Klientidelt saadud ettemaksete kajastamise kord. Varem mahaarvamiseks aktsepteeritud käibemaksu taastamine 1s laekunud ettemaksed 8.3

Kaasaegne dokumendivoog on soovitatav struktureerida programmidega, mis võimaldavad teil üksikasjalikult isikupärastada aruandlust, reformida ja toiminguid teha ilma traditsioonilist asjade nomenklatuuri kasutamata. Keeruline probleem lahendatakse ühise rakenduse kaudu.

Töö algus

Käibemaksu reform on dokumenteeritud Lisas 1C 8.3 Raamatupidamine 3.0 Käibemaksuarvestus raamatupidamisregistritega, kust leiab kanded Müügi-ostud Raamatud, raamatupidamisaruanded Dt 19 Kt 68. Taastatud summaga mahaarvamisele võetud sisendkäibemaks on dokumenteeritud ülaltoodud Müügiraamatus arvete osalusega - sisendkäibemaks. Taastamist kajastav isikupärastamine on näidatud toimingud/rutiinsed käibemaksutoimingud/loomine/taastamine liideses.

Käibemaksu tagasinõudmise algus määratakse kandest, programmi toimimisest. Toote ostmisel või mahakandmisel tuleb avada rakendus, valida tarnija, arve aktiivse vahekaardi “Lisa” kaudu. Järgmisena peate tuvastama tegeliku dokumendi ja lisama selle loendisse - sisestage andmed. Määratud väärtus (summa) ei ole punktis 1C 8.3 Raamatupidamine 3.0 käibemaksu tagastus, kuid reformimiseks tuleb see registreerida näiteks mahakandmise seaduse abil.

Analoogloendite täitmine

Kui arvet ei ole võimalik tuvastada (see on objektiivsetel põhjustel), on võimalik korrigeerida vastavalt käibemaksusummat näitavale raamatupidamistõendile ja edasisele müügiraamatu täitmisele. Kui jooksva teabe salvestamine toimub identsel viisil, saate genereerida eri tüüpi dokumentidele vajalikke kirjeid. Kui programm on raamatupidaja poolt intensiivselt kasutusel, on dokumendivoogude nimekiri päris suur.

Kui ehitatakse või soetatakse mittetootva kinnisvara, toimub käibemaksu tuvastamine sarnaselt. Teabe sisestamise eripärad ei erine. Käibemaksu taastamine ja kontrollimine punktis 1C 8.3 Raamatupidamine 3.0 on võimalik väljastatud ettemaksetest. Kui maks esitati mahaarvamiseks varem, siis reformitakse arve vastavalt ettemaksetele. Mahaarvamise saab teha maksesumma arve abil. Summade ümberkujundamine: tarnija, ostja viiakse läbi saatmisel. Kui see on valesti täidetud, saab vead alati parandada.

1. Registreerimiseks kirjutage" Käibemaksuga ostud" tagab väljastatud avansi kaasamise osturaamatusse.

Osturaamatu koostamine

Koostame 1. kvartali osturaamatu:

Ja siin on laekunud ettemaksu arve:

Vaatame I kvartali lõplikku käibemaksutagastust

Muid äritehinguid I kvartalis ei toimunud, mis tähendab, et saame rahulikult moodustada “Käibemaksuarvestuse analüüsi”:

I kvartali käibemaksutagastus oli 13 728 rubla 81 kopikat:

2. veerand

Kauba kättesaamine

Sisestame programmi kaupade vastuvõtmise LLC-lt "Tarnija" 04.01.2016 summas 150 000 rubla (koos käibemaksuga):

Looge uus dokument:

Tarnija arve on järgmine:

Tarnijalt saadud arvel ei olnud summat “käibemaksuta” eraldi real välja toodud. Seetõttu määrasime enne tabeliosa täitmist maksuarvestusmeetodiks “käibemaks kokku”.

Analüüsime registrite lähetusi ja liikumisi...

1. Varem tarnijale makstud ettemakse krediteeriti deebetisse 60.01 kirjavahetuses kreeditiga 60.02 summas 90 000 rubla.
2. 127 118,64 (150 000 miinus käibemaks) läks kauba maksumusse (konto deebetisse 41,01) vastavalt meie võlgnevusele tarnija ees (krediit 60,01).
3. 22 881,36 läks “sisendkäibemaksuks”, mille aktsepteerime tasaarvestamiseks (deebet 19.03) vastavalt meie võlgnevusele tarnija ees (krediit 60.01).

1. Sellesse registrisse tehtud kanne (+-märgiga, kviitung) kogub meie “sissetulevat” käibemaksu (sarnaselt konto 19 deebetisse kandega).

Registreeri saadud arve

Tarnija LLC esitas meile koos arvega tavalise arve kuupäevaga 04.01.2016 summas 150 000 rubla (koos käibemaksuga).

Selle registreerimiseks minge vastloodud dokumendile "Kauba kättesaamine" ja allosas:

1. Sisestame tarnijalt arve numbri ja kuupäeva.
2. Klõpsake nuppu "Registreeri".

Me ei analüüsi üksikasjalikult selle tekstuuri juhtmeid ja liikumisi, kuna oleme seda juba osaliselt käsitlenud.

Vaatame 2. kvartali käibemaksu tagastust

Moodustame taas “Käibemaksuarvestuse analüüsi” (seekord II kvartali kohta):

Tagastatav II kvartali käibemaks oli 22 881,36:

Miks 22 881,36?

See on teises kvartalis tarnijalt saadud ühe arve käibemaks summas 150 000 (koos käibemaksuga): 150 000 * 18 / 118 = 22 881,36.

Aga kuidas on lood juba aktsepteeritud käibemaksuga summas 13 728,81 I kvartali eest 90 000 ettemaksu pealt, küsite?

Ja teil on täielik õigus.

I kvartalis tasaarveldatud ettemaksu käibemaks peab ju meie poolt kogunema (taastama) tasumisele II kvartalis, mil kaup saabus ja tarnijalt saime tavaarve kogu summa kohta.

Täpselt seda näitab meile käibemaksu analüüsi aruande halli kasti kanne:

Märke tegemine müügiraamatusse

Ettemaksult tasaarveldatud käibemaksu taastamiseks minge "Käibemaksuarvestuse assistent" juurde:

Avanevas dokumendis minge vahekaardile "Taastamine ettemaksetega" ja klõpsake nuppu "Täida":

Programm avastas, et ettemaks, millelt I kvartalis käibemaksu tasaarvestasime, tasaarvestus (tavaline arve dokument samale ostjale ja lepingule) II kvartalis.

Ja nüüd tuleb tema käibemaks taastada müügiraamatu kaudu tasumiseks - muidu oleksime avansi käibemaksu kaks korda tasaarveldanud:

Dokumendi “Müügiraamatu kannete loomine” postitame nupu “Postita ja sulge” kaudu:

Analüüsime müügiraamatu kandedokumendi tehinguid ja registreerime liikumisi...

1. Taastame I kvartalis väljastatud ettemaksult käibemaksu deebetile 76.VA (käibemaks väljastatud ettemaksetelt) vastavuses kreedit 68.02.

Käibemaksu tagastamiseks on kaks võimalust.

Varem tasutud käibemaksu taastamine. Sel juhul tagastatakse käibemaksu summa maksjaorganisatsiooni kontole.

Taastamine, kui maksjaorganisatsioon peab tasuma maksu, mille eelarve on hüvitamiseks esitanud.

Mõlemal valikul on sama termin, kuid tähendus on vastupidine. Erinevust näete, kui analüüsite ettemaksete käibemaksu nende laekumisel ja ülekandmisel. Vastaspoolelt ettemaksu saamisel tekivad kohustused tasuda ülekantud summalt käibemaks. Samuti tekib käibemaksu tasumise kohustus kauba müügist müügil. Laekunud ettemaksult tagatakse käibemaksu tagastamiseks (tagasinõudmiseks) esitamisel. Tarnijale ettemaksu ülekandmisel on võimalik nimetatud summalt tagasi saada ka käibemaks, selle alusel vähendatakse maksu kogusummat. Seejärel, pärast kauba kättesaamist, peate kandma käibemaksu eelarvesse (et tagastamine ei korduks). Teeme ettepaneku üksikasjalikult analüüsida, kuidas käibemaks taastatakse saadud ettemaksult, mille ostja vastaspool kandis.

Programm tuvastab laekunud makse automaatselt ettemaksuna ja genereerib vajalikud tehingud:

Juhime tähelepanu, et käibemaksuarvestuse tehingud luuakse dokumendiga “Arve”. Seda saab genereerida kas kontole ettemakse laekumisel või spetsiaalse töötlemise teel arvestusperioodi (kuu) lõpus.

Koostame pangakontole laekumise alusel väljastatud arve:

Kontrollime juhtmestikku:

Dokumendi “Teostus” koostamisel tuleb ettemaks genereerida automaatselt. Saate kontrollida rakendustehingute abil:

Teostamisel tekkiv dokument “Arve” ise ei tekita konteeringuid, vaid kajastab käibemaksu liikumist teistes olulistes raamatupidamisregistrites.

Käibemaksu tagastamise protsess on kajastatud läbi dokumendi “Osturaamatu kannete koostamine”:

Sel juhul toimub 1C vahekaardi „Saadud ettemaksed” täitmine automaatselt. Kõik laekunud ettemaksete summad, mida saab esitada käibemaksu tagastamiseks, on kajastatud siin:

Juhtmete kontrollimine:

Rutiinsete käibemaksuarvestuse toimingute tulemusi saate jälgida, koostades aruanded "Müügiraamat" ja "Osturaamat":

Kui lähete aruandesse "Müügiraamat", siis ühe vastaspoole-ostja kohta kajastub kaks arvestusperioodi (kuu) kirjet saadud ettemakse ja loodud müügi kohta:

Kui vaadata “Osturaamatu” aruannet, siis siin kuvatakse sama vastaspool, mille kanne kompenseerib müügiraamatus ettemaksu.

Kõigis kirjetes kajastub sama summa. Sellest järeldub, et käibemaksu tasumine eelarvesse on ühekordne. “Käibebilansi” aruannet genereerides saate kontrollida konto 76. AB (ettemaksete ja ettemaksete käibemaks):

Tarnijate ettemaksetega toimub käibemaksu tagastamine programmis 1C 8.3 sarnaselt. Sel juhul tuleb dokumendid koostada järgmises järjekorras:

Debiteerimine arvelduskontolt.

Tarnijalt saadud ettemaksu arve.

Ostuarve.

Arve saatelehe vastu.

Ainus erinevus eelmisest variandist on see, et käibemaks taastatakse vastavalt dokumendile “Müügiraamatu kannete koostamine”.

Dokumendil “Osturaamat” kajastuvad ettemaksu ja laekumise kirjed:

Ja “Müügiraamatus” kuvatakse kirje käibemaksu taastamise kohta:

Tarnijatele ettemaksete käibemaks on kajastatud kontol 76.VA (Väljastatud ettemaksete ja ettemaksete käibemaks), mille liikumist saab vaadata bilansis:

Veel mõned nüansid, millal saab käibemaksu taastada:

Toodete müümisel jaemüügis (ilma käibemaksuta), mis on mõeldud müügiks 18% määraga. Sel juhul on vaja taastada (tagastada eelarvesse) tootmises kasutatud materjali käibemaks.

Kui maksuamet tunnistab tarnija dokumendi “Arve” kehtetuks või kadunuks.

On ka vastupidiseid olukordi, kui organisatsioon saab taastada varem tasutud käibemaksu. 1C programmis kajastamiseks on standarddokument “Käibemaksu taastamine”:

See dokument on tegelikult ostu- ja müügiraamatu parandusdokument, olenevalt käibemaksu tagastamise eesmärgist. Näiteks saab tagastatud käibemaksu summa kulukontole maha kanda:

Taastatud käibemaks kajastub sel juhul dokumendis “Müügiraamat” lisalehel kandena.

Selles artiklis räägime käibemaksu taastamisest ja selle toimingu kajastamisest jaotises 1C 8.3, kasutades 1C ettevõtte raamatupidamise konfiguratsiooni näidet.

Sageli termin ise "käibemaksu taastamine" tekitab küsimusi. Proovime seda selgitada. Ühesõnaga siis taastumine on pöördtehte mahaarvamise saamine käibemaksu järgi, s.o. korrigeeritakse juba saadud mahaarvamise alusel, vähendades seda mahaarvamist või tühistades selle täielikult. Kui see on kellegi jaoks mõttekam, siis teoreetiliselt võib öelda, et olenevalt olukorrast pöörame käibemaksu mahaarvamise täielikult või osaliselt tagasi. Kuid see on lihtsalt termin "tagurpidi" antud juhul ei kehti, aga nad ütlevad seda "Käibemaks tuleb taastada."

Täpsemalt materjalide, kaupade, põhivara jms vastuvõtmisel. Sisendkäibemaks on sageli maksusoodustus, mis vähendab laekumise hetkel tasumisele kuuluvat maksusummat. Sellise mahaarvamise rakendamiseks peavad vastama mitmed tingimused, näiteks:

• Õigesti teostatud SF;
• Saadud vara kasutatakse käibemaksuga maksustatavas tegevuses;
• Väärtesemete saaja on käibemaksukohustuslane jne.

Kujutagem nüüd ette olukorda, kus varade kapitaliseerimise ajal olid kõik need tingimused täidetud ja mahaarvamine aktsepteeriti. Mõne aja pärast tingimused muutusid ja selgus, et mahaarvamist ei saa kasutada. Siin taastatakse käibemaks.

Teine võimalus käibemaksu taastamiseks on ostja poolt tarnijale ettemaksu tasumine. Ettemaksu sooritades saab ostja kasutada käibemaksu mahaarvamist, luues raamatupidamiskande 68.KM - 76.VA. Kui ostja saab sellise avansi eest saadetise kätte, teeb ta saadud esemetelt mahaarvamise koos postiga 68.KM - 19. Siis selgub, et ühe saadetise pealt toimub kaks mahaarvamist. Selline olukord on võimatu, seega tuleb esimene mahaarvamine taastada.

Loetelu olukordadest, mil käibemaks tuleks taastada, on toodud maksuseadustiku artiklis. 170 punkt 3. Ja kuigi kohtuotsuste praktika viitab sellele, et see nimekiri on suletud, nõuavad maksuhaldurid käibemaksu taastamist sageli ka muudel juhtudel, näiteks vara varguse korral. Siin peab ettevõte ise otsustama, kas maks taastada või mitte (sel juhul on vajalik kohtuistung).

Kuna käibemaksu taastamine toob alati kaasa tasumisele kuuluva maksusumma suurenemise, siis tehingutes Kt on alati 68.KM ja Dt puhul on võimalikud variandid olenevalt olukorrast. Sellised tehingud peaksid kajastuma Ostude raamat.

Vaatame käibemaksu tagasinõudmise levinumaid juhtumeid.

Käibemaksu tagastamine 1C näitel: Raamatupidamise konfiguratsioon

Nüüd teooriast praktikasse. Vaatleme kahte võimalust, kuidas kajastada käibemaksu taastamist 1C raamatupidamises.

Näide 1. Levinuim käibemaksu tagastamise juhtum. Ostja tegi kauba saadetise eest ettemaksu, mõlemad vastaspooled on käibemaksukohustuslased. Ettemaksu summa on 118 000 rubla, sh. Käibemaks 18 000. Paar päeva peale ettemaksu laekus organisatsioonile materiaalseid varasid 94 400 rubla, sh. käibemaks 14 400 rubla.

Ettemaksete arvestamine 1C-s on hästi automatiseeritud. Maksmiseks genereeriti automaatselt õiged tehingud.

Kui sel hetkel moodustame Osturaamat meil on kaks mahaarvamist ühe tarne eest.

Käibemaks tuleks taastada. Selleks menüüs Operatsioonid valige üksus

Pakub dokumentide ümberpostitamist ja rutiinsete toimingute loomist – ostu- ja müügireskontra kannete loomist.

Oleme huvitatud Klõpsake nuppu Täitke dokument, tabeliosa genereeritakse automaatselt.

Vaatame juhtmestikku. Programm tagastab käibemaksu automaatselt, analüüsides ettemaksusummat ja järgnevaid saadetisi. Meie puhul on tarne väiksem kui tasutud ettemaksed, taastame summa tarnijalt saadud saadetisega võrdses summas.

Näide 2. IV kvartalis tuleks näite 1 materjalipartii pealt käibemaks taastada summalt 40 000 rubla, eeldatav käibemaksusumma on 7200 rubla.

Sellisel juhul ei saa programm automaatselt määrata, millises perioodis ja mahus tuleks käibemaks taastada. Seetõttu koostame vastava dokumendi Käibemaksu taastamine. See on jaotises

vajuta nuppu Loo, Valige valikute loendist käibemaksu taastamiseks dokument.

Et käibemaks ei jääks kontole 19 kinni, tuleb see maha kanda. Dokumenti saab koostada kviitungi alusel.

Vaikimisi pakutakse korrigeerimiseks kogu laekumise summat, me peaksime seda korrigeerima.

Järjehoidja peal Mahakandmise konto märkige konto 91.02.

Pange tähele kulujuhendi tähendust. Siin saab määrata parameetri, kas kulud võetakse tulumaksu arvestamise eesmärgil kuluna või mitte.

Vastuvõtmise korral on postitused järgmised:

Teine levinud näide, millega paljud ettevõtjad võivad kokku puutuda, on tarnesumma muutus, mis on tingitud tarnitavate kaupade hinna ja/või koguse korrigeerimisest, mis võib kaasa tuua vajaduse käibemaksu tagastada. Sellised toimingud viivad korrigeerimisarvete ilmumiseni, mille kajastamise protseduuri käsitleme üksikasjalikult teises artiklis.

Kui organisatsioon on saanud ettemaksu ja on kohustatud tasuma käibemaksu, tuleb arve registreerida jaotises 1C: Raamatupidamine. See on vajalik selleks, et ostja saaks ostu sooritamisel selle käibemaksuga arvestada.

Selles artiklis vaatleme, kuidas vormistada 1C 8.3 ettemaksete arveid nii käsitsi kui ka automaatselt.

Et see näide oleks selge, registreerime esmalt programmis ettemaksu laekumise. Oletame, et saame oma vastaspooltelt raha kahel viisil: pangakonto kaudu.

Me ei kaalu nende dokumentide üksikasjalikku täitmist. Selle kohta saate lugeda artiklist.

Sularaha laekumine dokumenteeritakse kassa laekumise orderiga. Leiate selle jaotise "Pank ja kassa" punktist "Kassadokumendid". Looge uus dokument, klõpsates avanevas loendis nuppu "Kviitung".

Dokument genereeris kontolt 62.02 kontolt 50.01 kande summas 10 000 rubla. Nüüd on see DS summa meie kassas kirjas.

Sularahata makse registreeritakse dokumendiga “Laekumine arvelduskontole”. Leiate ja saate seda teha ka jaotise "" jaotisest "Pank ja kassa".

Dokument genereeris sarnase postituse, ainult DS saabus Dt 51.

Arvete koostamine

Arve saab koostada kas käsitsi meie varem koostatud dokumentide põhjal või automaatselt. Teine meetod on mugav, kui neid dokumente on palju.

DS kviitungi dokumentidest

Minge DS-i saamisel mõne ülaltoodud dokumentide juurde ja klõpsake nuppu "Koosta aluseks" ja valige menüüpunkt "Arve väljastatud".

Koostatud arve täidetakse automaatselt. Kontrollige, kas andmed on õigesti täidetud ja klõpsake nuppu "Esita".

Dokumendiga luuakse käibemaksu liikumine kontole 76.AB (“Avansi- ja ettemaksete käibemaks”).

Massiline automaatne arvete registreerimine

Juhul, kui peate 1C 8.3-s registreerima mitu ettemaksuarvet, on soovitatav kasutada nende massregistreerimiseks spetsiaalset funktsiooni. Sel juhul ei unustata millegagi arvestada.

Kus töötlemine asub? Minge menüüsse "Pank ja kassa" ja valige "Ettemaksuarved".

Avanevas aknas määrake makse laekumise periood ja korraldus. Järgmisena klõpsake nuppu "Täida" ja programm valib automaatselt kõik maksedokumendid vastavalt määratud kriteeriumidele. Nagu jooniselt näete, lisati tabelisse mõlemad selle artikli osana loodud DS-kviitungid.

Saate sellesse loendisse ise andmeid lisada, samuti mittevajalikke kirjeid kustutada. Kui olete kõik muutnud, klõpsake nuppu "Käivita".

Pärast edukat arvete registreerimist ilmub teie ette vastav teade.

Kõigi loodud arvete vaatamiseks järgige vastavat hüperlinki töötlemisvormi allosas.

Meie puhul läks kõik hästi ja koostati kaks arvet.

Vaata ka dokumentide väljastamise videojuhiseid: