Regole per la compilazione di un ordine di ricevuta di cassa, con esempi. Ricevuta di cassa Cos'è la CO 1

Tutte le transazioni aziendali relative al contante devono essere formalizzate in conformità con la legislazione vigente. In questo caso vengono utilizzati i documenti contabili primari. Quando il denaro arriva alla cassa di un'impresa, deve essere emesso un ordine di ricevuta di cassa. Questa operazione viene eseguita dal cassiere o da un altro impiegato contabile responsabile. Al momento della registrazione, viene utilizzato il modulo unificato KO-1 (ricevuta di cassa), corrispondente al codice 0310001 del classificatore tutto russo della documentazione gestionale (OKUD) e approvato con decreto del Comitato statistico statale del 18 agosto 1998 n. 88 Nonostante il fatto che, in conformità con la legislazione attuale, la maggior parte dei moduli dei documenti primari con il 1 gennaio 2013 non sono obbligatori per l'uso e l'impresa può utilizzare i propri moduli l'ordine di ricevuta di cassa è rimasto invariato ai fini della registrazione ricezione dei fondi. Il che in realtà è molto conveniente. Tuttavia, come un ordine di cassa spese, ampiamente utilizzato anche dai contabili.

Il modulo unificato KO-1 di un ordine di ricevuta di cassa è composto da due parti: l'ordine stesso e una ricevuta di strappo di conferma emessa dall'addetto alla contabilità responsabile alla persona che deposita il denaro alla cassa. Se viene utilizzato un modulo stampato già pronto per questo documento primario, viene compilato a mano. Quando si utilizza un modulo elettronico, l'ordine di ricevuta di cassa, dopo la compilazione, deve essere stampato per la firma e il sigillo (se presente). È accompagnato da altri documenti primari, ad esempio una relazione anticipata, utilizzata in ulteriori calcoli ai fini della tassazione delle imprese.

Esempio di compilazione del modulo unificato KO-1

La redazione di un ordine di ricevuta di cassa richiede attenzione: dopotutto si tratta di un documento contabile. Una compilazione errata può influire negativamente sulla situazione finanziaria dell'impresa e comportare sanzioni durante i controlli fiscali.

Per eliminare errori durante l'immissione dei dati, è meglio utilizzare l'esempio della compilazione del modulo KO-1.

La procedura per compilare un ordine di ricevuta di cassa:

• la prima e la seconda riga indicano il nome dell'impresa (organizzazione) e la sua unità strutturale (se presente) alla cassa di cui sono depositati i fondi;
• OKPO;
• numero e data di preparazione del documento;
• dati per la rendicontazione secondo il piano dei conti, approvato con ordinanza del Ministero delle Finanze russo n. 94n del 31 ottobre 2000, come modificato l'8 novembre 2010 (nella maggior parte dei casi, si tratta della registrazione di un importo registrato addebitare 50 e accreditare 71 conti);
• cognome, nome, patronimico del dipendente della propria impresa che deposita denaro nel registratore di cassa o dati di un'organizzazione terza e della persona attraverso la quale viene effettuata la transazione;
• base per l'accredito dei fondi, ad esempio restituzione del pagamento anticipato, fattura, contratto, ecc.;
• l'importo depositato in rubli in lettere e centesimi in formato numerico;
• nel campo “Incluso” indicare l'importo dell'IVA in cifre oppure la sua assenza “senza IVA”;
• il campo “Allegato” è compilato con i dati che rappresentano l'elenco dei documenti primari sulla base dei quali viene effettuata l'operazione, ad esempio una nota spese;
• firme del capo contabile e del cassiere o dell'addetto alla contabilità responsabile della ricezione del denaro;
• la ricevuta a strappo viene compilata con i dati della parte principale del modulo ed è inoltre firmata dai dipendenti preposti.

Un esempio di compilazione di un ordine di ricevuta di cassa dimostra chiaramente l'intera sequenza di azioni e semplifica il processo di immissione dei dati.

Scarica il modulo KO-1 (ricevuta ordine in contanti)

Ricevuta di cassa- questo è un documento di documentazione contabile primaria delle transazioni in contanti, in base al quale il denaro viene ricevuto alla cassa dell'organizzazione.

Quando viene emesso un ordine di ricevuta di cassa

Poiché l'ordine di ricevuta di cassa è il documento contabile principale, pertanto, deve essere redatto quando si commette un fatto della vita economica (parte 3 dell'articolo 9 della legge federale del 6 dicembre 2011 N 402-FZ "Sulla contabilità"), cioè in base al fatto di ricevere contanti alla cassa di un'organizzazione o di un singolo imprenditore.

Pertanto, è necessario emettere un ordine di ricevuta di cassa al momento del deposito di contanti presso la cassa di un'entità commerciale.

In quali casi viene compilato il modulo di ricevuta di cassa?

Un ordine di ricevuta di cassa viene compilato quando il denaro viene ricevuto alla cassa dell'organizzazione nei seguenti casi:

contabilizzazione dei ricavi incassati. In caso di vendita di beni (lavoro, servizi) in contanti, quando all'acquirente viene rilasciata una ricevuta di cassa o BSO, alla fine del turno di lavoro viene redatto un solo PKO per l'intero importo del ricavato in contanti;

restituzione del denaro contabile non utilizzato;

ricevere denaro da un conto corrente;

restituzione dei fondi presi in prestito;

Modulo ricevuta di cassa

Per un ordine di ricevuta di cassa è stato istituito un modulo speciale (modulo N KO-1), approvato con risoluzione del Comitato statistico statale della Russia del 18 agosto 1998 N 88 “Sull'approvazione dei moduli unificati di documentazione contabile per la registrazione transazioni in contanti e registrazione dei risultati dell'inventario.

Secondo il modulo N KO-1, un ordine di scontrino è composto da due parti: l'ordine di scontrino stesso e una ricevuta per l'ordine di scontrino. Una ricevuta per un ordine di ricevuta di cassa viene rilasciata alla persona che ha depositato contanti presso la cassa dell'organizzazione. La ricevuta del bonifico in entrata deve essere certificata dal sigillo dell'organizzazione, firmato allo stesso modo dell'ordine in entrata stesso, e inoltre la ricevuta del bonifico in entrata deve essere firmata dal cassiere che riceve il denaro. In questo caso, l'ordine di ricevuta di cassa stesso deve rimanere nel registratore di cassa.

Registrazione dell'ordine di ricevuta di cassa

Viene emesso un ordine di ricevuta di cassa:

capo contabile;

un contabile o altro dipendente (incluso un cassiere), determinato dal manager in accordo con il capo contabile (se presente) mediante l'emissione di un documento amministrativo dell'organizzazione, imprenditore individuale (di seguito denominato contabile);

manager (in assenza di un capo contabile e contabile).

In questo caso, l'ordine di incasso viene firmato dal contabile o, in sua assenza, dal direttore o dal cassiere.

In caso di esecuzione di transazioni in contanti e di redazione di documenti in contanti da parte del gestore, i documenti in contanti vengono firmati dal gestore.

Un ordine di ricevuta di cassa può essere emesso su supporto cartaceo o utilizzando mezzi tecnici progettati per l'elaborazione delle informazioni, inclusi un personal computer e un software.

Se un ordine di ricevuta di cassa viene emesso utilizzando mezzi tecnici, deve essere stampato su carta.

Non sono ammesse correzioni nell'ordine di incasso.

La procedura per compilare un ordine di ricevuta di cassa

Il modulo di ricevuta di cassa viene rilasciato in una copia da un addetto alla contabilità e firmato dal capo contabile o da una persona a ciò autorizzata.

In questo caso, la ricevuta dell'ordine di scontrino è firmata dal capo contabile o da persona a ciò autorizzata, e dal cassiere, certificata dal sigillo (timbro) del cassiere.

Compilazione del modulo di ricevuta di cassa

Il modulo d'ordine di ricevuta di cassa è compilato come segue:

La riga "Organizzazione" indica il nome completo dell'organizzazione e il suo codice OKPO assegnato dal dipartimento di statistica.

La riga successiva viene compilata solo se i fondi provengono da un'unità strutturale di questa organizzazione (ad esempio, le entrate di un punto vendita), altrimenti viene inserito un trattino.

I PKO sono numerati, di regola, a partire dal 1 gennaio dell'anno in corso: il numero di serie è inserito nella colonna "Numero del documento".

Poiché i documenti primari devono essere compilati il ​​giorno dell'operazione, nella colonna “Data di compilazione” è indicata la data corrente.

Nelle colonne “Debito” e “Credito” vengono inseriti i numeri dei conti e dei codici corrispondenti se l'organizzazione utilizza la codifica:

Pertanto, nella colonna "Debito" viene inserito il numero di conto, il cui addebito viene utilizzato per ricevere fondi. Le imprese che hanno emesso l'ordine inseriscono il conto 50 "Contanti" in questa colonna. Il numero del conto secondario può anche essere indicato qui in conformità con il piano contabile di lavoro dell'organizzazione.

Nella colonna "Credito, conto corrispondente, sottoconto" è indicato il numero del conto e, se necessario, il sottoconto, il cui credito riflette la ricezione dei fondi presso la cassa dell'organizzazione. Questi possono essere conti come 90.1 "Ricavi delle vendite", 51 "Conti di liquidazione", 62 "Accordi con acquirenti e clienti", 71 "Accordi con persone responsabili", 73 "Accordi con personale per altre operazioni", 75 "Accordi con fondatori ."

Nella colonna “Importo” viene inserito in numeri l'importo dei fondi ricevuti alla cassa.

Nella colonna “Codice Scopo” viene inserito un trattino se l'organizzazione non ha adottato un sistema di codifica.

Nella riga "Accettato da", scrivi il nome completo del dipendente dell'organizzazione o, quando si effettuano pagamenti tra organizzazioni, il nome dell'organizzazione e il nome completo del dipendente attraverso il quale sono stati trasferiti i fondi. In questo caso, viene inserita la parola "attraverso", ad esempio "Accettato da "Nome dell'organizzazione" fino a "Nome completo del dipendente attraverso il quale sono stati trasferiti i fondi".

Nel campo "Base", è necessario inserire il contenuto della transazione, ad esempio "entrate al dettaglio" o "pagamento previsto dall'accordo".

Nella riga "Importo", le regole richiedono di indicare l'intero importo dei fondi in entrata in parole dall'inizio della riga con una lettera maiuscola (i centesimi sono indicati in numeri). Se dopo aver scritto l'importo in rubli c'è ancora spazio libero sulla linea, viene cancellato.

Qui dovresti prestare attenzione a questa funzione. Se nella colonna "Importo" l'importo ricevuto è stato indicato con kopecks, in questa riga l'importo è indicato anche con kopecks. Se l'importo è stato indicato senza kopecks, la riga relativa ai kopecks non viene menzionata.

Nella riga “Inclusa” viene indicato l'importo dell'IVA, che viene registrato in cifre, oppure viene inserita la voce “Imposta esclusa (IVA)”.

I documenti allegati, con indicazione del loro numero e delle date di completamento, si trovano nel campo “Allegati”. Tali documenti stessi, subito dopo aver ricevuto il denaro, vengono annullati con il timbro “Ricevuto” indicante la data corrente.

Compilazione di una ricevuta per un ordine di ricevuta di cassa

La ricevuta dell'ordine di incasso deve contenere tutte le stesse informazioni dell'ordine stesso.

Nello scontrino a strappo allegato all'ordine di scontrino sono inserite le seguenti informazioni:

Nome dell'azienda

Numero e data di preparazione del documento

Preso da

Base

Compreso

Capo contabile (firma)

Cassiere (firma)

Azioni del cassiere dopo aver ricevuto i fondi

Successivamente, il cassiere accetta il denaro e, dopo averlo ricevuto, appone la propria firma, cognome e iniziali sull'ordine di ricevuta e sulla ricevuta.

Sulla ricevuta, il cassiere indica anche la data di ricevimento del denaro e certifica la sua firma con un sigillo. La ricevuta viene timbrata in modo che il bordo si sovrapponga all'ordine della ricevuta stessa

Dopo che il denaro è arrivato alla cassa, il cassiere strappa la ricevuta del PKO lungo la linea di taglio e la consegna alla persona che ha consegnato il denaro e lascia l'ordine di cassa alla cassa.

In questo caso, viene effettuata una registrazione del denaro accettato nel libro cassa (modulo N KO-4).

Giornale di registrazione dei documenti di cassa in entrata e in uscita

Prima che un ordine di contanti in entrata raggiunga la cassa, deve essere registrato nel registro dei documenti di contante in entrata e in uscita (modulo n. KO-3).

Giornale di registrazione di documenti in contanti KO-3 - è destinato alla registrazione di documenti in contanti nel corso dell'esecuzione di transazioni in contanti e viene utilizzato per la registrazione da parte del reparto contabilità degli ordini di cassa in entrata e in uscita.

Il modulo n. KO-3 è costituito da una copertina e da un foglio sciolto, secondo il quale tutte le pagine della rivista vengono progettate, compilate e stampate.

Il foglio inserto è diviso in due parti: una è destinata alla registrazione dei documenti di contante in entrata (colonne 1-4), l'altra alle spese (colonne 5-8).

Sanzioni per mancato PCO

L'assenza o l'indebita esecuzione di documenti primari di cassa, che, in particolare, comprendano un ordine di ricevuta di cassa, può comportare sanzioni a carico del contribuente ai sensi dell'art. 120 del Codice Fiscale della Federazione Russa.

Quindi, secondo questo articolo, una grave violazione delle norme sulla contabilizzazione delle entrate e (o) delle spese e (o) degli oggetti di tassazione, se questi atti sono stati commessi durante un periodo fiscale, in assenza di segni di un reato fiscale, comporta una multa di diecimila rubli.

Allo stesso tempo, una grave violazione delle regole per la contabilità delle entrate e delle spese e delle voci imponibili implica l'assenza di documenti primari, compresi i documenti di cassa primari.

Inoltre, l'assenza di documenti di cassa primari da parte dell'organizzazione acquirente può diventare la base per il rifiuto dell'autorità fiscale di riconoscere le spese specificate dell'organizzazione ai fini della tassazione degli utili o di un'imposta unica secondo il sistema fiscale semplificato ( - reddito ridotto dell'importo delle spese sostenute).

Periodi di conservazione degli ordini di incasso

Il periodo di conservazione degli ordini di incasso è, come per tutti i documenti primari, cinque anni dopo l'anno di riferimento.

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Ricevuta di cassa: dettagli per un contabile

• Organizzazione dei pagamenti in contanti in un istituto autonomo

  Si accettano contanti in base agli ordini di ricevuta di cassa. Al ricevimento di tale ordine... c'è la firma del gestore), quando si emette un ordine di ricevuta di cassa su carta - controllare... i documenti giustificativi elencati nell'ordine di ricevuta di cassa. I contanti devono essere accettati uno per uno... l'importo riportato nell'ordine di ricevuta di cassa, il cassiere invita il depositante ad aggiungere... In questo caso, il cassiere deve cancellare l'ordine di ricevuta di cassa (se emesso. ..

• Sono state apportate modifiche alla procedura per l'esecuzione di transazioni in contanti

  Si accettano contanti in base agli ordini di ricevuta di cassa. Al ricevimento di tale ordine... la presenza della firma del gestore), all'emissione di un ordine di ricevuta di cassa su carta - la sua conformità... la presenza dei documenti giustificativi elencati nell'ordine di ricevuta di cassa. I contanti devono essere accettati uno per uno... il cassiere verifica l'importo indicato nell'ordine di scontrino con l'importo effettivamente accettato... il cassiere chiede al depositante di sommare l'importo all'importo indicato nell'ordine di scontrino. ..

• Nuova procedura per le transazioni in contanti e l'emissione di denaro in conto

  Le transazioni in contanti sono formalizzate da documenti di cassa: ricevute di cassa, ricevute di cassa. Con l'introduzione di... altri documenti previsti dalla legge. Solo il generale... dovrà essere inserito nell'ordine di ricevuta di cassa. Le novità hanno interessato anche le regole di riemissione degli ordini di scontrino. In caso di discordanza tra l'importo depositato... indicato nel buono di scontrino redatto su supporto cartaceo, il cassiere cancella il buono di scontrino e lo invia al responsabile...

• La procedura per l'elaborazione delle transazioni in contanti e l'emissione di fondi per la rendicontazione è stata modificata

  F. 0310004) vengono eseguiti per ogni bonifico in entrata (f. 0310001), bonifico in uscita... modulo elettronico. Quindi, quando si riceve un ordine di ricevuta di cassa (f. 0310001), l'assegno circolare... non corrisponde all'importo indicato nell'ordine di ricevuta di cassa (f. 0310001), il cassiere offre... contanti. Il cassiere cancella l'ordine di scontrino (f. 0310001) (nel caso di... - annota la necessità di registrare nuovamente l'ordine di scontrino) e trasferisce (invia) al principale...

Il modulo unificato KO-1 è il documento principale utilizzato durante l'elaborazione delle transazioni in entrata al registratore di cassa. Per chi è obbligatorio l'utilizzo del modulo KO-1? Dove posso ottenere il modulo del documento e come compilarlo correttamente? Considereremo le risposte a queste e ad altre domande nel materiale seguente.

Scopo del modulo KO-1

Il modulo KO-1, chiamato ordine di ricevuta di cassa o PKO, viene utilizzato per registrare la ricezione di contanti presso la cassa dell'azienda. La fonte del reddito finanziario rilevante può essere un dipendente a tempo pieno della società o un'entità esterna (ad esempio una controparte).

Puoi scaricare il modulo KO-1 sul nostro sito web:

Il PQR deve essere rilasciato in 1 copia. Deve essere firmato da un contabile o da un dipendente dotato di autorità adeguata, nonché da un cassiere. Il contabile può essere sostituito dal capo dell'azienda. Quest'ultimo può essere l'unico oggetto della gestione della liquidità, nel qual caso è richiesta solo la sua firma (clausola 4.3 delle istruzioni della Banca di Russia n. 3210-U dell'11 marzo 2014). La struttura del modulo KO-1 contiene la parte principale e una ricevuta. Il primo elemento rimane alla cassa, il secondo viene consegnato alla persona che ha portato i fondi alla cassa.

Puoi trovare un esempio compilato del modulo KO-1 nel materiale "Come viene compilato un ordine di ricevuta di cassa (PKO)?"

Chi dovrebbe utilizzare il modulo KO-1?

Al momento, solo le organizzazioni dovrebbero utilizzare il modulo KO-1 per elaborare le transazioni in entrata al registratore di cassa. Questo obbligo è stabilito dalla Direttiva n. 3210-U.

I singoli imprenditori sono generalmente esentati dall'obbligo di utilizzare il modulo unificato KO-1 durante l'elaborazione delle transazioni in contanti. Ma possono farlo se lo desiderano. Anche l'uso del modulo appropriato da parte degli imprenditori individuali russi è comune per consuetudine commerciale. Per molti aspetti, si è formato a causa del fatto che una delle fonti di diritto preesistenti che regolano le operazioni del registratore di cassa - il Regolamento della Banca di Russia n. 373-P del 12 ottobre 2011 - ha ordinato ai singoli imprenditori di utilizzare il KO-1 modulo.

Va osservato che i singoli imprenditori devono integrare i PKO (se utilizzati) con una ricevuta di cassa o con un rigoroso modulo di rendicontazione (clausola 5.2 delle istruzioni n. 3210-U).

Risultati

Modulo KO-1 - ordine di ricevuta di cassa - un documento obbligatorio di disciplina del contante. Viene emesso quando il contante arriva alla cassa dell'impresa. Il modulo è composto da 2 parti: la parte principale e la ricevuta.

Cos'è

Ricevuta di cassa (PKO)- questo è uno dei documenti di disciplina di cassa che di volta in volta viene redatto ammissione contanti al registratore di cassa. Il PQR viene compilato in un unico esemplare da un addetto alla contabilità e firmato dal capo contabile (chi lo sostituisce).

La ricevuta del PKO viene firmata dal capo contabile e dal cassiere, certificata dal sigillo del cassiere e consegnata alla persona che ha depositato il denaro, mentre l'ordine stesso rimane nel registratore di cassa. Il timbro viene apposto solo sullo scontrino. Non è necessario apporre metà timbro sull'ordine di scontrino e metà sullo scontrino (come si faceva prima).

Nota, a partire dal 1° giugno 2014 è in vigore una procedura semplificata per il mantenimento della disciplina di cassa, secondo la quale gli imprenditori individuali sono più non obbligato redigere documenti di cassa (PKO, RKO e libretto di cassa).

Modulo PKO (forma KO-1)

Ricevuta ordine in contanti (modulo KO-1), valido nel 2019:

• scarica il modulo in formato word;
• scarica il modulo in formato excel.

Come compilare il PKO

Istruzioni per la compilazione del modulo di ricevuta di cassa

In linea "Organizzazione"è indicata la forma giuridica (LLC, CJSC, ecc.) e il nome dell'organizzazione (ad esempio, LLC “Società”).

In linea "Codice OKPO"è necessario indicare il codice OKPO secondo la notifica ricevuta da Rosstat. Se il codice non è stato assegnato mettere un trattino.

Nel campo "Numero del documento" sia indicato il numero progressivo del registratore di cassa (la numerazione dei documenti di cassa in entrata e in uscita nel corso dell'anno deve essere continua, e ricominciare dall'inizio dell'anno successivo).

Nel campo "Data di preparazione" La data di ricevimento del denaro alla cassa è indicata nel formato GG.MM.AAAA (ad esempio 03/05/2017). Il PKO deve essere emesso il giorno in cui il denaro viene ricevuto in cassa, quindi la data di ricezione del denaro e il giorno di generazione dell'ordine coincidono.

Nella colonna "Addebito" indica il numero del conto di addebito su cui viene ricevuto il contante (di norma si tratta del conto 50 – “cassa”).

Nella colonna “Conto corrispondente, sottoconto” Il numero di conto della fonte di ricezione del denaro è indicato secondo il piano dei conti:

• 51 – ricezione di denaro dal conto corrente;
• 62 – ricezione di denaro da acquirenti e clienti;
• 71 – restituzione di denaro da soggetti responsabili;
• 73-2 – risarcimento dei danni (dai dipendenti);
• 75-1 – contributo in denaro dei fondatori al capitale autorizzato;
• 90-1 – ricevuta di ricavi al dettaglio.

Contare "Codice della contabilità analitica" compilato solo se sono disponibili i codici corrispondenti.

Nella colonna "Somma" L'importo dei fondi ricevuti alla cassa è indicato in numeri.

Contare "Codice destinazione" compilato, di norma, da organizzazioni senza scopo di lucro in caso di ricezione di fondi nell'ordine di finanziamento mirato.

In linea "Preso da"È indicato il nome completo della persona o il nome dell'organizzazione da cui si ricevono i fondi.

In linea "Base"È necessario indicare la base per la ricezione del denaro, ad esempio: "Il denaro è stato conferito come contributo al capitale autorizzato" O “Pagamento previsto dall'accordo del 02/05/2017 n. 10” eccetera.

In linea "Somma" L'importo di denaro ricevuto alla cassa è indicato in parole. In questo caso, i rubli sono scritti con la lettera maiuscola e i centesimi con i numeri. Nei campi vuoti devi mettere un trattino.

In linea "Compreso" Vengono scritti l'aliquota e l'importo (in numeri) dell'IVA. Se non viene fornita l'imposta sul valore aggiunto, viene inserito un trattino o viene inserita la voce "Senza IVA".

In linea "Applicazione" sono indicati i dettagli dei documenti primari allegati (se presenti).

IN ricevute i dati dell'ordine di ricevuta di cassa sono duplicati.

Nota, è vietato apportare correzioni all'ordine di incasso.

Esempi di compilazione del PQS nel 2019

Di seguito sono riportati esempi di compilazione del modulo d'ordine di ricevuta di cassa nel 2019.

Dal 1 giugno 2014, secondo la Direttiva della Banca Centrale della Federazione Russa n. 3210-U, è istituito. La nuova procedura per l'esecuzione di transazioni in contanti prevede il precedente ordine di cassa in entrata e in uscita 2019 (PKO - modulo di ricevuta KO-1 secondo OKUD 0310001 e modulo RKO-consumabile KO-2 secondo OKUD 0310002). Ecco un esempio di progettazione, compilazione e campione, nonché un modulo per una ricevuta di cassa e un ordine di addebito. Inoltre, lo scontrino ed i materiali di consumo possono essere scaricati gratuitamente.

Nota: secondo la Direttiva della Banca Centrale della Federazione Russa n. 3210-U, dal 1 giugno 2014, i singoli imprenditori non possono tenere un libro cassa e redigere PKO e RKO.

Le transazioni in contanti vengono eseguite sotto forma di ordine in contanti in entrata (PKO - prikhodnik) e ordine in contanti in uscita (RKO - consumabile).

Se, in conformità con le tasse e le tasse, i singoli imprenditori tengono registri di entrate o entrate e spese e (o) altri oggetti fiscali o indicatori fisici che caratterizzano un certo tipo di attività commerciale, documenti in contanti(ordine di cassa in entrata 0310001 - PKO e ordine di cassa in uscita - RKO 0310002) potrebbero non essere formalizzati da loro.

Nota: i singoli imprenditori in tutti i sistemi fiscali tengono registri delle entrate e delle spese o indicatori fisici.

I documenti di cassa possono essere preparati da:

• Capo contabile;
• un contabile o altro funzionario (incluso un cassiere) specificato in un documento amministrativo, o un funzionario di una persona giuridica, una persona fisica con la quale sono stati conclusi accordi per la fornitura di servizi contabili (di seguito denominato contabile);
• personalmente dal capo dell'organizzazione

  Nota: in assenza di un capo contabile e contabile

I documenti in contanti sono firmati dal capo contabile o contabile (in loro assenza, dal manager), nonché dal cassiere.

In caso di esecuzione di transazioni in contanti e di redazione di documenti in contanti da parte del gestore, i documenti in contanti vengono firmati dal gestore.

Per effettuare transazioni in contanti, il cassiere deve disporre di un sigillo (timbro), che contiene i dettagli che confermano il fatto della transazione in contanti. Inoltre, il cassiere deve avere le firme campione delle persone che firmano i documenti in contanti.

Mantenere un libro cassa elettronicamente gratuitamente

RICEZIONE ORDINE IN CONTANTI KO-1 secondo OKUD 0310001
Campione ed esempio di riempimento

A cosa serve Ricevuta di contanti (o PKO, Prihodnik)? Questo è un documento contabile primario utilizzato per documentare la ricezione di fondi presso la cassa di un'organizzazione o di un singolo imprenditore.

Il modulo di ricevuta ha un modulo unificato n. KO-1, approvato con decreto del Comitato statistico statale della Russia del 18 agosto 1998 n. 88). PKO rilasciato in una copia. Un ordine di ricevuta di cassa è composto da due parti: l'ordine di ricevuta stesso e una relativa ricevuta a strappo. Quest'ultimo viene rilasciato alla persona che deposita denaro nel registratore di cassa come conferma dell'accettazione di questo denaro da parte sua. I warrant possono essere emessi manualmente o utilizzando personal computer. Durante la compilazione di questi documenti non sono consentite macchie o correzioni. Pertanto, se viene commesso un errore nel modulo ricevuta di cassa, è necessario stampare la ricevuta e compilarla nuovamente.

Nella riga “Inclusa” viene indicato l'importo dell'IVA, che viene registrato in cifre, oppure viene inserita la voce “Imposta esclusa (IVA)”.

La riga "Appendice" elenca i documenti primari e altri allegati.

La ricevuta dell'ordine di incasso viene compilata allo stesso modo dell'ordine stesso.

Prima che un ordine di contanti in entrata raggiunga la cassa, deve essere registrato nel registro dei documenti di contante in entrata e in uscita (modulo n. KO-3).

Dopo aver completato e registrato il PKO, ma prima di ricevere il denaro, il PQO e la ricevuta vengono firmati dal capo contabile o da una persona autorizzata a farlo tramite ordine scritto del gestore. È indicata anche la trascrizione della firma: cognome e iniziali.

Al ricevimento del PKO, il cassiere è tenuto a verificare: a) la presenza e l'autenticità della firma del capo contabile sui documenti; b) la correttezza dei documenti; c) la presenza delle domande elencate negli atti. Se uno qualsiasi dei requisiti di cui sopra non viene soddisfatto, il cassiere deve restituire i documenti per la revisione e la corretta esecuzione. In caso contrario, il cassiere accetta il denaro e, dopo averlo ricevuto, appone la propria firma, cognome e iniziali sull'ordine di scontrino e sulla ricevuta. Sulla ricevuta, il cassiere indica anche la data di ricevimento del denaro e certifica la sua firma con un sigillo.

Lo scontrino viene timbrato in modo che il bordo si sovrapponga al scontrino stesso (vedi esempio di compilazione). I documenti allegati al PQS vengono annullati con timbro o con la scritta “Ricevuto” indicante la data (giorno, mese, anno). Dopo che il denaro è arrivato alla cassa, il cassiere strappa la ricevuta del PKO lungo la linea di taglio e la consegna alla persona che ha consegnato il denaro e lascia l'ordine di cassa alla cassa.

Quindi, riassumiamo brevemente l'applicazione di questo documento primario. Tutto il contante di un'organizzazione o di un singolo imprenditore - imprenditore individuale - viene registrato ed effettuato da un "prikhodnik" - un ordine di ricevuta di cassa - PKO.

Il cassiere deve verificare attentamente la correttezza della redazione dell'ordine di scontrino, ovvero:

• la presenza della firma del capo contabile o del contabile (se assenti, la presenza della firma del manager) e la sua conformità al campione;
• presenza della firma del depositante del contante,
• corrispondenza tra l'importo di contante inserito in cifre e l'importo di contante inserito in lettere,
• disponibilità dei documenti giustificativi elencati nell'ordine di ricevuta di cassa.

Il cassiere accetta contanti per foglio, pezzo per pezzo. Inoltre, il contante viene accettato dal cassiere in modo tale che il depositante possa osservare le azioni del cassiere.

Dopo aver accettato il contante, il cassiere verifica l'importo indicato nell'ordine di scontrino con l'importo del contante effettivamente ricevuto. Se l'importo depositato in contanti corrisponde all'importo indicato nell'ordine di scontrino, solo in questo caso il cassiere firma l'ordine di scontrino, mette un sigillo (timbro) sulla copia dell'ordine di scontrino emessa al depositante e gli consegna la copia specificata dell'ordine di ricevuta di cassa.

Se l'importo depositato in contanti non corrisponde all'importo specificato nell'ordine di ricevuta di cassa, il cassiere invita il depositante in contanti ad aggiungere l'importo in contanti mancante o restituisce l'importo in contanti depositato in eccesso. Se il depositante rifiuta di aggiungere l'importo mancante, il cassiere gli restituisce l'importo depositato. Il cassiere cancella l'ordine di ricevuta di cassa e lo trasferisce al capo contabile o al contabile (in loro assenza, al gestore) per riemettere l'ordine di ricevuta di cassa per l'importo effettivo del denaro depositato.

Un ordine di ricevuta di cassa può essere emesso al termine delle transazioni in contanti sulla base di un nastro di controllo rimosso dall'apparecchiatura del registratore di cassa, di moduli di segnalazione rigorosi equivalenti a una ricevuta di cassa e di altri documenti previsti dalla legge federale n. 54-FZ del 26 maggio , 2003 “e (o ) pagamenti mediante carte di pagamento”, per l'importo totale del contante accettato.

L'accettazione del contante nel registratore di cassa di una persona giuridica viene effettuata secondo le modalità stabilite dalla persona giuridica, secondo un ordine di ricevuta di cassa.

Come redigere un ordine di ricevuta di cassa per il trasferimento di denaro da un registratore di cassa alla cassa dell'azienda

Nota: Lettera del Servizio fiscale federale russo del 07/09/2014 n. ED-4-2/13338

Nella lettera, le autorità fiscali hanno prestato particolare attenzione all'esecuzione di un ordine di ricevuta di cassa, che viene redatto a fine giornata per l'importo di denaro accettato tramite un registratore di cassa o utilizzando rigorosi moduli di rendicontazione. Hanno spiegato che è necessario creare una "ricevuta" dopo che tutte le transazioni in contanti sono state completate. Viene emesso un documento per l'importo totale del denaro accettato. In questo caso, la base per la redazione di un ordine di ricevuta può essere un nastro di controllo rimosso o il dorso di rigorosi moduli di rendicontazione, se non viene utilizzata l'attrezzatura del registratore di cassa. Così come altri documenti previsti dalla legge federale del 22 maggio 2003. Ad esempio, ricevute di vendita o ricevute. Possono essere rilasciati in sostituzione dello scontrino fiscale ai contribuenti dell'imposta unica sui redditi figurativi - UTII. Di conseguenza, sulla base di questi documenti, possono emettere un “prikhodnik”.

ORDINE DI SPESA IN CONTANTI KO-2 secondo OKUD 0310002
Campione ed esempio di riempimento

Ritiro contanti effettuato utilizzando incassi - "materiali di consumo" - RKO.

Al ricevimento di un bollettino di spesa, il cassiere verifica la presenza della firma del capo contabile o del contabile (in caso assente, la firma del dirigente) e la sua conformità al campione, la corrispondenza degli importi in contanti inseriti in cifre con gli importi inseriti in lettere. Quando si emette denaro contante in base a un ordine di cassa spese, il cassiere verifica anche la presenza dei documenti giustificativi elencati nell'ordine di cassa spese.

Il cassiere emette contanti solo dopo aver identificato il destinatario del denaro mediante passaporto o altro documento di identificazione da lui presentato, oppure in base a procura e documento di identificazione presentati dal destinatario del denaro. L'emissione di contanti viene effettuata dal cassiere direttamente al destinatario del contante indicato nell'ordine di ricevuta di cassa (foglio di liquidazione e buste paga, foglio di buste paga) o nella procura.

All'atto dell'emissione di contanti tramite procura, il cassiere verifica la conformità del cognome, nome, patronimico (se presente) del destinatario del denaro indicato nell'ordine di cassa con il cognome, nome, patronimico (se presente) del mandante specificato nella procura; corrispondenza del cognome, nome, patronimico (se presente) della persona autorizzata indicato nella procura e nell'ordine di ricevuta di cassa, i dati del documento di identità, nonché i dati del documento di identità presentato dalla persona autorizzata.

In caso di emissione di contanti secondo un documento emesso per più pagamenti o per la ricezione di contanti da diverse persone giuridiche o singoli imprenditori, le copie dello stesso vengono realizzate e certificate secondo le modalità stabilite dalla persona giuridica o dal singolo imprenditore. Una copia autenticata della procura è allegata all'ordine di ricevuta di cassa (cedolino paga, busta paga).

Il cassiere non accetta pretese da parte del destinatario del contante per l'importo del contante se il destinatario del contante non ha verificato la corrispondenza degli importi in contante iscritti in cifre con gli importi inseriti in lettere nell'ordine di scontrino, e non ha ha ricalcolato pezzo per pezzo il contante da lui ricevuto sotto la supervisione del cassiere.

Dopo aver emesso contanti secondo l'ordine di ricevuta, il cassiere lo firma.

Per emettere contanti a un dipendente per spese relative alle attività di una persona giuridica o di un singolo imprenditore, viene redatto un ordine di cassa in conformità con un documento scritto redatto in qualsiasi forma e contenente un'iscrizione sull'importo del denaro e il periodo per il quale viene emesso il contante, la firma del gestore e la data.

L'emissione di contanti in acconto viene effettuata subordinatamente al rimborso completo da parte della persona responsabile del debito sull'importo del contante precedentemente ricevuto in acconto.

L'emissione dalla cassa di una persona giuridica a una divisione separata del contante necessario per l'esecuzione di transazioni in contanti viene effettuata secondo le modalità stabilite dalla persona giuridica, secondo un ordine di cassa spendibile - “materiali di consumo”.