Acquiring: contabilità dei pagamenti. Gli acquirenti pagano utilizzando carte di plastica: documenti contabili e di cassa del fornitore Acquisizione in Sberbank: tariffe e importo delle commissioni

Questo articolo discute le questioni relative alla regolamentazione normativa delle operazioni di acquisizione, nonché alla loro contabilità e documentazione contabile e fiscale.

Le transazioni relative al pagamento con carte di plastica sono diventate quotidiane, poiché è uno strumento comodo e sicuro. ti consente di accettare carte plastiche dai principali sistemi di pagamento internazionali per il pagamento di beni e servizi. Pertanto sempre più organizzazioni commerciali utilizzano questa forma di pagamento.

I vantaggi dell’acquisizione delle operazioni sono:

• ridurre al minimo i rischi per le transazioni in contanti (le entrate derivanti dalle carte di plastica sono difficili da rubare e non ti daranno denaro contraffatto);
• aumentare la competitività dell'organizzazione e aumentare il fatturato attirando nuovi clienti: titolari di carte di plastica;
• Le transazioni con carte plastiche non sono soggette al limite di pagamento in contanti.

Terminologia

Un contabile moderno deve affrontare il compito di elaborare con competenza sia le transazioni in contanti tradizionali che le transazioni relative ai pagamenti tramite carte di plastica. Tuttavia, per poter parlare di acquisizione è necessario prima comprendere i termini specifici inerenti a questa operazione. Diamo un'occhiata ai più importanti.

L'acquisizione è l'attività di un istituto di credito, che comprende gli accordi con imprese commerciali (di servizi) per transazioni effettuate utilizzando carte bancarie.

Carta di pagamento(banca) - una carta di plastica collegata a uno o più conti bancari correnti (personali). Utilizzato per pagare beni (lavoro, servizi), anche via Internet, nonché per prelevare contanti.

Sotto sistema di pagamento elettronico si riferisce a un insieme di software specializzato che garantisce transazioni (trasferimenti) di fondi da un consumatore a un fornitore di beni, dove il venditore ha il proprio conto (i tipi più comuni di sistemi di pagamento: Visa e MasterCard).

Banca acquirente- un organismo creditizio che effettua regolamenti con organizzazioni commerciali per transazioni effettuate utilizzando carte di pagamento e (o) emette contanti ai titolari di carte di pagamento che non sono clienti dell'organismo creditizio specificato. Una banca acquirente è necessaria per effettuare transazioni finanziarie interagendo con i sistemi di pagamento.

Terminale POSè un dispositivo elettronico software e hardware per l'accettazione di pagamenti con carte di plastica; può accettare carte con modulo chip, banda magnetica e carte contactless, nonché altri dispositivi con interfaccia contactless. Inoltre, per terminale POS spesso si intende l'intero complesso software e hardware installato sul posto di lavoro del cassiere.

Oggi molte banche offrono un servizio simile, basta scegliere la banca le cui condizioni sono vantaggiose. La banca addebiterà una commissione per il suo servizio e ogni banca ha una percentuale diversa. La banca fornisce tutte le attrezzature necessarie e forma i dipendenti.

Per utilizzare il servizio acquiring è necessario essere titolari di un conto corrente presso una banca. Molti non hanno un conto corrente: in questo caso dovresti scegliere una banca adatta con la quale devi concludere un contratto di acquisizione. Una semplice definizione del principio di funzionamento utilizzando l'acquisizione: tramite un'attrezzatura speciale, l'organizzazione preleva l'importo per l'acquisto dalla carta di plastica dell'acquirente, quindi la banca acquirente lo trasferisce sul conto corrente dell'organizzazione, detraendo una commissione dall'importo per la sua servizio.

A cosa dovresti prestare attenzione nei documenti normativi?

Attualmente, il trasferimento di fondi è regolato dalla legge federale del 27 giugno 2011 n. 161-FZ "Sul sistema di pagamento nazionale". Il trasferimento di fondi viene effettuato entro non più di tre giorni lavorativi a partire dal giorno in cui i fondi vengono cancellati dal conto bancario del pagatore (clausola 5 dell'articolo 5 della legge n. 161-FZ).

Se i fondi arrivano nel conto corrente dell'organizzazione per più di un giorno, nella contabilità, per controllare il movimento di denaro, viene utilizzato il conto 57 "Trasferimenti in transito" (conto secondario 57-3 "Vendite con carte di pagamento") in conformità con Istruzioni per l'utilizzo del piano contabile contabile (approvato con ordinanza del Ministero delle Finanze della Russia del 31 ottobre 2000 n. 94n). I regolamenti con la banca acquirente possono essere contabilizzati anche sul conto 76 "Parametri con diversi debitori e creditori".

I ricavi dalla vendita di beni sono ricavi derivanti dalle attività ordinarie di un'organizzazione commerciale e sono riconosciuti alla data di trasferimento dei beni all'acquirente, indipendentemente dalla data e dalla procedura di pagamento dei beni (). Il costo effettivo dei beni venduti è riconosciuto come spesa per le attività ordinarie e viene addebitato dal conto 41 "Merci" all'addebito del conto 90 sottoconto "Costo del venduto" (clausole 5, 7, 9, 10 PBU 10/99 " Spese di organizzazione” (di seguito - )).

È importante sapere

Non viene emesso un ordine di ricevuta di cassa per l'importo del ricavato tramite bonifico bancario.

Le spese per il pagamento dei servizi di una banca acquirente che effettua regolamenti su transazioni utilizzando carte di pagamento sono prese in considerazione come parte delle altre spese e si riflettono nel conto 91 sottoconto “Altre spese” alla data di accredito dei proventi al conto corrente dell'organizzazione (clausola 11, 14.1 della PBU 10/99). Il ricavato della vendita di beni tramite carte bancarie viene solitamente accreditato sul conto corrente dell'organizzazione, dedotta la remunerazione della banca.

Le organizzazioni del commercio al dettaglio hanno il diritto di contabilizzare i beni che acquistano e vendono al costo di acquisizione o ai prezzi di vendita, tenendo conto separatamente dei ricarichi (sconti) ().

Le opzioni selezionate per la contabilità delle merci devono essere fissate nel principio contabile.

Contabilità

Per prima cosa stabiliamo la sequenza di esecuzione delle operazioni di acquisizione:

• il cassiere attiva la carta dell'acquirente utilizzando il terminale, le informazioni sulla carta vengono immediatamente trasmesse al centro di elaborazione;
• dopo aver controllato il saldo del conto corrente, viene stampato un bollettino in due copie, sul quale devono firmare sia l'acquirente che il venditore;
• all'acquirente viene consegnata una copia del documento firmato dal venditore. La seconda copia (con la firma dell'acquirente) rimane al venditore. Il venditore deve verificare il campione di firma presentato sulla carta con la firma sulla ricevuta;
• Il venditore è obbligato a utilizzare un registratore di cassa per tali transazioni e a rilasciare una ricevuta di cassa all'acquirente.

I pagamenti effettuati tramite carte di pagamento vengono inseriti in una sezione separata del registratore di cassa e si riflettono separatamente nel rapporto Z come importo delle entrate non monetarie. Allo stesso tempo, nel registratore di cassa, il modulo nella colonna 12 riflette il numero di carte di plastica utilizzate per effettuare i pagamenti e nella colonna 13 viene indicato l'importo ricevuto in caso di pagamento con queste carte. Le informazioni dal giornale del cassiere sull'importo delle entrate ricevute sia in contanti che tramite carte di plastica vengono trasferite al rapporto del certificato dell'operatore del cassiere ().

Nota

I servizi della banca acquirente per gli insediamenti non sono soggetti a IVA (). Di conseguenza, il costo dei servizi bancari non include l'IVA “a monte”.

Lo schema per documentare le operazioni di acquisizione è simile al seguente:

• Al termine della giornata lavorativa, l'acquiring obbliga l'organizzazione a riferire alla banca per ogni transazione effettuata utilizzando carte di plastica. A questo scopo viene inviato alla banca un giornale elettronico generato dal terminale POS;
• la banca verifica i documenti che le vengono presentati;
• la banca trasferisce i fondi pagati con le carte di pagamento alla società commerciale.

Un accordo di acquisizione, di norma, implica che la banca trasferisca i fondi che le sono dovuti sul conto corrente dell’organizzazione, meno la sua remunerazione.

Tuttavia, l’organizzazione agisce come venditore ed è obbligata a corrispondere alla banca l’intero ricavo, compresa la remunerazione concordata. In questo caso, la commissione bancaria sia nella contabilità contabile che in quella fiscale viene riflessa come “altre spese” utilizzando il conto 91 “Altre spese”. Le organizzazioni che utilizzano il sistema fiscale semplificato (con oggetto di tassazione il reddito ridotto dell'importo delle spese) possono anche includere i servizi bancari nelle spese.

Esistono due opzioni principali per registrare tali transazioni nella contabilità:

• il trasferimento dei fondi viene effettuato dalla banca il giorno del pagamento con carte plastiche (vedi esempio 1);
• Il trasferimento dei fondi da parte della banca non avviene il giorno in cui viene effettuato il pagamento con carta (vedi esempio 2).

Esempio 1

Il 13 settembre 2014, utilizzando carte bancarie attraverso il sistema di pagamento elettronico, Ritm LLC ha ricevuto dai clienti il ​​pagamento di merci per un importo di 46.830 rubli (incluso IVA al 18% - 7.143,56 rubli). Con la banca di servizio è stato concluso un accordo di acquisizione, in base al quale l'importo del ricavato della merce venduta viene trasferito sul conto corrente dell'organizzazione, meno la remunerazione. L'importo della remunerazione è pari all'1,2% dell'importo delle entrate ricevute. Il trasferimento dei fondi viene effettuato dalla banca il giorno del pagamento con carte di plastica.

Le seguenti registrazioni verranno effettuate nella contabilità LLC "Rhythm":

- 46.830 rubli. - si riflettono le entrate derivanti dalla fornitura di servizi utilizzando carte di plastica nei pagamenti;

- 7143,56 sfregamenti. (RUB 46.830 x 18/118) - L'IVA viene addebitata sull'importo delle entrate utilizzando le carte di plastica nei pagamenti;

DEBITO 51 CREDITO 62
- 46.830 rubli. - i fondi addebitati sui conti dei clienti sono stati accreditati sul conto corrente;

DEBITO 91 sottoconto “Altre spese” CREDITO 51
- 561,96 rubli. (RUB 46.830 x 1,2%) - vengono riconosciute le spese per il pagamento delle commissioni alla banca.

Esempio 2

Al 14 settembre 2014, le entrate di Trio LLC ammontavano a 64.900 rubli, di cui 47.200 rubli utilizzando carte di plastica. L'accordo con la banca prevede che i fondi vengano trasferiti sul conto corrente dell'organizzazione il giorno successivo alla ricezione del giornale elettronico (il terminale POS è installato), la commissione della banca è pari al due per cento dell'importo pagato con la carta di plastica. La banca trasferisce i fondi il giorno successivo al pagamento con carta.

Le seguenti registrazioni verranno effettuate nella contabilità LLC "Trio":

DEBITO 62 CREDITO 90 sottoconto “Entrate”
- 47.200 rubli. - si riflettono le entrate derivanti dalla fornitura di servizi utilizzando carte di plastica nei pagamenti;

DEBITO 90 sottoconto “IVA” CREDITO 68
- 2700 rubli. (RUB 17.700 x 18/118) - L'IVA viene addebitata sull'importo dei proventi in contanti;

DEBITO 90 sottoconto “IVA” CREDITO 68
- 7200 rubli. (RUB 47.200 x 18/118) - L'IVA viene addebitata sull'importo delle entrate utilizzando le carte di plastica nei pagamenti;

DEBITO 50 CREDITO 90 sottoconto “Entrate”
- 17.700 rubli. (64.900 - 47.200) - i ricavi derivanti dalla prestazione di servizi in contanti sono stati capitalizzati secondo l'ordine di incasso;

DEBITO 57 sottoconto “Vendite con carte di pagamento” CREDITO 62
- 47.200 rubli. - è stato inviato alla banca un giornale elettronico;

DEBITO 57 sottoconto “Incassi” CREDITO 50
- 17.700 rubli. - i fondi sono stati raccolti in banca (è stato emesso un ordine di cassa);

DEBITO 51 CREDITO 57 sottoconto “Vendite con carte di pagamento”
- 46.256 rubli. (47.200 RUB - 47.200 RUB x 2%) - i fondi addebitati sui conti dei clienti (meno le commissioni) sono stati accreditati sul conto corrente;

DEBITO 91 sottoconto “Altre spese” Avere 57 sottoconto “Vendite con carte di pagamento”
- 944 rubli. (RUB 47.200 x 2%) - vengono riconosciute le spese per il pagamento delle commissioni alla banca;

DEBITO 51 CREDITO 57 sottoconto “Incassi”
- 17.700 rubli. - il contante viene accreditato sul conto corrente.

Consideriamo ora l’operazione di acquisizione dal punto di vista contabile fiscale.

IVA

Ricordiamo che la vendita di beni in Russia è soggetta a tassazione. La base imponibile è determinata alla data di trasferimento della proprietà dei beni all'acquirente come costo dei beni (meno IVA) (,). La tassazione viene effettuata con un'aliquota del 18% ().

La remunerazione della banca acquirente è riconosciuta dalle organizzazioni commerciali come spese non operative ().

Pagare con carta di credito significa infatti che l'acquirente effettua un pagamento anticipato. Questo deve essere preso in considerazione nel calcolo dell'importo dell'IVA. Il giorno di calcolo dell'IVA per il venditore sarà la data di ricevimento dei fondi da parte dell'acquirente, prevista dal comma 2 del paragrafo 1 dell'articolo 167 del Codice Fiscale. Poiché il momento della determinazione della base imponibile per l'IVA è la prima delle seguenti date: il giorno della spedizione (trasferimento) dei beni (lavoro, servizi), i diritti di proprietà o il giorno del pagamento, il pagamento parziale per le prossime consegne dei beni (prestazione di lavoro, prestazione di servizi), trasferimento del diritto di proprietà

Imposta sul reddito

Alla data del trasferimento della proprietà del bene all'acquirente, il ricavato ricevuto (al netto dell'IVA) è riconosciuto come reddito delle vendite (sottocomma 3, comma 1, articolo 264).

Per verificare la corretta rappresentazione dell'operazione di acquisizione, è necessario verificare quotidianamente la registrazione degli importi dal report Z ai conti 50 e 57 del sottoconto “Vendite con carte di pagamento”. Inoltre, è necessario confrontare non solo le entrate giornaliere, ma anche il totale cumulativo, evidenziato in una riga separata nel rapporto Z. Ciò ti consentirà di monitorare la completezza della ricevuta delle entrate.

Per tenere traccia della ricezione delle entrate alla banca e della corretta registrazione della commissione bancaria, è necessario confrontare quotidianamente il fatturato sull'accredito del conto secondario 57 “Vendite su carte di pagamento” e l'importo del fatturato sull'addebito dei conti 91 sottoconto “Altre spese” (commissioni bancarie) e 51 sottoconto “Incassi” da carte di pagamento." Se tutto è distanziato correttamente, dovrebbero corrispondere.

E, naturalmente, il conto 57 non dovrebbe avere un saldo a fine giornata, a condizione che i trasferimenti delle carte di pagamento arrivino dalla banca al conto corrente lo stesso giorno. Se questa condizione non è soddisfatta, il saldo totale del conto dovrebbe includere solo il fatturato del debito del giorno precedente (o dei due giorni precedenti, dipende direttamente dalla frequenza con cui la banca trasferisce denaro per l'acquisizione di transazioni sul conto corrente della società).

Puoi anche verificare tu stesso la presenza dei seguenti errori comuni:

• Un contabile può riflettere nella contabilità i proventi della vendita di beni non al momento del trasferimento della merce all'acquirente, ma al momento del ricevimento dei fondi dalla banca. Questo errore porta alla distorsione della rendicontazione contabile e fiscale quando il pagamento delle merci con una carta di pagamento e la banca che trasferisce i fondi sul conto corrente avvengono in periodi di rendicontazione (fiscali) diversi;
• È anche possibile commettere un errore se si riflette nella contabilità il ricavo della vendita di beni meno la commissione trattenuta dalla banca in base al contratto di acquisizione. Questo errore porta a sottostimare non solo i ricavi delle vendite, ma anche le spese, con conseguente distorsione della contabilità e della rendicontazione fiscale. Per un'organizzazione che utilizza il sistema fiscale semplificato con oggetto imponibile “reddito”, questo errore porta a una sottostima della base imponibile per l'imposta unica per l'importo della commissione bancaria;
• altre violazioni possono essere la vendita di beni utilizzando carte di pagamento senza l'uso di registratori di cassa, la mancanza di informazioni sui ricavi ricevuti utilizzando carte bancarie nel giornale del cassiere-operatore, il rapporto certificato del cassiere-operatore e informazioni sulle letture dei contatori registri.

Tatiana Lesina, commercialista, per la rivista “Contabilità Pratica”

Hai una domanda?

"Contabilità pratica" è un diario contabile che semplificherà il tuo lavoro e ti aiuterà a tenere i tuoi libri senza errori. Ottieni anche una risposta esperta garantita alle tue domande

Imparare a inserire le transazioni di acquisizione (1C: Contabilità 8.3, edizione 3.0)

Oggi impareremo come effettuare pagamenti dai clienti tramite carte di pagamento (Visa, MasterCard e altre).

In un altro modo, tali operazioni sono anche chiamate acquisizione:

Nel diario che si apre, fai clic sul pulsante “Crea”:

La nostra tipologia di operazione è naturalmente “Retail revenue”:

Compila la data e il campo magazzino (con la tipologia punto vendita manuale):

Crea un nuovo tipo di pagamento:

• Tipo di pagamento: Carta di pagamento
• Nome: ad esempio Visa
• Controparte: la nostra banca acquirente VTB
• Contratto: Contratto di acquisizione (è possibile anche specificare il numero e la data)

Non dimenticare di indicare anche la percentuale della commissione bancaria per l'acquisizione dei servizi (1%).

Risulterà così:

Indicheremo l'importo del pagamento e pubblicheremo il documento:

Diamo un'occhiata al cablaggio (pulsante DtKt):

Giusto:

62.R(acquirente al dettaglio) 90.01.1 (entrate) 100.000 (entrate riflesse)

57.03 (traduzioni in arrivo) 62.R(acquirente al dettaglio) 100.000 (ricavo in transito, previsto trasferimento dalla banca acquirente al nostro conto corrente)

Secondo la dichiarazione del 2 gennaio, il denaro (esclusa la commissione) è stato trasferito sul nostro conto bancario.

Per riflettere la ricezione del denaro, andiamo al documento appena creato “Pagamento con carte di pagamento” e creiamo sulla base “Ricevuta sul conto corrente”:

Tieni presente che il programma assegna automaticamente la commissione bancaria (in questo caso 1.000 rubli):

E lo ha attribuito ad altre spese (conto 91.02):

Esaminiamo il documento e guardiamo i post (pulsante DtKt):

Giusto:

51 (il nostro conto corrente) 57.03 (bonifici in transito) 99.000 (pagamento meno commissioni accreditate sul nostro conto)

91.02 (altre spese) 57.03 (trasferimenti in transito) 1.000 (costi commissioni di acquisizione)

A proposito, se le entrate non fossero al dettaglio (62.R), ma un pagamento regolare da parte dell'acquirente (una controparte specifica), avremmo semplicemente dovuto selezionare "Pagamento da parte dell'acquirente" come tipo di transazione e poi ovunque invece di 62.R 62.01 apparirà indicando l'acquirente da noi selezionato (controparte).

È tutto

A proposito, per le nuove lezioni...

Cordiali saluti, Vladimir Milkin(insegnante

Operazioni di acquisizione in 1C: Trade Management 8 ed.11.2

In questo articolo vedremo principali fasi di registrazione delle operazioni di acquiring:

1. Impostazioni

2. Accettazione pagamento con carta di pagamento

Da un cliente all'ingrosso
. da un acquirente al dettaglio presso un punto vendita automatizzato (ATP)
. da un acquirente al dettaglio presso un punto vendita manuale (NTP)

3. Preparazione di un rapporto dettagliato sull'acquisizione dei pagamenti

4. Trasferimento dei pagamenti tramite carte di pagamento sul conto bancario della nostra azienda.

Impostazioni

Per riflettere i pagamenti dei clienti che utilizzano carte di pagamento, abilita l'opzione nella sezione Anagrafica e amministrazione → Tesoreria → Pagamento con carte di pagamento. (Fig. 1)

Fig. 1

Per prima cosa, configuriamolo Terminale di acquisizione nella rivista omonima (sez Dipartimento del Tesoro). Indichiamo Conto bancario e acquirente. Seleziona la casella per consentire pagamento con carte senza utilizzare le applicazioni per la spesa DS. (Fig.2)

Fig.2

Accettazione di pagamenti con carta di pagamento da un cliente all'ingrosso

Il giornale è progettato per funzionare con pagamenti tramite carte di pagamento. Operazioni di acquisizione. La rivista è composta da pagine:

. Operazioni di acquisizione- l'elenco di tutti i pagamenti effettuati con carte di pagamento;
.È possibile pagare per questi account- l'elenco delle fatture per il pagamento, con la tipologia di pagamento Carta di pagamento oppure Qualsiasi (se non vengono utilizzate Fatture, quindi Ordini per il pagamento).
. Ordini di pagamento- l'elenco delle richieste approvate di spesa DS durante l'elaborazione della restituzione degli importi pagati con carte di pagamento.

IN Registro delle transazioni in corso Possiamo creare ricevute e rimborsi.

Per effettuare un pagamento con carta di pagamento, seleziona terminale E creare un nuovo documento. Sul segnalibro Nozioni di base scegliere Controparte, indicare numero della carta e importo. Sul mutuo Decrittazione dei pagamenti indicare base di pagamento. (Fig.3).

Fig.3

Possiamo riflettere la ricezione del pagamento in base a diversi documenti del cliente contemporaneamente; Elenco E Seleziona per saldo. Selezioniamo gli oggetti di calcolo di cui abbiamo bisogno e li trasferiamo nel documento. (Fig.4).

Fig.4

Eseguiamo il documento.

Accettare pagamento con carta di pagamento da un acquirente al dettaglio presso ATT

Per riflettere il pagamento tramite carta di pagamento nel database ATT, nelle impostazioni del posto di lavoro, nella scheda Acquisizione di terminali scegli il nostro terminale e apparecchiature collegate. (Fig.5)

Fig.5

Successivamente, il modulo di controllo diventerà attivo Paga con carta. (Fig.6).

Fig.6

La finestra che appare visualizza il numero della carta e l'importo; al cassiere basta cliccare su Esegui transazione. (Fig.7)

Fig.7

Accettazione di pagamenti con carta di pagamento da un acquirente al dettaglio presso NTT

Per riflettere il pagamento tramite carta di pagamento in NTT nel documento Rapporto sulle vendite al dettaglio sul segnalibro Pagamento con carte di pagamento, Selezionare terminale, compila numero della carta e importo pagamento. (Fig.8)

Fig.8

Preparazione di un rapporto dettagliato sull'acquisizione dei pagamenti

Successivamente, su nostra richiesta, la banca invia un rapporto dettagliato sull'acquisizione dei pagamenti, lo registriamo con un documento Rapporto bancario sulle operazioni di acquisizione.
Per fare questo, vai alla rivista Acquisizione di rapporti bancari e creare un nuovo documento. Su pegno Ricezione dei pagamenti dai clienti riflettere pagamenti della controparte. Comodo usare il modulo selezione, seleziona i pagamenti richiesti e trasferiscili sul documento. (Fig.9).

Fig.9

Il resoconto di acquiring della banca genererà la registrazione nel Registro delle spese di acquiring.

Trasferimento dei pagamenti tramite carte di pagamento sul conto bancario della nostra azienda.

Per fare questo possiamo andare a rivista Pagamenti non in contanti e creare un nuovo documento con l'operazione - Ricevuta del pagamento per l'acquisizione. È più comodo andare al segnalibro Per l'ammissione, scegliere base per il pagamento DS in transito, di conseguenza si rifletterà documenti della fondazione. Seleziona quello che desideri e fai clic Richiedi l'ammissione. (Fig. 10).

Fig.10

Nel documento creato Ricevuta di DS non in contanti compilare numero e data della banca, E Articolo DDS E svolgere documento. (Fig.11)

Abbiamo riflesso tutte le operazioni per accettare pagamenti con carte di pagamento e accreditare DS non in contanti sul conto corrente.

Acquistare in 1C 8.3 non significa altro che un regolare pagamento per un acquisto con una carta bancaria.

L'organizzazione venditrice stipula un accordo di acquisizione con una banca e apre un conto corrente in questa banca. La banca, a sua volta, fornisce un terminale per leggere il saldo sulla carta dell’acquirente e addebitare l’importo dell’acquisto. Questi terminali possono essere forniti a pagamento o a noleggio gratuito. Inoltre, per l'acquisto di servizi, la banca preleva una certa percentuale come ricompensa per ogni acquisto.

Tieni presente che quando si paga per un acquisto, i fondi non vanno sul conto del venditore, ma sulla banca stessa. Non è pratico elaborare ogni acquisto. Successivamente, la banca con cui è concluso l'accordo trasferisce i fondi per più acquisti contemporaneamente, ripagando così il proprio debito nei confronti dell'organizzazione, il venditore.

Per tenere conto dei fondi che sono già stati addebitati sulla carta dell'acquirente, ma non ci sono ancora stati accreditati, è previsto un conto speciale 57.03. Il denaro rimane su questo conto finché non riceviamo la conferma che il denaro è stato effettivamente accreditato sul nostro conto corrente.

Prima di tutto, dobbiamo verificare se disponiamo di tutte le impostazioni per l'utilizzo dell'acquisizione nel programma 1C: Accounting 3.0.

Vai alla sezione "Principale" e seleziona "Funzionalità".

Nella scheda “Banche e casse” e mettere il flag nell'impostazione “Carte di pagamento”. Nel nostro caso, questa parte della funzionalità era già abilitata in precedenza. Non possiamo disabilitarlo perché il programma riflette già i rapporti sulle vendite al dettaglio e sulle transazioni con carte bancarie.

Riflessione sull'acquisizione nella contabilità 1C

Innanzitutto, rifletteremo in 1C la vendita di un chilogrammo di dolci Belochka. Ciò può essere fatto per OSN/STS/UTII utilizzando il documento “Attuazione (atti, fatture)”.

Successivamente, è necessario creare un documento "Transazione con carta di pagamento". Questo può essere fatto sia dal menu “Banca e Cassa” sia in base al documento di vendita appena inserito. Sceglieremo il secondo metodo, poiché è molto più semplice.

Tutti i dettagli, ad eccezione del tipo di pagamento, sono stati inseriti automaticamente nel documento creato. In questo campo selezioneremo l'acquisizione da Sberbank, poiché nel nostro esempio è stato concluso con essa l'accordo corrispondente.

Nota, che il tipo di transazione predefinito sarà impostato su "Pagamento da parte dell'acquirente". Non lo cambieremo, perché le "entrate al dettaglio", di norma, vengono utilizzate per riflettere questi dati nei punti vendita manuali come un determinato importo totale.

Nelle operazioni di acquisizione 1C si può vedere quanto accennato in precedenza. I fondi ricevuti in realtà non sono ancora sul nostro conto corrente, ma in banca, quindi l'importo di 350 rubli è stato accreditato sul conto il 57.03.2019.

Acquisizione e vendita al dettaglio

Quando si effettuano vendite al dettaglio, si riflette il pagamento tramite acquisizione. In questo caso, tutto avviene automaticamente. I dati su tale pagamento vengono visualizzati nella scheda "Pagamenti non in contanti".

Questo documento ha creato le transazioni mostrate nella figura seguente.

Ricezione di fondi dalla banca

Fino a quando la banca che serve il nostro terminale di acquisizione non trasferirà i fondi dalle vendite al nostro conto corrente, tali importi verranno elencati sul conto 57.03. Il fatto del trasferimento di denaro sul conto della nostra organizzazione si riflette nel programma.

Questo documento può essere generato automaticamente durante il download di un estratto dalla banca del cliente. Puoi anche inserirlo manualmente nel database utilizzando la voce “Estratti conto” nella sezione “Banche e casse”.

In questo esempio creeremo una ricevuta sul conto corrente direttamente dal documento “Transazione carta di pagamento”.

Il documento è stato creato e compilato completamente in modo automatico. Controlleremo la correttezza di tutti i dettagli e lo realizzeremo.

Di conseguenza, l'importo derivante dalla vendita dei dolci Belochka per un importo di 350 rubli è stato trasferito dal conto 57.03 al conto 51 "Conti correnti". Pertanto, il debito di Sberbank nei confronti della nostra organizzazione è stato ripagato.

Vedi anche il video sull'argomento:

Al giorno d'oggi non sorprenderai nessuno con i pagamenti effettuati tramite carte bancarie (acquiring). L'acquisizione è ampiamente utilizzata non solo dalle grandi organizzazioni commerciali, ma anche dalle piccole imprese e dai singoli imprenditori. Leggi come le operazioni di acquisizione sono supportate in 1C:Accounting 8 versione 3.0, anche ai fini della contabilità IVA, nell'articolo degli esperti 1C.

Concetto e parti dell'accordo di acquisizione

Nonostante il fatto che la pratica di concludere un accordo di acquisizione sia oggi piuttosto estesa, il Codice Civile della Federazione Russa non prevede un capitolo dedicato a questo accordo. Il concetto di accordo di acquisizione è contenuto nella clausola 1.9 del Regolamento della Banca di Russia n. 266-P del 24 dicembre 2004 "Sull'emissione di carte di pagamento e sulle transazioni effettuate utilizzandole" (di seguito denominato Regolamento n. 266- P). I termini «acquirente» e «acquirente» sono contenuti nel Glossario dei termini utilizzati nei sistemi di pagamento e di regolamento (Comitato sui sistemi di pagamento e di regolamento della Banca dei regolamenti internazionali) (Basilea, Svizzera, 01.03.2003). Molti dizionari offrono un'ortografia alternativa per questo termine: "acquirente". Secondo la pratica consolidata, l'ortografia "acquirente" viene utilizzata più spesso nei regolamenti della Federazione Russa, la stessa ortografia viene utilizzata nel programma;

Un accordo di acquisizione viene concluso tra un istituto di credito (banca acquirente) e un'organizzazione (imprenditore individuale) che vende beni (lavoro, servizi). Il contratto di acquisizione è una transazione mista contenente elementi di un contratto di conto bancario, contratto di locazione, contratto di intermediazione, ecc.

L'essenza dell'accordo di acquisizione è che la banca offre a un'organizzazione o a un singolo imprenditore l'opportunità di accettare pagamenti dai clienti utilizzando carte di pagamento (di plastica). Tuttavia, le carte di pagamento non devono essere emesse dalla stessa banca. Per accettare carte di plastica per il pagamento, è necessario uno speciale dispositivo elettronico software e hardware (terminale POS), fornito dalla banca e installato sul posto di lavoro del cassiere.

A seconda di determinate condizioni nelle varie banche, i fondi ricevuti dall'acquirente possono essere accreditati sul conto dell'organizzazione entro 1-3 giorni lavorativi.

Nell'ambito dell'accordo di acquisizione, i fondi possono non solo essere accettati, ma anche emessi ai titolari di carte bancarie. Di norma vengono utilizzati bancomat e terminali speciali con funzione di prelievo di contanti.

La banca addebita una commissione per l'acquisizione dei servizi. In genere, la commissione rappresenta una certa percentuale dell'importo del pagamento ricevuto dal cliente. L'importo specifico della commissione è fissato dalla banca individualmente per ciascuna organizzazione con cui viene concluso l'accordo. Nel determinare l’entità di tale commissione, la banca tiene conto del fatturato dell’organizzazione, del suo ambito di attività, della regione e di molti altri fattori.

In alcuni casi (di norma, se il fatturato medio dei fondi nell'organizzazione è piccolo), le banche possono richiedere un canone fisso per l'uso delle loro attrezzature invece di addebitare gli interessi. Questo importo è fissato nel contratto di acquisizione.

L'acquisizione consente di attirare più clienti, poiché per molti di loro la possibilità di pagare con carta è un vantaggio per la sua comodità. Inoltre, utilizzando pagamenti non in contanti, è possibile ridurre i costi e le spese associati alla movimentazione del contante (ad esempio, i costi di riscossione).

Quali venditori sono tenuti ad accettare carte di pagamento per il pagamento?

Ai sensi dell'articolo 16.1 della Legge della Federazione Russa del 07/02/1992 n. 2300-1 "Sulla tutela dei diritti dei consumatori", il venditore (esecutore testamentario), a scelta del consumatore, è obbligato a fornire il possibilità di pagare beni (lavoro, servizi) sia mediante pagamenti in contanti che utilizzando strumenti di pagamento nazionali.

L’obbligo di garantire la possibilità di pagamento mediante strumenti di pagamento nazionali non si applica alle organizzazioni e ai singoli imprenditori il cui reddito derivante dalle attività imprenditoriali nell’ultimo anno non supera i valori limite stabiliti per le microimprese. Con decreto del governo della Federazione Russa del 04.04.2016 n. 265 (valido dal 01.08.2016), i valori limite per le microimprese sono fissati a 120 milioni di rubli.

Gli strumenti di pagamento nazionali sono carte di pagamento e altri mezzi di pagamento elettronici forniti ai clienti dai partecipanti al sistema nazionale di carte di pagamento (NPSK) in conformità con le regole di questo sistema (Parte 2, Articolo 30.1 della Legge federale del 27 giugno 2011 n. 161-FZ “Sul sistema nazionale delle carte di pagamento”). Attualmente è in corso l’implementazione di uno strumento di pagamento nazionale: la carta di pagamento Mir. Informazioni dettagliate sul sistema nazionale delle carte di pagamento sono disponibili sul sito web dell'NSPK.

Con la diffusione della carta di pagamento Mir, il venditore (se non rientra nell'eccezione) non ha il diritto di rifiutarsi di pagare beni (lavoro, servizi) ai propri clienti utilizzando questo strumento di pagamento. Il rifiuto comporta l'imposizione di una sanzione amministrativa a funzionari e singoli imprenditori per un importo di 15 mila rubli. fino a 30 mila rubli, per le persone giuridiche - da 30 mila rubli. fino a 50 mila rubli. (Parte 4 dell'articolo 14.8 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa).

L'esecuzione di transazioni con i clienti utilizzando carte di pagamento non esonera il venditore dall'obbligo di utilizzare apparecchiature di registratore di cassa (CCT) (Parte 2, articolo 5 della legge federale del 22 maggio 2003 n. 54-FZ “Sull'uso del contante registrare le apparecchiature quando si effettuano pagamenti in contanti e (o) pagamenti tramite carte di pagamento"; lettere del Servizio fiscale federale russo dell'11 agosto 2014 n. AS-4-2/15738, Ministero delle finanze russo del 20 novembre 2013 n. 03-01-15/49854). Oltre alla ricevuta di cassa, all'acquirente deve essere rilasciato un documento che confermi il pagamento utilizzando una carta di plastica - la cosiddetta ricevuta (clausola 6 del Governo della Federazione Russa del 23 luglio 2007 n. 470 “Sull'approvazione del Regolamento sulla registrazione e l'uso delle apparecchiature di registratore di cassa utilizzate dalle organizzazioni e dai singoli imprenditori").

Supporto per operazioni di acquisizione in 1C:Accounting 8 (rev. 3.0)

Affinché la contabilità delle transazioni di acquisizione diventi disponibile per l'utente, dovrà abilitare la funzionalità appropriata del programma. La funzionalità viene configurata utilizzando il collegamento ipertestuale con lo stesso nome dalla sezione Principale. Sul segnalibro Banca e cassaè necessario impostare il flag Carte di pagamento(Fig. 1).

Questa funzionalità consente ai clienti di pagare beni e servizi non solo utilizzando carte di pagamento, ma anche tramite prestiti bancari.

Per abilitare la possibilità di utilizzare buoni regalo propri e di terze parti nella scheda Commercio dovrebbe essere impostato il flag Certificati regalo.

Riso. 1. Impostazione della funzionalità del programma

Il pagamento tramite carte di pagamento (pagamento tramite prestito bancario) può riflettersi nel sistema contabile utilizzando i seguenti documenti:

• Pagamento con carta di pagamento ( capitolo Banca e cassa) con tipi di operazioni Pagamento da parte dell'acquirente E Entrate al dettaglio.
• Report sulle vendite al dettaglio (sezione Vendite).

Tipo di operazione Pagamento da parte dell'acquirenteè destinato a riflettere il pagamento effettuato da un rappresentante della controparte utilizzando una carta di pagamento ai sensi dell'accordo in caso di vendite all'ingrosso. L'importo totale del pagamento ricevuto si riflette nel documento Pagamento con carta di pagamento, possono essere distribuiti ai fini contabili su più contratti o su più documenti di liquidazione.

Tipo di operazione Entrate al dettaglio intende riflettere gli importi dei pagamenti con carta bancaria accettati ogni giorno da un punto vendita non automatizzato (NTT). L'importo totale del pagamento ricevuto può essere distribuito per rifletterlo nella contabilità a diverse aliquote IVA.

Documento Rapporto sulle vendite al dettaglio dovrebbe essere utilizzato per riflettere i pagamenti tramite carte bancarie presso un punto vendita al dettaglio automatizzato (ATP)

Per riflettere le informazioni sulla banca acquirente e sull'accordo acquirente nei documenti Pagamento con carte di pagamento E Rapporti sulle vendite al dettaglio funge da sostegno Tipo di pagamento, che viene compilato dalla directory con lo stesso nome.

Modulo elemento directory Tipo di pagamento dipende dagli oggetti di scena selezionati Metodo di pagamento, che può assumere uno dei seguenti valori:

• Carta di pagamento;
• Prestito bancario;
• Proprio buono regalo;
• Buono regalo di terze parti.

Se il metodo è selezionato Carta di pagamento, quindi quando si crea un nuovo elemento di directory Tipo di pagamento Come dettagli obbligatori, è necessario inserire il nome del nuovo tipo di pagamento, indicare la controparte (banca acquirente) e il contratto di acquisizione per il servizio dei titolari di carte di plastica. Viene indicato automaticamente il conto di liquidazione delle carte di pagamento - 57.03 “Vendite con carte di pagamento”. Sotto forma di elemento di directory Tipo di pagamentoÈ possibile specificare la percentuale di commissione della banca acquirente in modo che la ricompensa venga calcolata automaticamente in futuro.

A partire dalla versione 3.0.44.102 "1C: Accounting 8" nella directory Modalità di pagamentoè diventato possibile indicare l'importo della commissione bancaria in base all'importo delle transazioni (entrate) giornaliere.

Una particolarità del pagamento con carte bancarie (così come con l'utilizzo di prestiti bancari) è che i fondi per le transazioni completate vengono ricevuti dall'organizzazione non dall'acquirente, ma dalla banca acquirente (o dalla banca che ha emesso il prestito), e il momento dell'effettiva ricezione dei fondi è Il conto corrente dell'organizzazione, di norma, differisce dal momento del pagamento da parte dell'acquirente. In altre parole, al momento di tale pagamento, il debito dell'acquirente al dettaglio o all'ingrosso viene trasferito ai mutui con la banca acquirente (la banca che ha emesso il prestito). Prima che i fondi vengano effettivamente accreditati sul conto corrente dell'organizzazione, vengono contabilizzati sul conto di transito 57.03.

L'effettiva ricezione dei fondi sul conto corrente della società è documentata (capitolo Banca e cassa - estratti conto) con il tipo di operazione Proventi dalle vendite tramite carte di pagamento e prestiti bancari. La banca acquirente funge da pagatore e l'accordo acquirente è indicato come accordo. Direttamente nel modulo del documento sul campo Quantità di serviziÈ possibile specificare l'importo delle commissioni trattenute dalla banca acquirente e l'analisi dei costi del conto e del servizio bancario viene impostata per impostazione predefinita.

In conformità con i dati specificati nella directory Tipi di pagamenti, oggetti di scena Quantità di servizi verrà compilato automaticamente se il documento Ricevuta sul conto corrente:

• scaricato da “Banca Cliente” (tramite il servizio 1C:DirectBank*);
• inserito in base al documento Pagamento con carta di pagamento.

Nota:
* Informazioni sulla tecnologia DirectBank - scambio diretto con la banca di servizio dal programma 1C online - leggi l'articolo " Nuove funzionalità di "1C:Enterprise 8": tecnologia DirectBank - scambio online con la banca". Anche sul servizio 1C:DirectBank e su come lavorare con una banca direttamente da 1C:Accounting 8 - guarda la registrazione video della conferenza "Nuove funzionalità di 1C:Accounting 8 (rev. 3.0) per una contabilità efficace", che ha avuto luogo a 1C: Lezioni 22/12/2016.

Quando si inserisce un documento manualmente Ricevuta sul conto corrente La commissione bancaria dovrà essere calcolata e inserita manualmente.

Contabilità delle operazioni di acquisizione nell'ambito del sistema fiscale generale

Contabilizzazione delle entrate e delle spese nell'ambito del sistema fiscale generale (OSNO) in 1C: la contabilità 8 è supportata solo dal metodo di competenza, quindi il fatto e il metodo di ricevere il pagamento dall'acquirente di per sé non sono di grande importanza. Allo stesso tempo, se l'acquirente paga in anticipo beni (lavoro, servizi) con una carta bancaria, la ricezione dell'anticipo si riflette nella contabilità, il che comporta l'accantonamento dell'IVA.

Consideriamo un esempio in cui un acquirente all'ingrosso paga il venditore con una carta bancaria.

Esempio 1

Documento Pagamento con carta di pagamento può essere generato in base al documento Fattura dell'acquirente(pulsante Crea in base a). In questo caso dovrai solo compilare manualmente il campo Tipo di pagamento e modifichi l'importo del pagamento, tutti gli altri dettagli, compresa la parte tabellare, verranno compilati automaticamente (Fig. 2).

Creiamolo nella directory Modalità di pagamento Carta di pagamento e indicare il nome della nuova modalità di pagamento, il nome della banca acquirente e la convenzione con la stessa (Fig. 3).

notare che, che l'accordo con la banca acquirente ha la forma Altro.

In conformità al contratto di acquisizione, indicheremo tassi di interesse differenziati per la commissione bancaria, che, secondo i termini del nostro esempio, dipende dall’importo delle transazioni giornaliere.

Riso. 3. Tipo di pagamento

In futuro, quando si sceglie un tipo specifico di pagamento dalla directory Tipo di pagamento requisiti Acquirente, contratto di acquisizione E Conto di regolamento nei movimenti di documenti Pagamento con carta di pagamento i registri contabili verranno compilati automaticamente. Possono essere modificati cliccando sul collegamento ipertestuale situato a destra del campo di selezione della tipologia di pagamento (vedi Fig. 2).

Dopo aver completato il documento Pagamento con carta di pagamento Verrà generata la seguente registrazione contabile:

Addebito 57,03 Credito 62,02 - per l'importo del pagamento anticipato effettuato utilizzando una carta bancaria (RUB 8.000,00).

Ai fini della contabilità fiscale per l'imposta sul reddito Importo NU Dt E Importo NU Kt.

Pertanto, l’acquirente ha effettuato un pagamento anticipato, sebbene il denaro non sia ancora stato ricevuto sul conto bancario dell’organizzazione. Quale giorno è considerato giorno di pagamento? La lettera del Servizio fiscale federale della Russia del 28 febbraio 2006 n. MM-6-03/202@ spiega che ai fini dell'applicazione del comma 2 del paragrafo 1 dell'articolo 167 del Codice fiscale della Federazione Russa, il pagamento ( pagamento parziale) a causa delle imminenti consegne di beni (esecuzione di lavori, fornitura di servizi), i diritti di proprietà di trasferimento sono riconosciuti come ricezione di fondi da parte del venditore o risoluzione degli obblighi in un altro modo che non contraddica la legge. In questo caso, l'acquirente ha adempiuto ai propri obblighi e la banca acquirente svolge solo il ruolo di intermediario, pertanto il momento della determinazione della base imponibile IVA per il venditore avviene quando l'acquirente effettua un pagamento anticipato utilizzando una carta di pagamento, e non quando la banca acquirente accredita i fondi sul conto corrente dell'organizzazione.

Documento Fattura emessa per pagamento anticipatoè possibile registrarsi in due modi:

• in base al documento Pagamento con carta di pagamento(pulsante Crea in base a);
• in lavorazione Registrazione fatture per acconti(capitolo Banca e cassa - Fatture per acconti).

Documento Fattura emessa per un anticipo viene compilato automaticamente secondo i dati del documento base. Dopo la registrazione del documento verrà generata una registrazione contabile:

Addebito 76.AB Credito 68,02 - per l'importo dell'IVA calcolato dal pagamento anticipato dell'acquirente (RUB 1.220,34).

Documento Fattura emessa per un anticipo oltre alle movimentazioni contabili, provvede anche alle iscrizioni in appositi registri ai fini della contabilità IVA.

notare che qual è la data del documento? Fattura emessa per un anticipo corrisponderà alla data del documento Pagamento con carta di pagamento.

Documento Ricevuta sul conto corrente può anche essere creato sulla base di un documento Pagamento con carta di pagamento- successivamente verranno compilati automaticamente tutti i dati principali, compresa la remunerazione della banca acquirente (Fig. 4).

Riso. 4. Ricevuta sul conto corrente della banca acquirente

Dopo aver completato il documento Ricevuta sul conto corrente

Addebito 51 Credito 57,03 - per l'importo dei fondi ricevuti dalla banca acquirente (RUB 7.920,00); Addebito 91,02 Credito 57,03 - per l'importo della remunerazione trattenuta dalla banca acquirente (RUB 80,00).

Anche gli importi corrispondenti sono registrati tra le risorse Importo NU Dt E Importo NU Kt

La vendita di beni a un acquirente all'ingrosso si riflette utilizzando un documento di sistema contabile standard Vendite (atto, fattura) con il tipo di operazione Merce(capitolo Saldi). Il documento può essere generato in base al documento Fattura dell'acquirente. Dopo aver completato il documento Vendite (atto, fattura) Verranno generate le seguenti scritture contabili:

Addebito 90.02.1 Credito 41.01 - per il costo della merce venduta (RUB 6.440,00); Addebito 62.02 Credito 62.01 - per l'importo compensato dell'anticipo dell'acquirente (RUB 8.000,00); Addebito 62.01 Credito 90.01.1 - per l'importo dei proventi della vendita di beni (RUB 16.000,00); Addebito 90,03 Credito 68,02 - per l'importo dell'IVA (2.440,68 rubli);

Anche gli importi corrispondenti sono registrati tra le risorse Importo NU Dt E Importo NU Kt per i conti con segno contabile fiscale (TA). Le registrazioni vengono inoltre generate in appositi registri ai fini della contabilità IVA.

Documento Fattura emessa per le vendite creato automaticamente dal pulsante Emettere una fattura situato in fondo al documento Vendite (atto, fattura). In questo caso, sotto forma di documento di base, viene visualizzato un collegamento ipertestuale alla fattura creata.

Per riflettere la detrazione dell'IVA sul pagamento anticipato, è necessario creare un documento Generazione di movimenti contabili di acquisto(capitolo Operazioni - Operazioni IVA ordinarie). Di norma, questo documento viene creato l'ultimo giorno del mese. Il documento viene compilato automaticamente (pulsante Completa il documento). Successivamente alla registrazione del documento verranno generate le registrazioni in appositi registri ai fini della contabilità IVA, oltre ad una registrazione nel registro contabile:

Addebito 68,02 Credito 76.AB - per l'importo della detrazione IVA (1.220,34 RUB).

Il successivo pagamento da parte dell'acquirente viene registrato nel programma con un documento Pagamento con carta di pagamento, dopodiché il debito dell'acquirente viene trasferito agli accordi reciproci con la banca acquirente. Ebbene, dopo l'effettivo ricevimento dei fondi sul conto di liquidazione del venditore registrato con il documento Ricevuta sul conto corrente, il debito della banca acquirente viene rimborsato, come dimostra il saldo pari a zero sul conto 57.03.

Pertanto, la procedura per la contabilizzazione delle transazioni di acquisizione sotto OSNO in 1C: Contabilità 8 (rev. 3.0) è una sequenza di azioni abbastanza semplice. Ai fini del calcolo dell'IVA, anche i pagamenti con i clienti effettuati tramite carte di pagamento non comportano ulteriori difficoltà contabili.

Contabilità dei pagamenti per dipartimento sul conto 57.03 in “1C: Contabilità 8 KORP” (rev. 3.0)

Le organizzazioni che hanno divisioni separate e utilizzano il programma 1C:Accounting 8 CORP (rev. 3.0) possono tenere traccia delle transazioni commerciali, inclusa la contabilità delle vendite al dettaglio e dei pagamenti con carte bancarie, per divisione.

Consideriamo un esempio in cui un'organizzazione effettua vendite al dettaglio attraverso la sede centrale e attraverso una divisione separata dell'organizzazione e accetta pagamenti con carte bancarie in base a un accordo di acquisizione.

Esempio 2

Per organizzare la contabilità per divisioni sul conto 57.03 nel programma 1C: Accounting 8 CORP, edizione 3.0, si consiglia di creare per ciascuna divisione le proprie modalità di pagamento con il proprio contratto di acquisizione. Per fare ciò, il contratto con la banca acquirente deve essere formalmente suddiviso in due contratti, ciascuno dei quali è destinato a contabilizzare una specifica divisione (capofila e separata). Inseriamolo nella directory Trattati due elementi con nomi:

• Contratto di acquisizione n. 32132 (capo) del 31 dicembre 2015;

Per riflettere le vendite al dettaglio tramite un punto vendita automatizzato, il programma utilizza il documento Rapporto sulle vendite al dettaglio(capitolo Saldi) con il tipo di operazione Negozio al dettaglio. Il documento consente di registrare le vendite al dettaglio contestualmente alla ricezione dei ricavi al dettaglio, compresi quelli pagati con carte di pagamento, prestiti bancari e buoni regalo.

Creiamo un documento Rapporto sulle vendite al dettaglio dal capo dipartimento. Sul segnalibro Merce Indicheremo i beni e i servizi venduti ogni giorno a un acquirente al dettaglio: la gamma di prodotti, la quantità, i prezzi e gli importi.

Per impostazione predefinita, tutti i pagamenti sono considerati in contanti. Se durante la giornata sono stati effettuati pagamenti con carte di pagamento, prestiti bancari o buoni regalo, allora è necessario compilare la scheda Pagamenti senza contanti(Fig. 5). Aggiungi alla directory Modalità di pagamento nuovo oggetto con metodo di pagamento Carta di pagamento e indicare il nome del nuovo tipo di pagamento, ad esempio, Acquisizione di RFT (divisione capofila), nome della banca acquirente e nome dell'accordo: . Inseriamo la tipologia di pagamento creata nella parte tabellare del segnalibro Pagamenti senza contanti e indicare l'importo: 100.000,00 rubli.

Riso. 5. Pagamenti non in contanti presso la sede centrale

Dopo aver completato il documento Rapporto sulle vendite al dettaglio Per la struttura centrale verranno generate le seguenti scritture contabili:

Addebito 90.02.1 Credito 41.01 - per il costo delle merci (RUB 64.000,00); Addebito 62.R Credito 90.01.1 - per l'importo dei proventi della vendita di beni (RUB 100.000,00); Addebito 57.03 Credito 62.R - per l'importo del pagamento con carte di pagamento (RUB 100.000,00); Addebito 90,03 Credito 68,02 - per l'importo dell'IVA sulle vendite (RUB 15.254,24).

Importo NU Dt E Importo NU Kt per i conti con segno contabile fiscale (TA). Viene generata anche una voce di registro Vendite IVA.

Rapporto sulle vendite al dettaglio per una divisione separata, dove indicare il tipo di pagamento appropriato, ad esempio, L'acquisizione di RFT è una divisione separata di Klin. Nei dettagli di questo tipo di pagamento deve essere indicato il nome corrispondente della convenzione con la banca: Accordo di acquisizione n. 32132 (Klin separato) del 31 dicembre 2015.

Registreremo con un documento la ricezione dei fondi da parte della banca acquirente relativa alla sede centrale Ricevuta sul conto corrente(Fig. 6). Nel campo Accordo dovresti selezionare il valore: Contratto di acquisizione n. 32132 (capo) del 31 dicembre 2015.

Riso. 6. Ricevuta sul conto corrente della sede centrale

Dopo aver completato il documento Ricevuta sul conto corrente Verranno generate le seguenti scritture contabili:

Addebito 51 Credito 57,03 - per l'importo dei fondi ricevuti dalla banca acquirente (RUB 98.000,00); Addebito 91.02 Accredito 57.03

Per l'importo della remunerazione trattenuta dalla banca acquirente

(RUB 2.000,00).

Anche gli importi corrispondenti sono registrati tra le risorse Importo NU Dt E Importo NU Kt per i conti con segno contabile fiscale (TA).

Allo stesso modo, è necessario creare un documento Ricevuta sul conto corrente in un'unità separata, dove nel campo Accordo specificare il valore: Accordo di acquisizione n. 32132 (Klin separato) del 31 dicembre 2015.

Il bilancio del conto 57.03 (Fig. 7) per divisioni e contratti mostra che tutti gli accordi reciproci con la banca acquirente si riflettono correttamente.

Riso. 7. Bilancio del conto 57.03

Dal video imparerai come organizzare la contabilità per divisioni sul conto 57.03 “Vendite con carte di pagamento” nell'ambito di un accordo di acquisizione nel programma “1C: Contabilità 8 CORP” edizione 3.0.