФЛ (введены с 01.01.2001 г.), налог на прибыль, НДПИ (введены с 01.01.2002 г.), сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (введены с 01.01.2004 г.), государственная пошлина, вводный налог (введены с 01.01.2005 г.).

Так же положениями кодекса установлены региональные налоги - транспортный налог (введен с 01.01.2013 г.), налог на игорный бизнес, налог на имущество организаций (введены с 01.01.2004 г.), и один местный налог - земельный налог (введен с 01.01.2005 г.).

Частью второй НК РФ предусмотрена возможность применения налогоплательщиками наряду с общей системой налогообложения следующих специальных налоговых режимов: системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) (введена с 01.01.2002 г.), УСН, системы налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности (введены с 01.01.2003 г.), системы налогообложения при выполнении СРП (введена с июня 2003 г.) и ПСН (введена с 01.01.2013 г.).

Налоговый кодекс часть 2 (НК РФ ч. 2) 2019

• проверено сегодня
• редакция от 25.01.2019
• вступил в силу 01.01.2001

Кодекс имеет новую редакцию, вступающую в силу 1 июля 2019 года .
Посмотреть изменения в будущей редакции

Сравнить редакции кодекса

Вы можете сравнить редакции данного кодекса, выбрав даты вступления редакций в силу и нажать на кнопку "Сравнить". Все последние изменения и дополнения откроются перед Вами как на ладони.

Даже не пытайтесь искать новее - это последняя редакция

Кодекс проверен вчера в 11:12:48

Вторая часть НК РФ была подписана Президентом России 5 августа 2000 года и вступила в силу 1 января 2001 года. Во второй части Налогового кодекса РФ регулируются принципы начисления и уплаты каждого вида налогов и сборов.

Кодекс построен так, что каждому виду налогов посвящена отдельная глава. В главах НК также устанавливается порядок исчисления и уплаты госпошлины. Отдельной главой НК РФ также регулируются вопросы о начислении налогов за пользования объектами водных биологических ресурсов, объектами животного мира.

Во второй части Налогового кодекса также идёт речь:

• о налоге на добавленную стоимость;
• акцизы, налог на доходы физических лиц,
• единый социальный налог,
• налог на прибыль организаций,
• налог с продаж,
• налог на добычу полезных ископаемых,
• единый сельскохозяйственный налог,
• транспортный налог,
• водный налог,
• единый налог на вменённые доходы.

Кроме того, данный кодекс регулирует порядок исчислению налога на продажи, земельный налог, государственной пошлины, налога на недвижимость, упрощённой системы налогообложения, патентной системы налогообложения. Главой 26.1 кодекса регулируются специальные налоговые режимы для сельскохозяйственных предприятий.

• Раздел VIII. Федеральные налоги

  • Глава 21. Налог на добавленную стоимость

    • Статья 174.1. Особенности исчисления и уплаты в бюджет налога при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, договором доверительного управления имуществом или концессионным соглашением на территории Российской Федерации

  • Глава 22. Акцизы

  • Глава 23. Налог на доходы физических лиц

    • Статья 214.2. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам физических лиц в банках, находящихся на территории Российской Федерации, а также в виде процента (купона), выплачиваемого по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях
    • Статья 214.2.1. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива
    • Статья 214.8. Истребование документов, связанных с исчислением и уплатой налога при выплате доходов по государственным ценным бумагам, муниципальным ценным бумагам, а также по эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, выплачиваемых иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц

  • Глава 24. Утратила силу. - Федеральный закон от 24.07.2009 N 213-ФЗ.

  • Глава 25. Налог на прибыль организаций

    • Статья 284.4. Особенности применения налоговой ставки к налоговой базе, определяемой налогоплательщиками, получившими статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" либо статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом "О свободном порте Владивосток"
    • Статья 310.2. Истребование документов, связанных с исчислением и уплатой налога в отношении доходов по государственным ценным бумагам, муниципальным ценным бумагам, а также по эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, выплачиваемых иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц

Практически каждый год (а то и несколько раз в год) в существующие кодексы и локальные нормативные акты вводятся изменения, дополнения и уточнения. В связи с изменениями понятий, появлениями новых видов деятельности (в том числе и незаконной) кодексы редактируются, после чего выходят с антологиями по новым статьям.

Налоговый кодекс рф 2016 последняя редакция часть 1

Как известно, действующий кодекс идет в двух частях, в каждой из которых внесены свои изменения и дополнения. В части 1 изменения претерпели статьи о вычетах, патентных системах для индивидуальных предпринимателей и в вопросах налогообложения имущества организаций.

220 статья

В новой редакции в статью 220 НК РФ «Имущественные вычеты» были введены понятия о порядке предоставления их для разных видов деятельности с конкретными особенностями в рамках юридического права. В отличие от предыдущей редакции здесь можно найти суммы, которые не предусматривают налогового вычета, а также суммы кредитов (в том числе и физическим лицам), которые могут попадать под это понятие.

Впервые в законодательство введены понятия вычета для затрат, которые несет держатель ценных бумаг или залогодержатель (только в том случае, если это юридическое лицо).

Налоговый вычет

Вообще, под этим понимается вполне конкретная сумма средств (индивидуально по каждой сделке купли-продажи в зависимости от суммы по договору), на которую уменьшается так называемая налоговая база. Формально это сумма, снижающая выплату, хотя фактически – сначала вы платите полностью ее. И только после этого можно подать заявление на вычет (с обязательным предоставлением необходимых документов).