Ordine de plata din 25 aprilie. Au fost modificate regulile de completare a bonurilor de plată pentru plata impozitelor și contribuțiilor. Procedura de completare a ordinelor de plată - principalele modificări

Acasă / Ulei

S-au adus modificări regulilor de completare a bonurilor de plată, aprobate prin ordin al Ministerului Finanțelor al Rusiei din 12 noiembrie 2013 nr. 107n. Acum, actul juridic de reglementare a stabilit că, atunci când transferă primele de asigurare către Serviciul Fiscal Federal, organizațiile trebuie să introducă codul „01” în câmpul 101, iar antreprenorii (când plătesc contribuții atât pentru angajați, cât și „pentru ei înșiși”) - „09”. Modificările au afectat și regulile de înregistrare a plăților la transferul impozitelor și contribuțiilor de către terți.

Câmpul 101

Până acum, nu a fost complet clar cum să se completeze câmpul 101 al ordinelor de plată la plata primelor de asigurare. Să vă reamintim că în acest detaliu trebuie să indicați statutul organizației sau al antreprenorului individual care transferă fonduri către buget.

Am scris despre opțiunile de completare a acestor detalii în articolul „”. Unele bănci de top au recomandat indicarea stării „08” în câmpul 101. Conform ordinului Ministerului Finanțelor din 12 noiembrie 2013 nr. 107n, acest cod este destinat plătitorilor (atât organizațiile, cât și antreprenorii individuali) care transferă fonduri pentru a plăti prime de asigurare și alte plăți către sistemul bugetar al Federației Ruse.

Cu toate acestea, funcționarii fiscali nu împărtășeau această poziție. Să reamintim că, la începutul acestui an, Serviciul Fiscal Federal a anunțat că, dacă un angajator (organizație sau întreprinzător individual) transferă prime de asigurare din plăți către angajați, atunci în câmpul 101 „Statutul plătitorului” al ordinului de plată va avea statutul „14 ” ar trebui indicat.

Mai târziu, Serviciul Fiscal Federal a declarat contrariul: organizațiile trebuie să indice codul „01”, iar antreprenorii - „09”. Cu toate acestea, conform regulilor actuale, aceste valori sunt destinate contribuabililor - persoane juridice și contribuabililor-antreprenori (IP). Și, după cum știți, în Codul Fiscal noțiunile de „contribuabil” și „plătitor de prime de asigurare” sunt separate.

Drept urmare, Ministerul Finanțelor a ajustat în cele din urmă denumirile stărilor de plătitor. Potrivit modificărilor, care vor intra în vigoare pe 25 aprilie, în câmpul 101 „Statut plătitor” este indicată una dintre următoarele valori de stare:

„01” - contribuabil (plătitor de taxe, prime de asigurare și alte plăți administrate de organele fiscale) - persoană juridică;
„09” - contribuabil (plătitor de taxe, prime de asigurare și alte plăți administrate de organele fiscale) - antreprenor individual.

Codul „08” este acum utilizat atunci când se transferă plăți către buget care nu sunt impozite, taxe, prime de asigurare sau alte plăți administrate de autoritățile fiscale. Și codul „14” a fost complet eliminat.

Astfel, dacă o organizație transferă prime de asigurare pentru angajați, atunci trebuie să indice clar codul „01” în câmp. Dacă primele de asigurare sunt plătite de un antreprenor individual (atât pentru angajați, cât și „pentru el însuși”), atunci acesta ar trebui să introducă codul „09”.

Generarea automată a bonurilor de plată vă permite să evitați erorile la completarea acestora. Unele servicii web de transmitere a rapoartelor (de exemplu, „”) vă permit să generați o plată într-un clic pe baza datelor din declarația (calcul) sau cererea de plată a impozitului (contribuție) transmisă de inspectorate. Toate actualizările necesare - detalii despre destinatar, KBK actual, coduri pentru statutul plătitorului - sunt instalate în timp util în serviciu, fără participarea utilizatorului. La completarea unui bon de plată, toate valorile curente sunt introduse automat.

Plata impozitelor si contributiilor de catre alte persoane

Recent, o altă persoană poate plăti impozite și taxe pentru o organizație și un antreprenor (vezi „”). În acest sens, Ministerul Finanțelor a aprobat procedura de completare a detaliilor de către reprezentantul legal și autorizat al plătitorului. Astfel, un ordin de plată pentru plata impozitelor și contribuțiilor virate de o altă persoană trebuie completat după cum urmează.

Câmpul „TIN” indică valoarea TIN-ului plătitorului, a cărui obligație de plată a impozitelor, primelor de asigurare și a altor plăți către buget este îndeplinită.

Dacă plătitorul individual nu are un INN, atunci se introduce zero („0”), iar în câmpul „Cod” este indicat identificatorul unic de acumulare (indexul documentului);

În câmpul „KPP” (se completează la plata impozitului pentru o persoană juridică) - valoarea KPP a plătitorului, a cărui obligație de a plăti impozite, prime de asigurare și alte plăți către buget este îndeplinită. La îndeplinirea obligației de plată a plăților pentru persoane fizice, zero („0”) este indicat în detaliile „Punctul de control”;

În câmpul „Plătitor” - informații despre plătitor - un reprezentant legal, autorizat sau altă persoană care efectuează plata.

În câmpul „Scopul plății” sunt indicate TIN-ul și KPP (pentru persoane fizice doar TIN-ul) persoanei care efectuează plata, apoi este plasat simbolul de separare „//”, iar apoi numele contribuabilului (plătitorul de contribuții) a căror obligație față de buget este îndeplinită;

Rubrica 101 „Statutul de plătitor” indică statutul persoanei pentru care se plătesc impozitul sau contribuțiile. De exemplu, codul „01” este pentru persoane juridice, „09” este pentru antreprenori individuali și 13 este pentru „persoane fizice”.

Începând cu 25 aprilie, contabilii vor începe să completeze formularele într-un mod nou. Ordinul nr. 58N din 5 aprilie 2017 a modificat Regulile de completare a bonurilor de plată. Modificările au rezolvat câmpul ambiguu 101 „Statutul plătitorului” la completare și se referă, de asemenea, la regulile prin care plățile sunt completate de către terți. De exemplu, să luăm deja îndrăgita companie „Almaz” din orașul Buya. Și iată regulile de bază pentru liniile ordinului de plată.

De unde obțineți formularul de ordin de plată-2017

Forma ordinului de plată nr. 0401060 în sine nu s-a modificat și este preluată din Anexa 2 la Regulamentul din 19 iunie 2012 nr. 383-P. Regulile de umplere, care au fost modificate prin ordinul nr. 58n, au fost aprobate de Ministerul Finanțelor prin ordinul nr. 107n din 12 noiembrie 2013.

Ordin de plata 2017 cu explicatia campurilor

Pentru început, vă vom prezenta formularul de ordin de plată 2017 cu o explicație a câmpurilor, astfel încât să fie mai clar unde să puneți ce.

Exemplu de completare a unui ordin de plată 2017 conform noilor reguli

Compania Almaz se transferă la bugetul pentru primul trimestru al anului 2017. În informațiile despre primirea plății, ea își indică informațiile

Exemplu de completare a formularului de plată 2017 poate fi descărcat aici.

Detalii despre Serviciul Fiscal Federal în ordinul de plată:

TIN (câmp 61);
Punct de control (câmpul 103);
numele trezoreriei și inspecția: de exemplu, „Oficiul Trezoreriei Federale pentru orașul din regiunea Buyu (Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei nr. 2 pentru orașul Buyu) (câmpul 16);
numele și numărul de cont BIC (câmpurile 13, 14, 17). În acest caz, compania nu introduce contul bancar al destinatarului în câmpul 15.

Firma Almaz plătește pentru ea însăși UTII și pune codul 01 în câmpul 101. Dacă organizația a acționat ca atare, ar indica codul 02.

Important! Câmp 101 și taxe-2017 Conform noilor reguli, la transferul primelor de asigurare pentru angajații lor, companiile trebuie să introducă statutul de plătitor „01” în câmpul 101. Înainte de eliberarea Ordinului nr. 58n, funcționarii fiscali au spus să introducă codul „14”. Uitați de asta când transferați primele de asigurare.
Antreprenorii individuali, plătind contribuții atât pentru ei înșiși, cât și pentru personalul lor, vor introduce codul 09 în câmpul 101. Pentru a transfera contribuții pentru „răniri”, trebuie folosit codul 08.

Cum să indicați detaliile organizației într-un ordin de plată-2017:

denumirea companiei sau a diviziei sale separate (câmpul 8);
TIN (sau KIO - pentru o organizație) (câmp 60);
Punct de control al unei companii, o divizie separată sau un cod atribuit la locația proprietății (câmpul 102);
denumirea băncii în care este deschis contul, BIC-ul băncii, numărul contului corespondent și contul companiei (câmpurile 9, 10, 11, 12).

detaliile platii
Este foarte important să introduceți corect informații despre taxa care este transferată la buget în ordinul de plată. „Almaz” nu are amenzi pentru imputare, plătește la timp și înscrie valoarea impozitului de plătit în câmpul 7.
Ce informații de plată să introduceți:

prioritate de plată (pentru impozite și contribuții - 5);
codul de plată (0 sau UIN, care este specificat în cererea inspectorilor) (câmpul 22);
scopul plății (câmpul 24);
suma de plată (câmpul 7).

În ordinul de plată, introduceți numărul documentului, care stă la baza transferului de fonduri: câmpul 108. Pentru plăți curente, acesta este 0. Introduceți și data documentului (câmpul 109) în formatul ZZ.LL.AAAA. . Aceasta este, de exemplu, data declarației pe baza căreia a fost calculat impozitul.

Important! KBK și OKTMO BCC în câmpul 104 și OKTMO în câmpul 105 nu pot fi egale cu zero. KBK - 20 de caractere. Codul teritorial OKTMO (câmpul 105) este format din 8. Toate nu pot fi zerouri. TIN-ul nu poate conține zerouri în primele două caractere - acestea sunt modificări ale regulilor de completare a bonurilor de plată în 2016.

Cum se completează un ordin de plată-2017 la plata de către terți

Impozitele și contribuțiile pentru companie pot fi transferate nu numai de aceasta, ci și de o altă organizație sau persoană (de exemplu, un fondator sau director). Acest lucru este prevăzut de regulile de completare a bonurilor de plată, care sunt în vigoare din 25 aprilie 2017. Aici sunt ei:
. în câmpurile „TIN al plătitorului” și „KPP al plătitorului” introduceți detaliile companiei pentru care se transferă banii;
. în câmpul „Plătitor” - datele persoanei care transferă fondurile;
. în câmpul „Scopul plății” (rubrica 24) - TIN și KPP (numai pentru persoane fizice TIN) ale persoanei care plătește, apoi puneți semnul „//” și scrieți numele plătitorului de impozite sau contribuții;
. câmpul 101 „Statutul plătitorului” - statutul persoanei pentru care se transferă fondurile: 01 - pentru companii, 09 - pentru antreprenori individuali, 13 - pentru persoane fizice).

Ce trebuie făcut dacă a fost găsită o eroare în ordinul de plată din 2017

Să presupunem că compania Almaz a făcut o greșeală și în loc de BCC pentru plată a indicat BCC pentru plată. Nu totul este pierdut. Puteți scrie o scrisoare către biroul fiscal pentru a clarifica detaliile ordinului de plată. Iată o mostră din el.

A fost stabilită procedura de completare a bonurilor de plată la virarea impozitelor, taxelor și primelor de asigurare la bugetul unui terț. Să vă reamintim că, conform articolului 45 din Codul fiscal al Federației Ruse (modificat prin Legea federală nr. 401-FZ din 30 noiembrie 2016), din 30 noiembrie 2016, o altă persoană poate transfera impozite la buget, iar de la 1 ianuarie 2017 prime de asigurare pentru contribuabil. Conform noilor reguli, câmpurile unui astfel de ordin de plată sunt completate după cum urmează:

Numărul de recuzită	Numele recuzită	Ce să indicați
			Plătitor	Informații despre persoana care efectuează plata: . pentru persoane juridice - numele persoanei juridice care îndeplinește obligația plătitorului de a plăti impozite și contribuții; . pentru persoane fizice - numele complet al persoanei care îndeplinește obligația plătitorului de a plăti impozite și contribuții.
		INN și KPP (numai pentru persoane fizice INN) ale persoanei care efectuează plata și numele (numele complet) plătitorului a cărui obligație este îndeplinită. Pentru a evidenția informații despre plătitor, se folosește semnul „//”.
		Statutul persoanei a cărei obligație de plată a impozitelor și contribuțiilor este îndeplinită.

Antreprenor individual plătind prime de asigurare pentru persoane fizice

Contribuabil (plătitor de taxe, prime de asigurare și alte plăți administrate de autoritățile fiscale) - antreprenor individual

Antreprenor individual plătind prime de asigurare pentru sine

Codul „ ” (contribuabilul care efectuează plăți către persoane fizice) este în general exclus din lista codurilor de statut de plătitor. Se clarifică faptul că codul „ ” este utilizat atunci când se transferă la buget plăți care nu sunt impozite, taxe, prime de asigurare sau alte plăți administrate de autoritățile fiscale. Plătitorii trebuie să folosească acest statut atunci când plătesc prime de asigurare către Fondul de asigurări sociale.
Anumite inovații în regulile privind specificul completării ordinelor de plată de către instituțiile de credit și participanții la activitate economică străină - destinatari de corespondență internațională, vor intra în vigoare la 2 octombrie 2017.

Procedura de completare a ordinelor de plată s-a schimbat din 25 aprilie 2017. S-a rezolvat problema cu câmpul 101 al bonului de plată și a transferului impozitelor și contribuțiilor pentru terți.

Din 25 aprilie, completați ordinele de plată conform noilor reguli. Noile reguli se aplică tuturor companiilor și întreprinzătorilor individuali fără excepție. Principalele modificări sunt următoarele:

în primul rând, nu va mai exista confuzie cu câmpul 101 al ordinului de plată;
în al doilea rând, au apărut reguli clare pentru transferul impozitelor și contribuțiilor către terți.

Să ne uităm la aceste amendamente mai detaliat.

Procedura de completare a ordinelor de plată - principalele modificări

Ordinul Ministerului Finanțelor din 5 aprilie 2017 nr. 58n a modificat procedura de completare a ordinelor de plată (Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 12 noiembrie 2013 nr. 107n). Puteți descărca gratuit textul Ordinului nr. 58n folosind link-ul de mai jos.

Modificările intră în vigoare la 25 aprilie 2017. Aceasta înseamnă că de la această dată trebuie aplicate noi reguli de completare a ordinelor de plată.

La virarea impozitelor și contribuțiilor de asigurări la buget, organizațiile și întreprinzătorii individuali utilizează formularele de ordin de plată din Anexa nr. 3 la Regulamente, aprobate. Banca Rusiei din 19 iunie 2012 Nr. 383-P.

Completarea ordinelor de plată din 25 aprilie: câmpul 101

Din 25 aprilie 2017, din cauza faptului că noua procedură de completare a ordinelor de plată a intrat în vigoare, problema controversată cu câmpul 101 „Starea plătitorului” a fost închisă. Lista codurilor pentru statutul de plătitor (câmpul 101) al ordinului de plată a fost actualizată. Acum, pentru a transfera primele de asigurare către Serviciul Fiscal Federal, trebuie să selectați codul:

01, dacă organizația plătește;
09, dacă contribuțiile sunt plătite de un antreprenor individual.

Codul 08 trebuie utilizat atunci când se transferă plăți fără impozite către buget care sunt administrate de Serviciul Fiscal Federal. Până la data de 25 aprilie 2017, codul 08 era folosit de organizații și antreprenori individuali la virarea contribuțiilor la Fondul de Asigurări Sociale pentru vătămări ale angajaților.

Exemplu de completare a unui ordin de plată din 25 aprilie 2017

Confuzie în completarea bonurilor de plată înainte de 25 aprilie

La începutul anului 2017, nu era clar cum să se completeze câmpul 101 „Starea plătitorului” al unui ordin de plată. Serviciul Fiscal Federal a derutat pe toată lumea.

La început, oficialii au susținut că codul 01 „Contribuabil” trebuie înscris pe bonul de plată. Apoi au spus că codul corect era 08 „Plătitor de taxe”. În ultima zi de plată a contribuțiilor, Serviciul Fiscal Federal a postat în sfârșit informații oficiale pe site-ul nalog.ru. În ea, oficialii fiscali au cerut să pună codul 14 pe bonurile de plată - „Contribuabilul care efectuează plăți către persoane fizice”. Dar până la acest moment, majoritatea companiilor deja transferaseră contribuții cu alte coduri.

Ulterior, organele fiscale s-au răzgândit din nou și au emis o scrisoare prin care se menționează că în câmpul 101 al bonului de plată pentru virarea contribuțiilor trebuie să figureze codul 01 (scrisoare din 3 februarie 2017 Nr. ZN-4-1/1931). Acum noua procedură de completare a ordinelor de plată este confirmată oficial prin ordin al Ministerului de Finanțe.

Ce se va întâmpla cu o stare incorectă în ordinele de plată?

Dacă sunteți unul dintre cei care au virat contribuții cu codul 01 sau 08, verificați dacă organele fiscale au înregistrat corect plata în baza de date. Sunați la inspecție sau comandați o reconciliere. Dacă totul este în regulă și compania nu are datorii, atunci nu mai trebuie făcut nimic. Cel mai probabil, autoritățile fiscale înseși au recodat plata în baza lor de date.

Cum să plătiți impozite pentru terți în 2017

Din 2017, companiile și antreprenorii individuali nu trebuie să-și plătească propriile impozite și contribuții. Acest lucru poate fi făcut de oricine - director, angajat, contraparte, organizație prietenoasă. Modificarea pentru impozite intră în vigoare de la 30 noiembrie 2016, iar pentru contribuții - de la 1 ianuarie 2017.

Noua procedură de completare a ordinelor de plată rezolvă simultan două probleme pentru companii:

vă puteți plăti bugetul la timp dacă contul dvs. este blocat;
Nu este nevoie să transferați din nou bani între holdinguri. Indiferent de contul în care aveți bani, este cel din care plătiți.

Dar există și două consecințe periculoase, din cauza cărora vă recomandăm să utilizați cu prudență noul amendament:

Autoritățile fiscale pot folosi plățile altor persoane ca dovadă a fragmentării afacerilor și a interdependenței. Prin urmare, este periculos să plătiți în mod constant impozite unei companii din contul alteia.
inspecția va achita incorect plata și vor rămâne restanțe.

Cum se transferă taxe pentru terți din 25 aprilie

Când completați plăți pentru terți, în loc de TIN-ul plătitorului, trebuie să indicați:

INN al companiei (IP) pentru care se transferă plata. la fel și cu punctul de control;
0, dacă banii sunt transferați pentru o persoană fizică care nu are TIN. Și în câmpul „Cod” ar trebui să existe un UIN;

În câmpul „Plătitor”, trebuie să furnizați informații despre reprezentantul care transferă efectiv banii. În scopul plății (câmpul 24), trebuie să indicați INN-ul și KPP-ul firmei care plătește efectiv din contul său. Apoi trebuie să puneți semnul „//”, după care trebuie să dați numele plătitorului de impozite sau contribuții. Dacă o persoană plătește, nu este nevoie să furnizeze un punct de control. Aceasta este procedura de completare a ordinelor de plată

În câmpul 101 „Statut plătitor” trebuie să indicați statutul persoanei pentru care banii sunt virati la buget.

Ordinul Ministerului Finanțelor din 5 aprilie 2017 Nr.58n a adus modificări la procedura de completare a ordinelor de plată ( Ordinul Ministerului de Finanțe al Rusiei din 12 noiembrie 2013 nr. 107n).

Modificările au intrat în vigoare la 25 aprilie 2017. Aceasta înseamnă că de la această dată trebuie aplicate noi reguli de completare a ordinelor de plată.

La transferul impozitelor și contribuțiilor de asigurări către buget, organizațiile și antreprenorii individuali folosesc formulare de ordin de plată de la Anexa nr. 3 la Regulament, aprobat. Banca Rusiei din 19 iunie 2012 Nr. 383-P.

§ Lista codurilor pentru statutul de plătitor (câmpul 101) al ordinului de plată a fost actualizată.

§ Acum, pentru a transfera primele de asigurare către Serviciul Fiscal Federal, trebuie să selectați codul:

ü 01 , dacă organizația plătește;

ü 09 , dacă contribuțiile sunt plătite de către întreprinzătorul individual.

Cod 08 trebuie utilizat atunci când se transferă plăți fără impozite către buget, care sunt administrate de Serviciul Fiscal Federal. Până la data de 25 aprilie 2017, codul 08 era folosit de organizații și antreprenori individuali la virarea contribuțiilor la Fondul de Asigurări Sociale pentru vătămări ale angajaților.

La începutul anului 2017, nu era clar cum să se completeze câmpul 101 „Starea plătitorului” al unui ordin de plată. Serviciul Fiscal Federal a derutat pe toată lumea.

§ La început au susținut oficialii că trebuie să introduceți codul 01 „Contribuabil” pe bonul de plată. Apoi au spus că codul corect era 08 „Plătitor de taxe”. În ultima zi de plată a contribuțiilor, Serviciul Fiscal Federal a postat în sfârșit informații oficiale pe site-ul nalog.ru. În ea, oficialii fiscali au cerut să pună codul 14 pe bonurile de plată - „Contribuabilul care efectuează plăți către persoane fizice”. Dar până la acest moment, majoritatea companiilor deja transferaseră contribuții cu alte coduri.

§ Ulterior, autoritățile fiscale s-au răzgândit din nou și au emis o scrisoare că în rubrica 101 din bonul de plată pentru virarea contribuțiilor trebuie să figureze codul 01 ( scrisoare din 3 februarie 2017 Nr ZN-4-1/1931). Acum noua procedură de completare a ordinelor de plată este consacrată oficial în ordinul Ministerului de Finanțe.

Ø Ce se va întâmpla dacă există o stare incorectă în ordinele de plată?

Opinia oficialilor : Autoritățile fiscale vor corecta plățile cu codul 14 sau 08. Inspectorii locali așteaptă plăți de la companii pentru contribuții cu codul 01. Dacă ați transferat contribuții pentru decembrie și ianuarie cu alte coduri, nu este înfricoșător. Cei care verifică astfel de plăți le vor recodifica ei înșiși la cererea Serviciului Federal de Taxe. Nu este nevoie să depuneți o cerere de clarificare a companiei. Dar pentru orice eventualitate, oficialii recomandă să vă verificați suplimentar plățile cu inspectoratul.

Ø Cum să plătiți impozite pentru terți în 2017.

§ Din 2017, companiile și antreprenorii individuali nu trebuie să-și plătească propriile impozite și taxe. Acest lucru poate fi făcut de oricine - director, angajat, contraparte, organizație prietenoasă. Modificarea pentru impozite intră în vigoare de la 30 noiembrie 2016, iar pentru contribuții - de la 1 ianuarie 2017.

§ Noua procedură de completare a ordinelor de plată rezolvă simultan două probleme pentru companii:

2. Nu este nevoie să transferați din nou bani între holdinguri. Indiferent de contul în care aveți bani, este cel din care plătiți.

§ Dar există și două consecințe periculoase, din cauza cărora vă recomandăm să folosiți cu prudență noul amendament:

ü Autoritățile fiscale pot folosi plățile altor persoane ca dovadă a fragmentării afacerii și a interdependenței. Prin urmare, este periculos să plătești în mod constant impozite unei companii din contul alteia;

ü Inspecția va afișa incorect plata și restanțele vor rămâne.

ü Când completați un formular de plată pentru terți, în loc de TIN-ul plătitorului, trebuie să indicați:

ü INN al firmei (IP) pentru care se transferă plata și la fel cu punctul de control;

ü 0, dacă banii sunt transferați pentru o persoană fizică care nu are TIN;

ü Iar în câmpul „Cod” trebuie să existe un UIN;

ü În câmpul „Plătitor”, trebuie să furnizați informații despre reprezentantul care transferă efectiv banii.

ü În scopul plății (câmpul 24), trebuie să indicați TIN-ul și KPP-ul firmei care plătește efectiv din contul său. Apoi trebuie să puneți semnul „//”, după care trebuie să dați numele plătitorului de impozite sau contribuții. Dacă o persoană plătește, nu este nevoie să furnizeze un punct de control.

Aceasta este procedura de completare a ordinelor de plată.

ü În câmpul 101 „Statut plătitor” trebuie să indicați statutul persoanei pentru care banii sunt virati la buget.