Aliquota zero per gli imprenditori individuali. “Esenzioni fiscali” per gli imprenditori individuali. Regioni del Paese in cui già si applicano esenzioni fiscali

Le esenzioni fiscali sono apparse nel nostro Paese dal 2015.

Il loro obiettivo era incoraggiare gli imprenditori ad aprire la propria attività in tempi difficili di crisi e far uscire dall’ombra gli imprenditori illegali.

Ma questo vantaggio ha i suoi criteri. Chi può contare sulle agevolazioni fiscali e si applicano a tutte le aree di attività?

Definizione dei concetti. Regolazione legislativa della questione

Le esenzioni fiscali sono apparse il 1° gennaio 2015. A livello legislativo, questo concetto è stato sancito dalla legge federale N 477-FZ. Le esenzioni fiscali sono un periodo di beneficio per gli imprenditori, durante il quale sono esenti dal pagamento delle tasse.

Questo sistema ha i suoi vantaggi e svantaggi.

Il lato positivo I benefici fiscali includono quanto segue:

Tra carenze Si possono distinguere i seguenti programmi:

1. Restrizioni sulle categorie di imprenditori e attività che possono beneficiare di agevolazioni fiscali. Ad esempio, gli uomini d'affari impegnati nel commercio non possono contare sui benefici.
2. Gli enti locali regolano le disposizioni per l'erogazione delle prestazioni e prescrivono le condizioni per l'adempimento.
3. Il periodo di validità è di due anni solari, ma alla fine risulta che l'imprenditore gode dei benefici per un periodo di tempo più breve.

A quali settori di attività si applica il vantaggio?

Le attività ammissibili a tassazione zero sono rigorosamente regolato dalla legge.

Può essere sfere:

• scientifico;
• sociale;
• produzione.

Quali piccoli imprenditori possono usufruire del differimento fiscale?

Le esenzioni fiscali sono disponibili solo per quegli imprenditori che vengono registrati per la prima volta.

Ogni registrazione di un singolo imprenditore viene effettuata in relazione al numero di identificazione fiscale dell’imprenditore. È grazie a ciò che il servizio fiscale può facilmente verificare se una persona aveva in precedenza un imprenditore individuale o meno. Pertanto, il tentativo di chiudere il vecchio caso e aprirne uno nuovo per ricevere benefici non avrà successo.

la legge federale non prevedeva ferie obbligatorio per tutte le regioni. Ogni soggetto ha il diritto di introdurre il sistema in tempo a propria discrezione.

Inoltre, gli imprenditori che sono impegnati nel commercio. Per le altre tipologie di attività ogni regione compila un proprio elenco.

Per poter beneficiare delle esenzioni fiscali, l'imprenditore è obbligato rispettare le seguenti condizioni:

1. La percentuale di profitto deve essere almeno pari al 70% del reddito.
2. Sono stati stabiliti limiti per i singoli imprenditori che operano secondo un sistema semplificato.
3. Ci sono restrizioni sul numero di lavoratori assunti.

Quali regimi fiscali sono soggetti a tassazione zero?

Le esenzioni fiscali possono essere applicate agli uomini d'affari che lavorano come in regime semplificato e brevettato sistema fiscale.

Per richiedere un beneficio, un uomo d'affari, al momento della registrazione presso l'ufficio delle imposte, deve, il giorno della registrazione richiedere un brevetto. Se un imprenditore decide di lavorare secondo un sistema semplificato, è tenuto a comunicarlo alle autorità di controllo entro un mese dalla data di registrazione.

Se un singolo imprenditore lavora sotto UTII o OSNO, non sarà possibile ricevere benefici.

Validità

Sono state introdotte esenzioni fiscali fino al 2020.

Diffondono la loro azione nei primi due anni di lavoro imprenditori. Il periodo fiscale è stabilito in conformità con il Codice Fiscale della Federazione Russa. Ciò significa che se un imprenditore si è registrato a novembre, il suo anno solare terminerà comunque il 31 dicembre. Pertanto, è meglio avviare un'impresa all'inizio dell'anno. Ciò consentirà di godere dei benefici per molto più tempo.

Per gli imprenditori che lavorano secondo brevetto sistema fiscale, il beneficio ha validità per due anni solari. Il periodo fiscale in questo caso è il periodo di validità del brevetto. Se è inferiore ad un anno, il periodo di ferie terminerà prima di quanto stabilito. Questa tipologia è sfavorevole per i brevetti a breve termine.

Quali pagamenti dovranno ancora essere pagati?

Durante le ferie fiscali, imprenditore non esente da tutte le tasse. I singoli imprenditori non sono esentati dai diritti patrimoniali e dai pagamenti per ciascun dipendente. Le ferie non si applicano ai premi assicurativi per i dipendenti e per l'imprenditore stesso.

Pertanto, durante il periodo di esenzione fiscale, devono essere pagate le imposte sull'UTII, l'imposta sul commercio e le imposte sulla proprietà delle persone fisiche e giuridiche.

Caratteristiche regionali dell'offerta

Entrano in vigore le esenzioni fiscali per gli imprenditori diversamente nelle diverse aree. Una delle primissime regioni ad adottare la legge è stata la regione di Penza.

Regione di Penza

Se IP nella regione di Penza lavori semplificato , allora le sue attività dovrebbero essere legate a:

A sistema dei brevetti Potranno usufruire del vantaggio gli uomini d'affari che forniscono servizi di riparazione di scarpe, apparecchiature radio e abbigliamento. Ogni soggetto stabilisce le proprie liste di attività. È sempre possibile ottenere informazioni sull'elenco completo presso l'ufficio delle imposte.

Regione di Sverdlovsk

Nel 2015 Regione di Sverdlovsk si sono uniti agli enti che offrono agli imprenditori aliquote fiscali pari a zero.

A tal fine sono state adottate due leggi a livello locale. 31 tipi di attività sono tassati con la tassazione semplificata e 15 con la tassazione sui brevetti con un'aliquota dello 0%.

Mosca e San Pietroburgo

IN Mosca L'atto legislativo è stato adottato il 25 marzo 2015. Per ricevere i benefici, gli imprenditori devono soddisfare le seguenti condizioni:

1. Il numero dei dipendenti non deve superare le 15 persone.
2. Secondo il sistema semplificato, le esenzioni fiscali si applicano agli imprenditori che lavorano nei seguenti settori: istruzione, sanità, sviluppo scientifico, servizi sociali. Il settore manifatturiero comprende tutti coloro che si occupano di giocattoli, abbigliamento, alimenti, elettrodomestici, forniture mediche, macchinari e pelletteria.
3. Per il sistema di tassazione dei brevetti si distinguono le seguenti tipologie di attività: riparazione, cucito e verniciatura di scarpe, riparazione di pelli, pellicce, riparazione di elettrodomestici in casa, assistenza all'infanzia, traduzioni, attività di stampa, escursioni.

Agevolazioni fiscali per gli imprenditori individuali in città San Pietroburgo ha iniziato ad operare nel 2016. Per gli imprenditori esiste un limite massimo di entrate di 30 milioni di rubli. Per coloro che lavorano in regime fiscale semplificato, i benefici si applicano nei seguenti ambiti:

Per il sistema dei brevetti l'elenco delle attività è lo stesso di Mosca, ma si aggiunge anche la produzione di latticini e la panificazione.

Regione di Stavropol

Autorità Territorio di Stavropol non stabiliscono requisiti aggiuntivi per gli imprenditori.

A livello di legislazione locale, è stato adottato un elenco di aree di attività sia per il sistema brevettuale che per quello fiscale semplificato. All'IP del brevetto sono stati aggiunti i servizi di cuochi a domicilio e di formazione sportiva.

Crimea

Evidenziamo separatamente i vantaggi fiscali nella Repubblica di Crimea. Per attirare gli investitori, la Repubblica pratica agevolazioni biennali su immobili, terreni e trasporti.

Ma questo vale solo per gli investitori; in Crimea non sono ancora state introdotte esenzioni fiscali per i singoli imprenditori.

Approfittane alcuni suggerimenti per ottenere il massimo dall'esenzione fiscale:

1. Possono usufruire delle esenzioni fiscali gli imprenditori sia del sistema brevettuale che di quello fiscale semplificato, impegnati in attività in ambito domestico, sociale e scientifico. Attenzione al periodo festivo! Durano due anni, secondo il servizio fiscale. Per ottenere il massimo beneficio, non aprire una ditta individuale a fine anno.
2. Un imprenditore può usufruire delle agevolazioni fiscali una sola volta nella vita. Se chiude il suo imprenditore individuale e ne apre uno nuovo per ricevere benefici, non ci riuscirà.
3. Non dimenticare che un imprenditore non è esente dal pagamento dei premi assicurativi, delle tasse sulla proprietà e dei salari durante l'esenzione fiscale.
4. Nonostante il fatto che con il sistema semplificato non sia necessario pagare le tasse, la dichiarazione deve essere presentata ogni anno.

Le regole per fornire esenzioni fiscali agli imprenditori sono descritte nel seguente video:

Le piccole imprese in Russia, nonostante gli sforzi legislativi compiuti dallo Stato, purtroppo non sperimentano un senso di reale sostegno. Il problema qui non è solo che a livello locale molte iniziative governative stanno svanendo. Anche gli imprenditori stessi mancano di alfabetizzazione giuridica, che consente loro di ricevere preferenze fiscali, incluso esenzioni fiscali per le piccole imprese…

Pertanto, solo un imprenditore principiante su dieci capisce cosa sono in linea di principio le esenzioni fiscali, quali tipi di attività rientrano nelle esenzioni fiscali e come è possibile garantirsi le esenzioni fiscali nel 2019. Questo articolo è stato scritto per rispondere a tutte le domande su esenzioni fiscali per gli imprenditori individuali nel 2019.

Esenzioni fiscali per gli imprenditori individuali così come sono: 5 fatti importanti

Dettagli sulla tempistica delle esenzioni fiscali per i singoli imprenditori

Tutti i punti sopra indicati indicano che l’esenzione fiscale del 2019 è più un mito che una realtà. Tuttavia, per usare la terminologia sportiva, “fino a quando non viene persa l’ultima partita, la partita non è persa” e, quindi, è necessario sfruttare appieno le opportunità offerte dallo Stato. Inoltre, le statistiche mostrano un aumento del numero di imprenditori individuali che vanno in vacanza.

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Un video utile sull'argomento ti aiuterà a comprendere le complessità delle esenzioni fiscali:

Come ottenere esenzioni fiscali per i singoli imprenditori nel 2019?

Condizioni per le esenzioni fiscali per i singoli imprenditori del Servizio fiscale federale

Il piano d'azione di un imprenditore individuale alle prime armi dovrebbe essere il seguente:

Ricorda che la durata della vacanza è i primi due periodi fiscali consecutivi (ininterrottamente) dal momento della registrazione o del passaggio al sistema fiscale semplificato (brevetto). Meglio quindi “andare via per le vacanze” da gennaio 2019. Quindi avrai due anni interi (2019 e 2020) a tasso zero.

Puoi scoprire le esenzioni fiscali nelle regioni sul sito ufficiale di una particolare regione.
Se hai domande sull'argomento, chiedile nei commenti all'articolo.

Esenzioni fiscali per gli imprenditori individuali nel 2019 aggiornato: 12 aprile 2019 da: Tutto per i singoli imprenditori

Legge federale che le regioni possono introdurre esenzioni fiscali per le piccole imprese rappresentate da singoli imprenditori, è stato adottato nel dicembre 2014 come n. 477-FZ. Ha apportato modifiche alla parte 2 del codice fiscale della Federazione Russa. Qual è l'essenza dell'atto normativo? Secondo il testo della legge, i cittadini della Federazione Russa hanno la possibilità di introdurre tali festività dal 2015 alla fine del 2020. Cosa prenderanno una pausa le piccole imprese durante le festività natalizie?

L'impresa che si registra per la prima volta avrà diritto di utilizzare un'aliquota pari allo 0% per due periodi d'imposta, che decorreranno dal momento della registrazione. Certo, non tutto è così semplice. Non tutti potranno utilizzare il tasso zero.

Domande di questa natura e molte altre, gli uomini d'affari sono da tempo abituati a risolverle servizio, provalo per ridurre al minimo i rischi e risparmiare tempo.

Elenchiamo i punti principali:

• Le vacanze sono introdotte solo per i singoli imprenditori;
• Le festività si applicano solo alle aziende che utilizzano o;
• L'imprenditore deve soddisfare lo status di “registrato per la prima volta”;
• L'ambito dell'attività della piccola impresa è industriale, sociale, scientifico;
• La quota delle suddette attività “preferenziali” deve essere almeno pari al 70% del reddito complessivo del singolo imprenditore;
• Per introdurre le festività la Regione dovrà varare una legge corrispondente.

Cosa significa imprenditore individuale “registrato per la prima volta”?

Ci sono due punti molto importanti qui che devono essere ben compresi:

1. Devi seguire la procedura per la registrazione di un singolo imprenditore dopo che la tua regione ha adottato la sua legge - solo allora sarai considerato “registrato per la prima volta”!
2. Se in precedenza ti sei registrato come imprenditore individuale, ma hai interrotto la tua attività, sei stato cancellato e ora decidi di registrarti nuovamente, dopo l'adozione della normativa regionale sull'aliquota fiscale “zero”, puoi usufruire anche tu di questo vantaggio!

A proposito, fino a poco tempo fa la seconda condizione era controversa. Il Ministero delle Finanze ha più volte espresso il suo punto di vista, indicando che solo gli imprenditori appena registrati possono usufruire del beneficio. Anche le autorità giudiziarie non sempre hanno sostenuto gli imprenditori in questa materia. La Corte Suprema ha finalmente posto fine alla controversia, indicando al paragrafo 14 della prassi giudiziaria relativa all'applicazione dei capitoli 26.2 e 26.5 del Codice Fiscale della Federazione Russa che anche gli imprenditori individuali “riregistrati” hanno il diritto di presentare domanda esenzioni fiscali. La Corte Suprema ha attirato l'attenzione degli interessati sul fatto che qui un imprenditore dovrebbe essere considerato un cittadino che ha ripreso la sua attività.

Permettetemi anche di ricordarvi che è meglio presentare immediatamente una domanda per l'utilizzo con un pacchetto di documenti quando.

E le attività?

La legge federale specifica solo tre ambiti: sociale, scientifico e produttivo. I tipi specifici di attività dovranno essere determinati dalle autorità regionali in conformità con OKUN e OKVED. Molto probabilmente, l'elenco di questi tipi di attività sarà diverso in base all'argomento.

Quali restrizioni hanno il diritto di stabilire le autorità regionali?

Sì, un soggetto della Federazione Russa, quando adotta una legge regionale, può prescrivere restrizioni in base alle quali un singolo imprenditore può utilizzare un'aliquota dello 0%. Tra queste restrizioni:

• Numero medio di dipendenti di un imprenditore;
• L'importo massimo del reddito per le attività rientranti nell'aliquota dello 0% (può essere ridotto, ma al massimo 10 volte).

C’è un’altra limitazione che vale per tutti. Il reddito derivante da attività che soddisfano i requisiti di esenzione fiscale deve essere almeno il 70% del reddito totale dell’imprenditore. Questo requisito è generale e non dipende dall'appartenenza regionale dell'impresa.

Cosa succede se durante il periodo fiscale “zero” una qualsiasi delle restrizioni supera il limite? Il singolo imprenditore dovrà ricalcolare l'imposta per questo periodo alle aliquote standard.

Sono possibili situazioni in cui un singolo imprenditore combinerà due tipi di attività e pagherà le tasse a un'aliquota standard per uno e allo 0% per l'altro. Ciò può accadere, ma sarà importante che l'imprenditore tenga corrette registrazioni separate dei principali indicatori.

A cos'altro prestare attenzione

Le regioni hanno il diritto di introdurre esenzioni fiscali per i singoli imprenditori, ma non sono obbligate a farlo. Cioè, la legge federale non significa ancora che nella tua regione verrà introdotta un'aliquota zero per alcuni tipi di attività. Dobbiamo aspettare che le autorità regionali adottino la legge in materia, ma potrebbero non accettarla...

Cos'altro? Anche se le agevolazioni fiscali consentono all'imprenditore che si trova nel sistema fiscale semplificato e nel sistema fiscale speciale di non pagare l'imposta sul reddito, non lo esonerano dal pagamento dei premi assicurativi “per se stesso” e per i suoi dipendenti. Inoltre, il singolo imprenditore sarà tenuto a pagare le tasse fondiarie, sui trasporti e le accise se rientra nella categoria dei contribuenti di queste tasse e presenterà una dichiarazione secondo il sistema fiscale semplificato, indicando un'aliquota fiscale “zero”.

Cosa possiamo dire alla fine?

Sì, l'ambito di attività è notevolmente limitato. Penso che le agevolazioni fiscali saranno di grande interesse per coloro che vogliono impegnarsi nella produzione. Ma nella scienza e nella sfera sociale le opzioni sono in qualche modo poche. Sì, ci vorrà tempo perché le regioni approvino leggi al loro livello. In teoria, i soggetti potrebbero non sostenere l’idea delle esenzioni fiscali. Ma lo sviluppo delle imprese è comunque vantaggioso per le regioni: dopo due periodi fiscali, questi imprenditori individuali “registrati per la prima volta” pagheranno già le tasse come al solito.

Le esenzioni fiscali sono un'ottima opportunità per “uscire dall'ombra” per quegli imprenditori che non sono ufficialmente registrati e per coloro che stanno pensando di avviare un'attività in proprio. L'aliquota zero all'inizio dell'attività alleggerirà l'onere fiscale di un'impresa giovane e le consentirà di acquisire slancio. Pertanto, se puoi garantire che la tua attività soddisfi tutti i criteri della legge sulle ferie fiscali, attendi l'adozione della legge regionale e registrati.

Le esenzioni fiscali per le imprese sono un periodo di grazia durante il quale è possibile ricevere reddito e non pagare tasse su di esso. Nelle leggi, questo periodo è descritto come l'applicazione di un tasso zero, ma in pratica è diventato popolare un altro concetto: "esenzioni fiscali per i singoli imprenditori".

Chi può ricevere esenzioni fiscali per i singoli imprenditori nel 2019 e quali tipi di attività sono consentite? Cercheremo di rispondere a queste domande in dettaglio.

Condizioni per ricevere esenzioni fiscali

Il programma di esenzione fiscale si applica al periodo dall’inizio del 2015 alla fine del 2020. Inoltre, ogni imprenditore può lavorare nell'ambito di questo programma per non più di due periodi fiscali.

A livello federale, le condizioni di lavoro a tasso zero sono specificate negli articoli 346.20, 346.50, 346.51 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Tuttavia, questo beneficio non può essere ottenuto se nella regione non è stata adottata una legge locale sulle esenzioni fiscali. È vero, ora quasi tutti i soggetti della Federazione Russa hanno già approvato le leggi pertinenti.

E ora quali requisiti sono stabiliti dalla legislazione sulle esenzioni fiscali per gli imprenditori.

1. L'imprenditore individuale deve essere registrato per la prima volta dopo l'entrata in vigore della relativa legge regionale. È impossibile nominare una sola data qui, perché le leggi locali sono state adottate in tempi diversi e in alcuni luoghi non sono ancora state adottate. Tieni presente che non potrai annullare la registrazione e registrarti nuovamente per ricevere una tariffa zero. Gli imprenditori vengono registrati utilizzando il TIN di un individuo, quindi l'ispettorato vedrà immediatamente che lo status di un singolo imprenditore è già stato rilasciato ad un certo punto.
2. L'aliquota zero si applica solo ad alcune tipologie di attività produttive, alle attività scientifiche e ad alcuni servizi al pubblico. Un'area così popolare come il commercio non è soggetta ad esenzioni fiscali. Specifiche tipologie di attività, spesso con indicazioni, sono approvate con leggi regionali.
3. La quota di reddito derivante dal tipo di attività soggetta ad esenzioni fiscali deve essere almeno pari al 70% del reddito totale di un singolo imprenditore.
4. L’aliquota zero si applica solo ai sistemi di tassazione semplificati e brevettuali. Di conseguenza, un imprenditore che desidera lavorare a condizioni preferenziali deve presentare in tempo una domanda di brevetto. Se ciò non viene fatto, anche se il tuo tipo di attività è incluso nella legge regionale, non puoi passare alle esenzioni fiscali.
5. Inoltre, le leggi delle entità costitutive della Federazione Russa possono prevedere restrizioni sul numero di dipendenti o sul reddito percepito dai singoli imprenditori. Ad esempio, Mosca, con la legge n. 10 del 18 marzo 2015, ha stabilito che un'aliquota zero su un sistema semplificato può essere applicata se il numero di dipendenti di un singolo imprenditore non supera le 15 persone. Allo stesso tempo, il limite abituale per il sistema fiscale semplificato è di 100 dipendenti.
6. Le agevolazioni fiscali valgono solo per l'imposta unica del sistema fiscale semplificato e per il pagamento di un brevetto. I restanti pagamenti, compresi i premi assicurativi di un singolo imprenditore per sé e per i suoi dipendenti, devono essere pagati in generale.
7. Le ferie non ti esentano dalla tenuta della rendicontazione fiscale (libri delle entrate e delle uscite per il sistema fiscale semplificato e libro dei redditi per il sistema fiscale speciale) e dalla presentazione di una dichiarazione. Se un singolo imprenditore combina aree preferenziali e regolari, è necessario tenere registri separati dei redditi.

Tipologie di attività per l'aliquota zero sul sistema fiscale semplificato e PSN

Ripetiamo: nella legge regionale sono indicate le specifiche tipologie di attività produttive, scientifiche e di servizio per le quali si applicano le agevolazioni fiscali. Ad esempio, gli imprenditori di Mosca possono scegliere queste aree di attività, l'elenco è piuttosto ampio;

Su un sistema fiscale semplificato:

• produzione di alimenti e bevande analcoliche;
• produzione di prodotti tessili, abbigliamento;
• preparazione e tintura di pellicce;
• produzione di calzature, pelletteria e prodotti in cuoio;
• lavorazione del legno, produzione di cellulosa, pasta di legno, carta, cartone e prodotti da essi derivati;
• produzione di prodotti in legno e sughero;
• produzione di prodotti in gomma, metallo e plastica;
• produzione di macchinari, attrezzature, informatica, macchine elettriche e apparecchiature elettriche;
• produzione di apparecchiature per la radio, la televisione e le comunicazioni;
• produzione di strumenti musicali, articoli sportivi, giochi e giocattoli e altri prodotti non compresi in altri gruppi;
• produzione di apparecchiature mediche, strumenti di misura, strumenti e attrezzature ottici, orologi;
• lavorazione delle materie prime seconde;
• servizi nel sistema educativo, sanitario, sociale;
• ricerca e sviluppo;
• attività editoriali e di stampa;
• replica di supporti registrati;
• attività nel campo dello sport.

Sul sistema fiscale dei brevetti:

• riparazione e confezione di articoli di abbigliamento, pellicce, pelletteria, maglieria, cappelli e prodotti tessili di merceria;
• riparazione, pittura e cucito di scarpe;
• produzione e riparazione di mobili;
• riparazione di giocattoli;
• riparazione e manutenzione di apparecchiature radioelettroniche domestiche, macchine ed apparecchi domestici, orologi;
• riparazione e produzione di prodotti in metallo, sostituzione di batterie in orologi elettronici e altri dispositivi;
• produzione di arti e mestieri popolari, articoli di bottaio e ceramiche;
• incisione, copiatura, rilegatura, cucitura, bordatura, lavori su cartone;
• produzione di biglietti da visita e inviti per feste familiari;
• produzione e restauro di tappeti e moquette;
• formare la popolazione tramite corsi;
• tutoraggio;
• traduzioni;
• sorveglianza e cura dei bambini e degli ammalati;
• Servizi per escursioni;
• conduzione di lezioni di educazione fisica e sportiva;
• attività mediche o farmaceutiche private.

L'elenco delle attività soggette a esenzioni fiscali è diverso in ogni regione, quindi è necessario prima studiare la legge in materia. Puoi scoprire i dettagli della legge regionale presso l'ufficio delle imposte o sul sito del Ministero delle Finanze.

Bene, se non trovi la direzione che hai scelto nell'elenco, usa il diritto di ridurre l'imposta calcolata sul sistema fiscale semplificato a scapito dei premi assicurativi pagati. Le esenzioni fiscali non sono gli unici vantaggi per i singoli imprenditori nel 2019. Le persone semplificate con oggetto fiscale “Reddito” hanno il diritto di ridurre a zero i pagamenti delle imposte.

Facciamo un esempio:

Un imprenditore senza dipendenti ha deciso di iniziare a fornire servizi non soggetti all'aliquota zero nella sua regione. L'importo obbligatorio dei premi assicurativi per i singoli imprenditori è di 36.238 rubli nel 2019. Se un imprenditore guadagna 50.000 rubli al mese, il suo reddito annuo sarà di 600.000 rubli. Imposta sul sistema fiscale semplificato Il reddito con un'aliquota del 6% in questo caso è pari a 36.000 rubli.

In questo caso i contributi da versare su questi redditi saranno 36.238 + (600.000 – 300.000) * 1% = 39.238 rubli. L'imposta calcolata di 36.000 rubli viene completamente ridotta dell'importo dei contributi versati. Cioè, in effetti, questo singolo imprenditore paga le tasse ad aliquota zero, proprio come quegli imprenditori che lavorano durante l'esenzione fiscale.

Ma qui dobbiamo tener conto del fatto che solo i singoli imprenditori senza dipendenti con il sistema fiscale semplificato per il reddito e il reddito unificato hanno il diritto di ridurre l'imposta a zero. Se è presente personale assunto, l'imposta può essere ridotta non più del 50%. Ma per il PSN le tasse pagate non riducono affatto il costo del brevetto.

Come iniziare a lavorare a tasso zero

Il Servizio fiscale federale non ha sviluppato alcuna procedura speciale per il passaggio alle esenzioni fiscali, quindi i beneficiari non devono registrarsi per una registrazione speciale.

Basta studiare la legge regionale sull'aliquota zero, selezionare la tipologia di attività e il sistema fiscale (USN o PSN). Quando si sceglie una data per la registrazione di un singolo imprenditore, è necessario tenere conto del fatto che non è redditizio registrarsi alla fine dell'anno. Ad esempio, se apri un imprenditore individuale nell'ottobre 2019, potrai lavorare sul sistema fiscale semplificato a tasso zero solo per il resto dell'anno in corso e per un altro anno, il prossimo 2020.

Se vuoi lavorare a tasso zero sul PSN, il periodo fiscale qui è il periodo di validità del brevetto. Cioè, se invii la prima domanda di brevetto per tre mesi e la seconda per sei mesi, in totale puoi lavorare a condizioni preferenziali solo per due periodi fiscali, in questo caso nove mesi.

L'aliquota zero è indicata nella domanda di brevetto, nonché nella dichiarazione del sistema fiscale semplificato. Cioè, l'Ispettorato del servizio fiscale federale apprende che il singolo imprenditore lavora nell'ambito delle esenzioni fiscali e quindi non paga le tasse.

Esenzioni fiscali per i lavoratori autonomi

Un'altra categoria di contribuenti che temporaneamente non possono pagare le tasse sul proprio reddito sono i cosiddetti lavoratori autonomi. Per ora possono registrarsi in questa veste solo i tutor, così come coloro che aiutano nei lavori domestici, nella cura dei bambini, dei malati e degli anziani.

Il periodo di esenzione fiscale per i lavoratori autonomi è stato prorogato fino al 2020 e ogni contribuente ha il diritto di non pagare l'imposta sul reddito (NDFL) per due anni dalla data di registrazione.

A differenza degli imprenditori in esenzione fiscale, i lavoratori autonomi non pagano i premi assicurativi per se stessi. E trascorsi due anni, devi fare una scelta: registrare un singolo imprenditore o smettere di fornire servizi.