L’imprenditore individuale paga l’imposta sul reddito? Un imprenditore individuale dovrebbe pagare l’imposta sul reddito delle persone fisiche? Gli imprenditori individuali pagano l’imposta sul reddito

Il pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche è una condizione obbligatoria per ogni cittadino della Federazione Russa che riceve un profitto. Tuttavia, la questione se l'imposta sul reddito delle persone fisiche per i singoli imprenditori sia soggetta al sistema fiscale semplificato interessa molti uomini d'affari che hanno scelto un sistema fiscale semplificato. Come sapete, viene pagato dai datori di lavoro, dai dipendenti e anche da coloro che ricevono entrate da fonti esterne. Tuttavia, per alcuni imprenditori è stata prevista un'eccezione nella legislazione fiscale. Considerato questo fatto, molti singoli imprenditori sono interessati alla questione se un singolo imprenditore paghi per sé l'imposta sul reddito nell'ambito del sistema fiscale semplificato.

“Semplificazione” e fiscalità

Se un uomo d'affari non vuole dedicare molto tempo ai rapporti, cerca di scegliere uno dei regimi fiscali semplici, di cui per i singoli imprenditori ce ne sono 4. Una delle opzioni convenienti è il sistema fiscale semplificato. L'aspetto positivo del sistema semplificato è che l'imprenditore non deve dedicare molto tempo ai rapporti, poiché tutto si riduce a un'unica dichiarazione, che viene presentata una volta all'anno.

Gli imprenditori che hanno scelto un sistema semplificato possono scegliere se pagare un'imposta unica su tutti gli utili o solo sul reddito netto, cioè meno le spese. A questo punto, per un singolo imprenditore che utilizza il sistema fiscale semplificato, è possibile completare il lavoro con i rapporti. Il fatto è che in una situazione standard non dovranno essere pagati altri tipi di tasse alla tesoreria dello Stato. Ciò vale anche per l’imposta sul reddito delle persone fisiche.

Tuttavia, è necessario tenere conto del fatto che nel lavoro di un singolo uomo d'affari si verificano varie situazioni. Alcuni di essi obbligano un singolo uomo d'affari che lavora con un sistema semplificato a pagare l'imposta sul reddito.

La legislazione fiscale russa prevede che i singoli imprenditori che utilizzano il sistema fiscale semplificato debbano pagare una sola imposta con un'aliquota fissa del 15 o 6%. Allo stesso tempo, per tutte le tipologie di attività indicate in un apposito elenco, compilato in fase di registrazione presso l'autorità fiscale, non è necessario pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche per i singoli imprenditori che utilizzano il sistema fiscale semplificato. Questo è uno dei principali vantaggi del “semplificato”.

Tuttavia, nei casi in cui un imprenditore riceve profitti da attività che non sono incluse nell'elenco e nel Registro degli imprenditori individuali dello Stato unificato, dovrà pagare l'imposta sul reddito.

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In quali casi l'imposta sul reddito delle persone fisiche viene pagata utilizzando il sistema fiscale semplificato?

Non sarà esente dal pagamento dell'imposta sul reddito nell'ambito del sistema fiscale semplificato per i singoli imprenditori e in alcune altre situazioni. Ad esempio, un uomo d'affari è comunque obbligato a pagare questa tassa se riceve una vincita superiore a 4.000 rubli. Stiamo parlando di quelle promozioni organizzate da produttori e organizzazioni commerciali per attirare l'interesse per i loro prodotti.

Un imprenditore individuale semplificato deve pagare l'imposta sul reddito se ha ricevuto un prestito da un istituto finanziario. Il tasso in questo caso sarà pari a 2/3 del tasso di interesse previsto dall'accordo di rifinanziamento. Se i fondi sono stati emessi in valuta estera, l'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche sarà pari alla differenza tra l'aliquota contrattuale e il 9%.

Oltre al fatto che un imprenditore individuale che lavora con il sistema fiscale semplificato deve pagare l'imposta sul reddito sugli utili derivanti da attività non indicate al momento della registrazione, alla base imponibile devono essere aggiunti anche i fondi ricevuti dall'imprenditore individuale da altre organizzazioni.

Qui parliamo molto spesso di interessi su depositi e dividendi in valuta estera.

I tassi di interesse sono determinati in base a dove è stato guadagnato il profitto. Per l'imposta sul reddito delle persone fisiche viene utilizzato principalmente il 13%, ma per alcuni profitti sono previsti anche pagamenti più elevati. Ad esempio, dai benefici materiali ricevuti partecipando a promozioni e lotterie, i singoli imprenditori dovranno pagare il 35% alla tesoreria statale.

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Pagamento dell'imposta sul reddito utilizzando il sistema fiscale semplificato

Come accennato in precedenza, il sistema fiscale semplificato solleva l'imprenditore dalla necessità di pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche, ma ciò vale solo per il profitto ricevuto da un tipo specifico di attività specificata al momento della registrazione presso l'ufficio delle imposte. Il reddito residuo del singolo imprenditore dovrà pagare l'imposta sul reddito su base generale.

Se gli uomini d'affari che lavorano nel sistema fiscale generale sono tenuti a pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche ogni trimestre, allora per coloro che hanno scelto il "sistema fiscale semplificato" e hanno ricevuto un reddito aggiuntivo sul quale devono pagare l'imposta sul reddito, la frequenza di questa procedura non cambia superare una volta all'anno.

Un imprenditore individuale può pagare fino al 30 aprile dell'anno successivo alla scadenza del periodo fiscale. Inoltre, dovrà presentare la dichiarazione dei redditi delle persone fisiche. Anche questo dovrà essere fatto entro il 30 aprile.

Inoltre, vale la pena notare che in una situazione normale, un singolo imprenditore che utilizza un sistema fiscale semplificato non ha la possibilità di emettere una detrazione anche quando ne ha motivo.

In una situazione in cui è stata pagata l'imposta sul reddito personale, l'uomo d'affari ha il diritto di ricevere il rimborso fiscale dovuto compilando tutta la documentazione necessaria.

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Imposta sul reddito personale per i dipendenti

Nonostante il fatto che un singolo uomo d'affari che lavora con un sistema fiscale semplificato non debba pagare l'imposta sul reddito nella maggior parte dei casi, se ha assunto dipendenti, è necessario effettuare i pagamenti per loro.

Se un imprenditore si registra presso la Cassa pensione come datore di lavoro, diventa agente fiscale per i suoi dipendenti. Cioè, le sue responsabilità ora includono il pagamento dei contributi ai fondi e alla tesoreria statale per i suoi dipendenti.

L’imposta sul reddito delle persone fisiche è calcolata in base alla base imponibile. Per i dipendenti assunti si tratta della retribuzione maturata nel mese. Da questo importo è necessario calcolare l'imposta sul reddito e versarla al bilancio dello Stato. Il tasso di interesse è presentato in due opzioni. Per i residenti nella Federazione Russa è del 13% e per i non residenti del Paese - 30%.

È obbligatorio presentare la dichiarazione dei redditi delle persone fisiche entro i termini stabiliti. Deve essere presentato all'ufficio delle imposte per la revisione una volta all'anno.

In conclusione, vale la pena notare che in tutti i regimi speciali, compreso il sistema semplificato, non è previsto il pagamento dell'imposta sul reddito personale per il singolo imprenditore stesso. Cioè, l'imposta sul reddito non viene pagata né su un brevetto, né sull'UTII, né quando si utilizza l'imposta agricola unificata. Il trasferimento obbligatorio del 13% di tutto il reddito è previsto solo nell'ambito del sistema fiscale generale. Ma anche qui è necessario tenere conto di alcune sfumature, poiché il tasso di interesse può variare dal 9 al 35%.

Il pagamento dell'imposta sul reddito è responsabilità diretta di ogni contribuente situato nel territorio della Federazione Russa. Il calcolo dell'importo di ciascuna detrazione viene effettuato secondo un unico schema, separando il 13% dal reddito percepito dai privati. Questa aliquota è stabilita dagli atti legislativi della Russia che regolano i rapporti giuridici fiscali. Si prega di notare che la categoria degli individui comprende non solo le persone comuni, ma anche i singoli imprenditori, che sono anche obbligati a pagare le imposte sul reddito al tesoro dello Stato. Nel materiale presentato ti diremo se un singolo imprenditore paga l'imposta sul reddito nell'ambito del sistema fiscale semplificato, nonché in altri regimi specializzati.

L'abbreviazione USN sta per sistema fiscale semplificato, popolarmente chiamato “semplificato”. Questo regime fiscale prevede il pagamento di un’unica imposta, che prevede diversi tassi di interesse:

Tabella 1. Tassi di interesse

Nota. L'importo della detrazione percentuale ai sensi della seconda tariffa è determinato individualmente per le entità costituenti della Federazione Russa, nonché per ciascun imprenditore, in base alle aree di attività della sua azienda.

Le società che hanno scelto il regime fiscale in questione sono esentate dal pagamento dell’imposta sul reddito personale riscossa sugli utili che ricevono, derivanti dallo svolgimento delle attività principali della società, che sono di natura imprenditoriale. Da questi ricavi l'azienda versa fondi secondo la tariffa del sistema fiscale semplificato.

Per determinare per quali attività un'azienda non dovrebbe pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche, rinfrescati la memoria su quali tipi di attività hai indicato come attività principali per la tua organizzazione al momento della registrazione nel Registro degli imprenditori individuali dello Stato unificato.

Se un'organizzazione decide di svolgere attività di tipo diverso, non specificate nel registro, e come risultato della conclusione e dell'esecuzione di una transazione, riceve un profitto, quindi questi fondi sono soggetti all'imposta sul reddito delle persone fisiche con un'aliquota standard del 13% .

Molte aziende pagano anticipi trimestrali e mensili durante tutto l'anno. Vedremo come calcolarli tu stesso e chi dovrebbe pagare in una sezione speciale del nostro portale.

Se l'azienda non riceve una notifica, secondo la legge, i suoi dipendenti non sono tenuti a calcolare autonomamente le trattenute dovute allo Stato.

È già stato detto che il pagamento aggiuntivo o la restituzione dei fondi dalla tesoreria statale viene effettuato in conformità con gli adeguamenti presentati dalla società. Ciò significa che quando in un periodo di riferimento il pagatore adegua l'importo delle entrate di oltre la metà, è costretto a presentare un modulo di dichiarazione alle autorità. Ecco come vengono corretti i pagamenti anticipati utilizzando il modulo 4-NDFL.

Inoltre, è obbligatorio dichiarare le informazioni se si è verificata l'emergere di nuove aree di attività della società di natura imprenditoriale, cioè iscritte nel Registro degli imprenditori individuali dello Stato unificato. In questa situazione, la persona fisica che ha creato la società calcola autonomamente l'importo del reddito e lo presenta nella notifica.

Alla fine del periodo di riferimento, l'imprenditore individuale deve presentare un modulo di dichiarazione all'ufficio del Servizio fiscale federale a cui appartiene secondo il luogo di registrazione dell'impresa, e questo deve essere presentato entro il 30 aprile. L'importo da versare è quello ricavato dalla differenza tra il prelievo fiscale e gli acconti versati; il denaro dovrà essere versato entro la metà di luglio.

Se un imprenditore è un agente fiscale a causa del suo status di datore di lavoro, è obbligato a effettuare detrazioni mensili dagli stipendi di tutti i dipendenti dell'azienda alle aliquote:

• 13% per i cittadini del nostro Stato;
• 30% per gli stranieri.

Inoltre, l'agente è tenuto a fornire report sotto forma di certificati nel modulo 2-NDFL. I trasferimenti di pagamenti al bilancio del paese dovrebbero essere effettuati entro e non oltre il pagamento dei fondi ai dipendenti, che costituiscono la remunerazione del loro lavoro.

Per poter compilare correttamente il certificato 2-NDFL e non perdere molto tempo, è necessario sapere quali sono i requisiti per il rilascio del certificato. In questo ti aiuterà il nostro, dove troverai le istruzioni per la compilazione del modulo.

Secondo l'articolo 220 del Codice Fiscale della Federazione Russa, le aziende hanno il diritto di ricevere un rimborso parziale dell'imposta sul reddito, che possono utilizzare se nell'impresa sono sorte le seguenti spese:

• stipulare un'assicurazione pensionistica su base volontaria;
• contributi a programmi di beneficenza;
• effettuare il trattamento;
• sviluppo del personale e altri tipi di formazione.

Ricorda, se allo scadere dei dodici mesi risulta che l'impresa ha subito perdite dai lavori, la base imponibile non può essere ridotta.

Imposta sul reddito per le imprese basate sul sistema di detrazione UTII

Come nei casi precedenti, l'esenzione dall'imposta sul reddito è prevista per l'imprenditore individuale nel sistema dell'imposta unica sul reddito figurativo solo quando esercita un'attività che non rientra nell'elenco dei settori per lui specificati nel Registro dello Stato unificato Imprenditori individuali.

Gli utili ricevuti in relazione all'esecuzione dell'attività principale non sono soggetti a ritenuta parziale per l'imposta sul reddito delle persone fisiche; inoltre, non è necessario fornire moduli di dichiarazione per esso.

I pagamenti dell'imposta sul reddito da parte delle imprese sull'UTII vengono effettuati solo nei casi in cui intraprendono attività diverse dalla loro attività principale. Tuttavia, ciò non è previsto dal set di codici OKVED. Questi potrebbero essere, ad esempio:

• fondi ricevuti a seguito della vendita di beni immobili;
• denaro ricevuto a seguito di campagne pubblicitarie;
• dividendi alle aziende sostenitrici partecipanti;
• compenso ricevuto per attività non core business.

Se un singolo imprenditore agisce come datore di lavoro con questo sistema fiscale, allora è obbligato a trattenere il 13% dal salario dei dipendenti e poi a versarlo al tesoro statale.

Detrazioni Irpef sul sistema di tassazione dei brevetti

Applicando questo schema di versamento dei contributi al bilancio del paese, i singoli imprenditori sono esentati dal pagamento delle imposte sul reddito. Tuttavia, questo è destinato esclusivamente alle attività che si presume siano brevettate.

Per pagare un brevetto, i fondi ricevuti non sono soggetti all'imposta sul reddito. Tuttavia, se l'azienda opera in altri settori non previsti dai brevetti, deve dichiarare le informazioni sotto forma di modulo 3-NDFL. Puoi scoprire come compilarlo correttamente dal nostro.

I pagamenti delle imposte devono essere effettuati entro la metà di luglio del successivo periodo di dodici mesi.

I singoli imprenditori nel sistema dei brevetti possono essere datori di lavoro, pertanto sono obbligati a pagare le imposte sul reddito al bilancio statale all'aliquota richiesta. Allo stesso tempo, le responsabilità dell'azienda datrice di lavoro includono la fornitura di moduli di segnalazione:

• calcolo dei premi assicurativi.

Riassumiamo

Lo svolgimento delle attività sulla base di un regime fiscale specializzato esonera le società dal pagamento dell'imposta sul reddito, tuttavia, non completamente, ma solo finché la società svolge le attività principali specificate dalla legge e ne ricava un profitto. Alcune entrate di fondi sono ancora soggette a riduzione dell'aliquota dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. Per capire quali rileggi attentamente l’articolo.

10Maggio

Ciao! In questo articolo parleremo del pagamento delle tasse e della presentazione delle dichiarazioni per i singoli imprenditori senza dipendenti in tutti i sistemi fiscali per il 2019.

Oggi imparerai:

1. senza dipendenti;
2. A quanto ammontano i contributi obbligatori?
3. Come denunciare al fisco.

Come i contribuenti ricostituiscono il bilancio

Il sistema fiscale generale chiamato ha le tariffe più alte e quindi viene utilizzato dai singoli imprenditori. È raro trovarla tra i singoli imprenditori senza dipendenti.

Tuttavia, in pratica, l'OSNO viene automaticamente assegnato a qualsiasi imprenditore al momento della registrazione. E se per qualche motivo non hai scritto una domanda per utilizzare un sistema tariffario diverso, pagherai le tasse secondo OSNO.

Se il tuo stato non ha dipendenti, devi pagare solo una tassa:

• Nella misura del 6% delle entrate (e qui vengono prese in considerazione tutte le entrate dell'impresa);
• Nella misura del 15% della differenza tra entrate e uscite.

Una delle tasse usate frequentemente è. Il singolo imprenditore che ne usufruisce paga il 15% del reddito di base moltiplicato per appositi coefficienti.

Vengono pagati i singoli imprenditori impegnati nel settore dei prodotti agricoli. È calcolato al 6% della differenza tra le entrate e le spese sostenute dall'imprenditore.

Un'area relativamente nuova per gli imprenditori è lavorare con un brevetto (). Qui viene pagata un'imposta unica pari al 6% del reddito potenziale derivante dalle attività nella regione.

Le autorità locali possono ridurre l’aliquota fiscale allo 0%. Sono i cosiddetti che danno il diritto di non versare fondi al bilancio nei primi due anni successivi.

Oltre alle tariffe elencate, i singoli imprenditori pagano ulteriori pagamenti fiscali a seconda del tipo di attività. Ad esempio, la tassa sui trasporti deve essere pagata se l'azienda utilizza un'auto per scopi commerciali, si paga la tassa fondiaria quando si utilizza il sito e così via. Queste commissioni non dipendono dall'attuale sistema fiscale e vengono applicate insieme ad alcuno di essi.

Se un imprenditore individuale non ha dipendenti, non è tenuto a pagare l'imposta sul reddito personale nella misura del 13% per i lavoratori assunti. Questa tassa non è pagata per te stesso. I contributi pensionistici vengono versati tramite contributi obbligatori. Di quest'ultimo si parlerà ulteriormente.

Contributi per te stesso

Senza dipendenti sei comunque tenuto al trasferimento. In questo caso, il pagamento viene trasferito solo per il proprietario del singolo imprenditore.

È necessario trasferire denaro al fondo pensionistico e di assicurazione sanitaria. I contributi al Fondo delle assicurazioni sociali sono volontari e quindi il loro utilizzo tra i singoli imprenditori senza dipendenti è sporadico.

In precedenza, i pagamenti venivano effettuati direttamente su fondi fuori bilancio. Dal 2017 ci sono stati cambiamenti che hanno reso l’ufficio delle imposte un intermediario in tali calcoli. Ora i suoi conti accumulano non solo entrate fiscali, ma anche contributi assicurativi obbligatori. Ciò ha semplificato il controllo sui contribuenti da parte delle agenzie governative.

Dal 2018 i contributi alla cassa pensione e all’assicurazione sanitaria sono diventati fissi, indipendentemente dall’importo. Ciò è stato fatto nell’interesse degli imprenditori e al fine di ridurre il carico fiscale.

Il loro importo è diventato pari a 36.238 rubli, di cui: 29.354 rubli pagati per i contributi all'assicurazione pensionistica e 6.884 rubli per l'assicurazione medica.

Tuttavia, questi non sono calcoli definitivi. Se alla fine dell'anno l'importo del profitto dell'imprenditore è superiore a 300.000 rubli, al fondo pensione viene inoltre versato l'1% della differenza tra il profitto effettivo e 300.000 rubli. Ad esempio, il tuo reddito annuale ammonta a 485.000 rubli. Oltre a 36.238 rubli pagherai anche (485.000 - 300.000) * 1% = 1.850 rubli.

I contributi dei singoli imprenditori senza dipendenti sono soggetti al pagamento obbligatorio insieme alle tasse. Ogni imprenditore è obbligato a trasferire fondi ai fondi assicurativi, indipendentemente dal fatto che abbia realizzato un profitto o che il singolo imprenditore operi solo secondo i documenti.

Entro il 31 dicembre 2019 deve essere effettuato un pagamento fisso di 36.238 rubli per il 2019. Il pagamento dell'1% per redditi superiori a 300.000 rubli deve essere effettuato entro il 1 luglio 2020.

Esiste anche un limite massimo per i fondi che possono essere versati ai fondi assicurativi. Tale importo è calcolato come segue: 8 * 29 354 * 12 * 26% . Dove 29.354 è un importo fisso detratto per l'assicurazione pensionistica. Il limite all'importo dei contributi per il 2019 sarà di 234.832 rubli. Questo importo comprende sia la parte fissa che l'eccedenza percentuale da un reddito superiore a 300 mila rubli.

Riportiamo allo Stato

Le attività di qualsiasi imprenditore sono impossibili senza vari calcoli e correlazione tra entrate e spese. Devi dichiarare le tue tasse e contributi alle autorità competenti, avendo con te un modulo con il calcolo degli importi. Ogni sistema fiscale ha le proprie caratteristiche di rendicontazione.

Abbiamo preparato per voi una tabella sulle scadenze per la presentazione delle segnalazioni per il 2019.

Oltre alla rendicontazione generalmente accettata sotto forma di dichiarazione, ogni singolo imprenditore, indipendentemente dal sistema fiscale, mantiene una rendicontazione interna. Entro la fine dell'anno il libro delle entrate e delle uscite dovrebbe essere messo in ordine: l'ufficio delle imposte potrebbe averne bisogno in qualsiasi momento.

Un singolo imprenditore senza dipendenti non fa riferimento a fondi fuori bilancio. Tali imprenditori hanno una responsabilità solo nei confronti dell'autorità fiscale.

Ora diamo un'occhiata alle date di pagamento delle tasse e ad alcune.

Imprenditore individuale su OSNO senza dipendenti

Se pratichi OSNO, puoi combinare questo sistema di tassazione con:

• UTII;

Allo stesso tempo, per ciascuna imposta vengono presentati resoconti separati e vengono effettuati calcoli diversi. Nella tabella abbiamo elencato i pagamenti all'autorità fiscale per i singoli imprenditori su OSNO senza personale.

Se sei contribuente di altre tasse, devi pagarle secondo le notifiche dell'ufficio delle imposte e, se non ce ne sono, di tua iniziativa.

Facciamo un esempio del pagamento dell'IVA nel 2019. Se sei contribuente di altre tasse, devi pagarle secondo le notifiche dell'ufficio delle imposte e, se non ce ne sono, di tua iniziativa.

Esempio. Hai acquistato un prodotto da un venditore su OSNO per 15.700 rubli nel febbraio 2019. Il prodotto è stato venduto nello stesso mese per 20.000 rubli. L'IVA sul prezzo di acquisto sarà: 15.700*20/120 = 2.616,67 rubli. Ora calcoliamo l'importo dell'imposta da versare al bilancio: 20.000 * 20/120 - 2.616,67 = 716,66 rubli. Se l'azienda non registra più fatturato, tale importo deve essere trasferito al bilancio entro il 25 aprile 2019.

Gli aderenti all'OSNO senza dipendenti hanno la possibilità di ridurre l'imposta sul reddito personale (profitto) pagabile come segue:

• A scapito delle detrazioni sociali per un individuo (ad esempio, per la propria istruzione o cure in istituti medici per se stessi e parenti stretti. L'importo totale delle detrazioni non può superare i 120.000 rubli combinati con altre spese);
• A causa dei contributi ai fondi assicurativi pagati trimestralmente.

Esempio. L'utile totale dell'anno è stato di 743.000 rubli. Spese confermate legate alle attività – 516.000 rubli. I contributi versati ai fondi assicurativi ammontano a 27.990 rubli. L'imposta totale per l'anno è: (743.000 - 516.000 - 36.238)*13% = 24.799,06 rubli.

Imposte per gli imprenditori individuali nel sistema fiscale semplificato senza dipendenti

Le tasse per gli imprenditori individuali senza dipendenti includono detrazioni dal reddito della società. Esistono due calcoli fiscali sul sistema fiscale semplificato, che abbiamo visualizzato nella tabella.

Esempio. Nel 2019 hai guadagnato 735.000 rubli di utili non distribuiti. Viene utilizzato il sistema fiscale semplificato “Reddito”. Pertanto l’imposta dovuta sarà di 735.000 rubli * 6% = 44.100 rubli. È necessario trasferire i fondi sul conto fiscale prima del 30 aprile 2020.

Utilizzando il sistema fiscale semplificato, un singolo imprenditore senza dipendenti può ridurre l'importo dell'imposta dovuta o la base imponibile. La prima opzione è adatta per il sistema fiscale semplificato “Reddito” e la seconda – per “Reddito - Spese”.

Esempio. Supponiamo che un imprenditore pratichi un'imposta sul reddito semplificata senza dipendenti con un'aliquota del 6%. Il reddito dell'anno ammontava a 692.000 rubli. Imposta dovuta: 692.000 * 6% = 41.520 rubli. L'imprenditore individuale ha versato contributi annuali per 36.238 rubli. Ha il diritto di ridurre l'importo dell'imposta dell'intero importo del pagamento a fondi fuori bilancio. Otteniamo un'imposta pari a: 41.520 - 36.238 = 5.282 rubli. Se l'importo dei premi assicurativi supera l'imposta, quest'ultima non è soggetta a pagamento.

Se un imprenditore applica il sistema fiscale semplificato “Reddito - Spese” con un'aliquota del 15%, l'importo dei pagamenti assicurativi viene detratto dalla base imponibile.

Esempio. Se il reddito è stato di 924.000 rubli per 12 mesi, le spese sono state di 699.000 rubli e i contributi ai fondi sono stati versati per un importo fisso di 32.385 rubli, l'imposta viene calcolata come segue: (924.000 - 699.000 - 36.238) * 15% = 28 314 rubli .

Imprenditore individuale che segnala UTII senza dipendenti

L'uso dell'UTII è limitato alle aree di attività specificate nella normativa regionale.

Per calcolare l’imposta si utilizza la seguente formula:

B*FP*k1*k2*15%, dove:

• B – redditività di base di un mese per unità di indicatore fisico;
• FP è un indicatore fisico utilizzato a fini commerciali (può essere l'area di un punto vendita, il numero di negozi, ecc.);
• k1 – coefficiente stabilito annualmente dal Governo;
• k2 – coefficiente di riduzione registrato una volta all'anno dalle autorità locali (varia da 0,005 a 1).

Il pagamento delle imposte avviene in rate trimestrali fino al 25° giorno del mese successivo alla fine del trimestre. Diamo un'occhiata al pagamento delle tasse nel 2019 utilizzando un esempio.

Esempio. Il reddito di base per il primo trimestre del 2019 è di 7.500 rubli al mese. Come indicatore fisico viene utilizzato il numero di dipendenti pari a 7. K1 per il 2019 è 1,915 e come base per k2 prenderemo il valore 0,6. Il reddito figurativo, tenendo conto del numero di dipendenti, sarà: 7.500 * 7 * 3 = 157.500 rubli al trimestre. Successivamente, adeguiamo il reddito in base ai fattori di correzione: K1, K2. Il calcolo è il seguente: 157.500 * 1,915 * 0,6 = 180.968 rubli. E l'ultima tappa è l'imposta: 180.968 * 15% = 27.145 rubli.

Secondo l'UTII, i singoli imprenditori senza personale hanno la possibilità di ridurre l'importo dell'imposta sui contributi ai fondi fuori bilancio. È possibile ridurre il pagamento delle imposte per il trimestre in cui è stato effettuato il pagamento anticipato a fondi fuori bilancio.

Esempio. Nel primo trimestre hai pagato contributi per un importo di 7.000 rubli. Prendiamo l'imposta dall'esempio sopra. Per il primo trimestre è pari a 27.145 rubli. Importo totale da pagare compreso il contributo: 27.145 - 7.000 = 20.145 rubli.

Imprenditore individuale con Imposta Unificata sull'Agricoltura senza dipendenti

L'imposta agricola unificata può essere applicata solo da quei singoli imprenditori che svolgono attività legate alla produzione di prodotti agricoli. Con questo sistema fiscale, il processo di fare impresa è notevolmente semplificato grazie alla rendicontazione minima e ad un’aliquota fiscale bassa.

Consideriamo l'esempio del pagamento dell'Imposta Unificata Agricola nel 2019 per un imprenditore individuale senza personale.

Esempio. Per i primi 6 mesi di attività il reddito ammontava a 380.000 rubli. Le spese per questo periodo sono state confermate per un importo di 200.000 rubli. Le entrate per il 2019 sono state di 625.000 rubli e le spese di 392.000 rubli. Importo dell'imposta per la prima metà dell'anno: (380.000 - 200.000)*6% = 10.800 rubli. Dovrà essere versato entro il 25 luglio 2019. Tassa annuale da pagare entro il 31 marzo 2020: (625.000 - 392.000)*6% - 10.800 = 3.180 rubli.

I singoli imprenditori che praticano la tassazione agricola unificata e non hanno personale assunto possono ridurre da soli la base imponibile per i contributi ai fondi fuori bilancio. La parte dei pagamenti effettuati in anticipo può essere presa in considerazione come spese.

Esempio. Per calcolare le tasse, diamo un'occhiata all'esempio precedente. L'importo delle entrate per i primi 6 mesi di attività è di 380.000 rubli e le spese sono di 200.000 rubli. Diciamo che hai pagato 14.000 rubli di contributi. L'imposta dovuta sarà: (380.000 - 200.000 - 14.000)*6% = 9.960 rubli.

Segnalazione di imprenditori individuali su Brevetto (PSN) senza dipendenti

PSN attira molti contribuenti grazie alla sua semplicità nel calcolo delle imposte e all'assenza di dichiarazione. Alla fine dell'anno di riferimento non dovrai presentare documenti all'ufficio delle imposte: dovrai solo prolungare la validità del brevetto a tua discrezione.

Diamo un'occhiata alle principali caratteristiche di questo sistema fiscale utilizzando una tabella.

Gli importi dell'imposta sui brevetti sono già stati calcolati. Possono essere trovati per qualsiasi attività consentita sul sito web fiscale. Un brevetto non è legato ad un anno solare. Puoi iniziare l'attività a metà di qualsiasi mese e terminarla dopo il periodo per il quale è stato acquistato il brevetto.

Esempio. Un brevetto costa 72.000 rubli per 12 mesi. L'hai acquistato il 12 gennaio 2019. Per i primi 90 giorni (fino al 12 aprile 2019), è necessario depositare un importo pari a: 72.000/3 = 24.000 rubli. Può essere distribuito mensilmente e pagato per 8.000 rubli. L'importo residuo da pagare, pari a 72.000 - 24.000 = 48.000 rubli, dovrà essere versato sul conto del servizio fiscale entro il 12 gennaio 2020. Può anche essere diviso nei restanti 9 mesi e pagato 6.000 rubli ciascuno (per un calcolo uniforme, il pagamento sarà limitato a 8 mesi).

I sostenitori del PSN devono sapere che lo Stato non ha previsto loro di ridurre il carico fiscale attraverso premi assicurativi. Un'eccezione può essere solo se combini PSN con un altro sistema fiscale. Scopriamo come ridurre le tasse di un singolo imprenditore senza dipendenti in questa situazione.

Gli imprenditori stanno cercando di ridurre i costi non solo per le detrazioni fiscali, ma anche per la contabilità. Queste ragioni spiegano la scelta di uno dei regimi fiscali speciali. Il più comune tra questi è il sistema fiscale semplificato. Il passaggio a un regime fiscale semplificato solleva una serie di domande relative alle detrazioni dell'imposta sul reddito delle persone fisiche: un imprenditore individuale paga l'imposta sul reddito delle persone fisiche per se stesso nell'ambito del sistema fiscale semplificato nel 2019 o solo per i dipendenti. L'articolo ti parlerà in dettaglio dell'obbligo di pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Prima di passare alla questione se pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche a un singolo imprenditore utilizzando il sistema fiscale semplificato, è necessario capire quali sono l'imposta sul reddito delle persone fisiche e il sistema fiscale semplificato e quali obblighi ha un singolo imprenditore “in termini semplificati .”

Per gli imprenditori, la legislazione fiscale consente l'utilizzo di regimi fiscali speciali che consentono di sostituire più imposte con una sola e di ridurre l'entità del carico fiscale, tra cui:

• Sistema fiscale semplificato – l’utilizzo è vantaggioso per i singoli imprenditori con un numero limitato di dipendenti, la caratteristica distintiva è la semplicità della contabilità;
• UTII - l'utilizzo è consentito per un numero limitato di attività. Il reddito è valutato mediante indicatori fisici;
• PSN – si basa sull'ottenimento di un brevetto, che dà il diritto di svolgere determinate attività per un periodo massimo di 1 anno. Non è necessario presentare dichiarazioni;
• Imposta agricola unificata - destinata solo ai singoli imprenditori impegnati in attività agricole.

Le forme elencate comportano il pagamento di un'unica imposta, che esenta i singoli imprenditori da:

• Imposta sul reddito personale (ad eccezione di alcuni redditi);
• imposta sulla proprietà per le persone fisiche;

"Semplificato" consente di ridurre significativamente l'importo dei contributi al bilancio, rendere la rendicontazione un processo semplice e comprensibile e anche scegliere autonomamente la base imponibile.

Allo stesso tempo, gli imprenditori sono tenuti a effettuare 4 gruppi di pagamenti al bilancio:

1. Quando si lavora da soli, i contributi alla Cassa pensione e all'assicurazione sanitaria vengono versati “per se stessi” (a partire dal 2017 i contributi devono essere versati al Servizio fiscale federale).
2. Per i dipendenti assunti.
3. Imposta sugli utili basata sulla base imponibile applicabile (“reddito” o “reddito meno spese”).
4. Altre detrazioni: commissioni a seconda del settore di attività, ad esempio, le società impegnate nell'estrazione di risorse minerarie, nella produzione e nella vendita di beni soggetti ad accisa sono tenute a effettuare i pagamenti delle imposte.

La legislazione russa stabilisce l'obbligo per gli imprenditori di pagare le tasse ad un'aliquota fissa del 6 o del 15%, a seconda della base prescelta. Il documento principale di un singolo imprenditore sul sistema fiscale semplificato è il Libro delle entrate e delle uscite.

A sua volta, l'imposta sul reddito delle persone fisiche si riferisce alle imposte dirette, il calcolo viene effettuato come percentuale del reddito totale. L'aliquota è del 13% per i residenti, del 30% per i non residenti.

I contribuenti sono:

1. residenti - persone che soggiornano più di 183 giorni all'anno nel territorio della Federazione Russa;
2. non residenti che ricevono redditi da fonti in Russia;
3. I singoli imprenditori costituiscono una categoria separata di contribuenti.

L'imposta sul reddito delle persone fisiche è un'alternativa all'imposta sul reddito quando gli imprenditori applicano il regime fiscale principale.

I singoli imprenditori hanno il diritto di agire come datori di lavoro, assumere personale e inserire voci nei libri di lavoro. Quando compaiono i dipendenti, il singolo imprenditore ha l'obbligo di versare i contributi assicurativi.

Un imprenditore individuale dovrebbe pagare per sé l’imposta sul reddito delle persone fisiche nell’ambito del sistema fiscale semplificato? Come accennato in precedenza, il sistema fiscale semplificato esenta dal pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche i redditi percepiti dalle aree di attività principali e aggiuntive, se registrati durante la registrazione. Tuttavia, esistono eccezioni in base alle quali è richiesto il pagamento dell'imposta sul reddito personale per gli imprenditori individuali nel sistema fiscale semplificato, che non hanno dipendenti.

Gli imprenditori individuali devono pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche al sistema fiscale semplificato nel 2019, nonostante l'attività sia svolta senza dipendenti, nei seguenti casi:

• al ricevimento delle vincite in concorsi organizzati da produttori e organizzazioni commerciali per promuovere i prodotti, oltre 4.000 rubli;
• quando si richiedono prestiti da società finanziarie. Il tasso è pari a 2/3 del tasso di rifinanziamento e del tasso di interesse previsto dall'accordo, la differenza tra il 9% e il tasso effettivo per i prestiti in valuta estera;
• quando si ottengono redditi da attività non specificate all'atto della registrazione, nonché da dividendi e depositi in valuta estera.

L'imposta sul reddito dei singoli imprenditori in questi casi è calcolata al 13%, tuttavia è possibile utilizzare anche un'aliquota più elevata, ad esempio, se si vince alla lotteria, il singolo imprenditore dovrà pagare il 35%. Nei casi di cui sopra, l'imprenditore deve riferire sui redditi percepiti presentando una dichiarazione nel modulo 3-NDFL.

L’utilizzo di un regime fiscale semplificato non esenta un imprenditore senza personale dipendente dal versamento dei contributi obbligatori “per se stesso”. Nel 2019 il loro importo è fisso e ammonta a 26.545 rubli. e 5840 rubli, rispettivamente pensione e assicurazione sanitaria.

Quando il reddito annuo di un singolo imprenditore supera lo standard di 300 mila rubli, è necessario pagare ulteriormente l'1% della differenza tra il volume effettivo e quello standard.

Se il singolo imprenditore ha deciso di assumere personale, deve registrarsi presso la Cassa pensione come datore di lavoro. Da questo momento in poi agisce per il personale assunto come agente fiscale, cioè come persona a cui è affidata la responsabilità del calcolo, della ritenuta alla fonte e del trasferimento delle imposte al bilancio. L'imposta sul reddito personale deve essere trattenuta dai dipendenti con i quali sono stati conclusi rapporti contrattuali o GPC.

Dall'inizio del 2016, gli agenti fiscali effettuano le detrazioni dell'imposta sul reddito delle persone fisiche entro il giorno successivo a quello in cui il reddito è stato pagato al contribuente. Questa procedura è la stessa per tutte le categorie di pagamenti di retribuzione, ad eccezione della ritenuta d'imposta sui pagamenti per congedo per malattia (compresa la cura di un figlio malato), che viene trasferita entro e non oltre l'ultimo giorno del mese in cui è stato effettuato il pagamento . Il pagamento di un anticipo non costituisce la base per il calcolo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. L’imposta può essere calcolata secondo la formula:

Imposta sul reddito personale = (reddito totale mensile del dipendente - detrazioni fiscali) x 13%

La concessione di detrazioni fiscali è disponibile per alcune categorie di cittadini, ad esempio coloro che hanno acquistato un appartamento o hanno speso soldi per la propria istruzione o per l'educazione di un figlio. Si dividono in diverse categorie: sociali, professionali, patrimoniali e standard.

Gli agenti fiscali sono tenuti a presentare relazioni sui dipendenti alle seguenti autorità:

• Servizio fiscale federale (6-NDFL, 2-NDFL, numero medio di dipendenti, calcolo dei premi assicurativi);
• PFR (informazioni sull'esperienza assicurativa, SZV-M);
• FSS (4-FSS).

6-NDFL – un rapporto viene compilato e presentato trimestralmente al Servizio fiscale federale. Il modulo è stato approvato dalle autorità fiscali. Vengono inserite le informazioni sul datore di lavoro, sulla remunerazione pagata, sull'importo delle detrazioni, sulla data di effettiva percezione del reddito da parte dei dipendenti (per l'intero periodo), sulle detrazioni e sui trasferimenti al budget.

Deve essere compilato secondo le norme regolamentate, le principali delle quali sono:

• La scrittura a mano è consentita solo con inchiostro viola, blu e nero. E' vietato l'uso del correttore;
• Non dovrebbero esserci celle vuote, devono essere riempite con trattini;
• il reddito è indicato in equivalente rublo, in numeri frazionari, indicando i kopecks;
• l'imposta si riflette in rubli, senza indicare i kopecks, l'arrotondamento viene effettuato secondo un principio matematico generale;
• un OKTMO – un rapporto;
• numerazione continua.

I certificati 2-NDFL devono essere redatti sulla base delle informazioni del registro fiscale individualmente per ciascun dipendente. Deve essere presentato alle autorità fiscali prima del 1 aprile, una volta all'anno.

È possibile presentare un certificato:

• in forma cartacea – se il numero dei dipendenti è inferiore a 25 persone. Può essere consegnato di persona o tramite posta raccomandata. Con quest'ultimo metodo, i funzionari fiscali redigono un atto in due copie, che serve come conferma del trasferimento delle informazioni;
• elettronicamente – su supporto rimovibile o via Internet (con più di 25 dipendenti). Se scegli quest'ultima modalità, l'Agenzia delle Entrate ti avviserà della ricezione della denuncia tramite lettera di risposta entro 24 ore.

Le informazioni sul numero medio di dipendenti devono essere presentate una volta all'anno, entro il 20 gennaio. Anche le informazioni sull'esperienza assicurativa devono essere presentate una volta all'anno, prima del 1 marzo. Una novità è il rapporto SZV-M, introdotto nella primavera del 2016. Affittato ogni mese, contiene informazioni sul datore di lavoro e sui dati del dipendente: nome completo, SNILS, INN. Il modulo 4-FSS è progettato per riflettere le informazioni sui contributi per i dipendenti per infortuni maturati e pagati dai singoli imprenditori.

In caso di violazione dei termini per la presentazione delle segnalazioni, nonché per la mancanza di informazioni su uno qualsiasi dei dipendenti, o se le informazioni non sono affidabili, viene inflitta una multa al singolo imprenditore. Inoltre, nei casi in cui il 6-NDFL non viene ricevuto dal Servizio fiscale federale entro 10 giorni dalla data stabilita per la presentazione della denuncia, le autorità fiscali hanno il diritto di sospendere le transazioni sui conti correnti dei singoli imprenditori.

Quando si avvia un'attività in proprio, è importante fare la giusta scelta del sistema fiscale. Ad esempio, se prevedi di collaborare con società federali, è importante essere un contribuente IVA. Allo stesso tempo, il calcolo delle imposte utilizzando il sistema fiscale semplificato è più semplice, così come la tenuta dei resoconti. Quando si sceglie questa modalità, è importante ricordare i pagamenti obbligatori: detrazioni “per te” e dipendenti, nonché imposta sul reddito delle persone fisiche. Riassumendo l'articolo, possiamo rispondere agli uomini d'affari che si chiedono se un singolo imprenditore paga l'imposta sul reddito nell'ambito del sistema fiscale semplificato sull'importanza di analizzare i fattori se sono contribuenti sul reddito personale o agiscono come agenti fiscali. È importante ricordare che solo il rispetto delle leggi fiscali ti aiuterà a condurre gli affari senza costi aggiuntivi di multe e sanzioni.