Regole per la compilazione di un ordine di ricevuta di cassa, con esempi. Ricevuta dell'ordine di pagamento - modulo e campione Quale documento si chiama ko 1
Il modulo unificato KO-1 è il documento principale utilizzato durante l'elaborazione delle transazioni in entrata al registratore di cassa. Per chi è obbligatorio l'utilizzo del modulo KO-1? Dove posso ottenere il modulo del documento e come compilarlo correttamente? Considereremo le risposte a queste e ad altre domande nel materiale seguente.
Scopo del modulo KO-1
Il modulo KO-1, chiamato ordine di ricevuta di cassa o PKO, viene utilizzato per registrare la ricezione di contanti presso la cassa dell'azienda. La fonte del reddito finanziario rilevante può essere un dipendente a tempo pieno della società o un'entità esterna (ad esempio una controparte).
Puoi scaricare il modulo KO-1 sul nostro sito web:
Il PKO deve essere rilasciato in 1 copia. Deve essere firmato da un contabile o da un dipendente dotato di autorità adeguata, nonché da un cassiere. Il contabile può essere sostituito dal capo dell'azienda. Quest'ultimo può essere l'unico oggetto della gestione della liquidità, nel qual caso è richiesta solo la sua firma (clausola 4.3 delle istruzioni della Banca di Russia n. 3210-U dell'11 marzo 2014). La struttura del modulo KO-1 contiene la parte principale e una ricevuta. Il primo elemento rimane nel registratore di cassa, il secondo viene consegnato alla persona che ha portato i fondi in cassa.
Puoi trovare un esempio compilato del modulo KO-1 nel materiale "Come viene compilato un ordine di ricevuta di cassa (PKO)?"
Chi dovrebbe utilizzare il modulo KO-1?
Al momento, solo le organizzazioni dovrebbero utilizzare il modulo KO-1 per elaborare le transazioni in entrata al registratore di cassa. Questo obbligo è stabilito dalla Direttiva n. 3210-U.
I singoli imprenditori sono generalmente esentati dall'obbligo di utilizzare il modulo unificato KO-1 durante l'elaborazione delle transazioni in contanti. Ma possono farlo se lo desiderano. Anche l'uso del modulo appropriato da parte degli imprenditori individuali russi è comune per consuetudine commerciale. Per molti aspetti, si è formato a causa del fatto che una delle fonti di diritto preesistenti che regolano le operazioni del registratore di cassa - il Regolamento della Banca di Russia n. 373-P del 12 ottobre 2011 - ha ordinato ai singoli imprenditori di utilizzare il KO-1 modulo.
Va osservato che i singoli imprenditori devono integrare i PKO (se utilizzati) con una ricevuta di cassa o con un rigoroso modulo di rendicontazione (clausola 5.2 delle istruzioni n. 3210-U).
Risultati
Modulo KO-1 - ordine di ricevuta di cassa - un documento obbligatorio di disciplina del contante. Viene emesso quando il contante arriva alla cassa dell'impresa. Il modulo è composto da 2 parti: la parte principale e la ricevuta.
Un ordine di ricevuta è un modulo unificato che viene compilato al ricevimento del contante presso la cassa di un'organizzazione (IP).
L’azienda è obbligata ad emettere un PKO nei seguenti casi:
- Contributo di fondi al capitale autorizzato;
- Restituzione degli importi non utilizzati dei fondi contabili;
- Risarcimento del danno da parte di un dipendente;
- Vendita di immobili di proprietà della società;
- Restituzione o ricezione di fondi presi in prestito;
- Ricevuta di denaro dal conto aziendale;
- Ricevuta dei ricavi in contanti derivanti dall'attività commerciale (al termine della giornata lavorativa viene compilato un PQR per l'intero importo dei ricavi).
I singoli imprenditori non sono tenuti a redigere il PKO, come altri moduli (ad esempio:, ecc.), ma possono utilizzare tali documenti di propria iniziativa ai fini della contabilità e del controllo sulla circolazione e sulle spese di denaro.
Procedura e modalità di registrazione della PKO
Il modulo d'ordine unificato (n. KO-1) è stato approvato con la risoluzione del Comitato statistico statale della Russia del 18 agosto 1998 n. 88.
Il documento è composto da due parti: un ordine di ricevuta di cassa e una ricevuta per il PKO.
L'ordine viene emesso in una copia. La numerazione viene effettuata in ordine cronologico, la data di riferimento è il 1 gennaio di ogni nuovo anno.
La persona le cui responsabilità includono la compilazione dell'ordine di ricevuta può essere:
- un dipendente dell'organizzazione (cassiere, contabile, ecc.), nominato per ordine del capo dell'azienda;
- Capo contabile;
- dirigente (se l'azienda non ha un capo contabile o un contabile in organico).
Il PKO è firmato da: il capo contabile (ragioniere o direttore) e il cassiere.
Se il capo dell'organizzazione (IP) esegue da solo transazioni in contanti e redige la documentazione primaria, sul PKO viene apposta solo la firma del capo (IP).
Il modulo è compilato:
1) Manualmente.
2) Su un computer con successiva stampa:
- in un editor di testo o di fogli di calcolo;
- utilizzando programmi specializzati e servizi online.
3) In formato elettronico. Con questa modalità di flusso documentale i moduli contante devono essere certificati mediante firma elettronica qualificata.
Non sono severamente consentite correzioni e macchie durante la compilazione del PQS!
La ricevuta dell'ordine viene compilata contemporaneamente al PKO, firmata e sigillata.
Per apporre un'impronta di sigillo è possibile utilizzare quanto segue:
1) Il sigillo rotondo principale dell'organizzazione.
Va notato che dall'entrata in vigore della legge del 04/06/2015 n. 82-FZ, le organizzazioni hanno il diritto di rifiutarsi di utilizzare un sigillo rotondo.
2) Sigilli e timbri semplici (ausiliari) custoditi dai dipendenti dell'azienda responsabili della loro sicurezza e utilizzo.
L'impronta del sigillo deve essere posizionata interamente sulla ricevuta e non sull'ordine di ricevuta stessa.
Il cassiere che riceve il modulo compilato dalla contabilità è tenuto a:
- controllare tutti i dati dell'ordine;
- verificare la presenza di cancellature e correzioni sul documento;
- verificare l'autenticità della firma del capo contabile (o altra persona responsabile);
- verificare la disponibilità delle applicazioni specificate.
Se vengono seguite tutte le regole, il cassiere accetta il denaro. I documenti allegati all'ordine dovranno essere timbrati o scritti a mano: “Ricevuto” (“Pagato”) con la data.
Il PKO eseguito rimane nell'organizzazione e viene archiviato nel verbale del cassiere (la seconda copia del foglio del libretto di cassa), e la ricevuta viene consegnata alla persona che ha depositato il denaro.
Le informazioni sull'ordine vengono inserite in (N. KO-3). La registrazione dei fondi ricevuti si riflette nel libro cassa della società.
Istruzioni: come compilare un ordine di ricevuta di cassa
Il modulo unificato è compilato come segue:
- Nel campo "Organizzazione" è indicato il nome completo della società in conformità con i documenti costitutivi.
- Nella finestra "secondo OKPO", il codice corrispondente è indicato secondo la notifica Rosstat.
- La riga “Divisione strutturale” viene compilata se la società ha divisioni e solo nelle situazioni in cui il denaro viene consegnato da un dipendente dell'ufficio di rappresentanza.
- Successivamente, inserisci il numero di serie del modulo e la data corrente.
- Le celle “Dare” e “Credito” indicano numeri o codici di conto contabile (se l'azienda utilizza la codifica).
I singoli imprenditori non compilano queste celle.
Le transazioni che comportano il ricevimento di contanti nell'organizzazione si riflettono nell'addebito del conto 50 (un conto secondario dovrebbe anche essere indicato in conformità con il piano contabile di lavoro della società).
Per un prestito viene registrato un conto corrispondente, ad esempio la fonte del flusso di cassa in entrata:
- 51 (52) – ricezione di contanti dal conto bancario della società;
- 60 – il fornitore ha restituito l'anticipo;
- 62 (76) – denaro ricevuto da clienti e acquirenti;
- 66 (67) – fondi presi in prestito ricevuti;
- 73-1 (2) – il dipendente ha risarcito il danno materiale;
- 75-1 – il proprietario ha apportato una quota al capitale autorizzato;
- 90-1 – i ricavi sono stati ricevuti dalla vendita di prodotti (servizi, lavori).
- “Codice unità strutturale” va valorizzato se l'unità per la quale viene emesso l'ordine è dotata di codice.
- “Codice contabilità analitica” – inserisci il codice analitico del conto corrispondente (se tali codici sono forniti nell’organizzazione).
- L'importo del contante ricevuto in termini numerici viene registrato nella cella “Importo”.
- La cella “Codice Scopo” viene compilata se l'azienda utilizza un sistema di codifica.
- Il nome completo viene inserito nella riga "Accettato da". impiegato di azienda. Quando si effettuano pagamenti tra controparti, vengono indicati il nome della società e il nome completo. il dipendente che ha consegnato il denaro, utilizzando la preposizione “attraverso”. Ad esempio: Meridian LLC tramite K.M.
- Il contenuto dell'operazione viene inserito nella riga “Base”.
- Nella riga "Importo", l'importo dei fondi ricevuti è decifrato in parole, con i centesimi indicati in numeri.
- La riga "Incluso" registra l'aliquota e l'importo IVA. Se l'operazione non è soggetta ad IVA viene indicato: “Senza IVA”.
- Nel campo “Allegato” sono elencati i nomi, i numeri e le date dei documenti allegati.
Quando compili manualmente i moduli stampati, dovresti inserire dei trattini nelle celle vuote. Inoltre, dopo aver inserito l'importo in lettere, assicurati di cancellare lo spazio vuoto nella riga per evitare la falsificazione del documento.
La ricevuta PKO contiene informazioni identiche ai dati presenti sull'ordine di ricevuta.
Esempio di compilazione di un ordine di ricevuta di cassa 2019
Contributo del fondatore al capitale autorizzato
Restituzione dei fondi responsabili
Risarcimento del danno da parte del colpevole
Ricevere denaro dalla banca per pagare gli stipendi
Prestito LLC dal fondatore
Pagamento ai sensi di un accordo da parte di una persona giuridica
Entrate al dettaglio da singoli imprenditori
Entrate commerciali di LLC
Penalità per assenza di PKO e periodi di conservazione del modulo
Per la mancanza di documenti primari (grave violazione delle norme contabili), gli ispettori possono sanzionare la società ai sensi dell'art. 120 Codice Fiscale della Federazione Russa:
- Per 10.000 – 30.000 rubli;
- Oppure il 20% dell'importo non pagato se la base imponibile è sottostimata, ma non inferiore a 40.000 rubli.
Non sono previste sanzioni per l'errata esecuzione del PKO, ma un modulo compilato con errori può essere equiparato all'assenza di un documento.
La mancanza della ricevuta PKO da parte della controparte può portare al rifiuto da parte degli ispettori di riconoscere le spese prese in considerazione nel calcolo dell’imposta sul reddito (imposta unica a ). In tale situazione, la controparte dovrà sostenere costi aggiuntivi per il pagamento di tasse, multe e sanzioni.
L'organizzazione è obbligata a conservare la documentazione primaria, compreso l'ordine di ricevuta di cassa, per 5 anni dopo la fine dell'anno di riferimento.
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Apertura di un conto corrente presso VTB BankIl PKO è un documento che viene sempre redatto da un commercialista-cassiere al momento della ricezione di contanti. Il modulo per l'ordine di ricevuta di cassa ha un modulo unificato (KO-1) ed è regolato dalla Risoluzione del Comitato statale di statistica della Federazione Russa del 18 agosto 1998 n. 88. Le organizzazioni di bilancio sono obbligate a utilizzarlo, quindi di seguito è possibile scaricare (Word) il modulo d'ordine di ricevuta di cassa.
Scarica l'ordine di ricevuta di cassa gratuito, modulo 2019
Come viene emesso un PKO?
Il documento è redatto in unica copia. Non sono ammesse correzioni in fase di compilazione. Se improvvisamente il modulo viene danneggiato, è sufficiente compilarlo nuovamente.
Puoi compilarlo manualmente o utilizzando un programma di contabilità sul tuo computer. Inoltre, alcuni siti consentono di creare un ordine di ricevuta di cassa online.
Le principali istruzioni per la corretta compilazione del PQS sono prescritte nelle Istruzioni della Banca di Russia n. 3210-U (modificate il 19 giugno 2017 n. 4416-U).
Si prega di notare che il modulo è diviso da una linea di strappo in due parti, entrambe devono essere compilate contemporaneamente.
A sinistra c'è il documento di ricevuta stesso; questa parte rimane nell'organizzazione del budget. È firmato dal capo contabile e dal cassiere.
A destra c'è la ricevuta. Viene firmato e certificato dal sigillo dell'organizzazione di bilancio e quindi consegnato alla persona che deposita il denaro.
PKO può essere compilato:
- per ogni operazione di accettazione del contante alla cassa;
- per l'intero importo di denaro ricevuto giornalmente alla cassa di un'organizzazione di bilancio. Tale PKO viene redatto sulla base di un nastro di controllo rimosso dall'apparecchiatura del registratore di cassa, di moduli di segnalazione rigorosi equivalenti a una ricevuta del registratore di cassa e di altri documenti previsti dalla legge n. 54-FZ del 22 maggio 2003.
Il libretto di cassa è custodito dal cassiere (comma 4, comma 4.6, comma 4 della Direttiva n. 3210-U). La Banca Centrale consente a qualsiasi dipendente di compilare il libro. Quando le modifiche entreranno in vigore, il direttore potrà compilare il libro, ad esempio (clausola 4 della direttiva n. 3210-U).
Istruzioni per il riempimento
Hai potuto studiare e scaricare gratuitamente l'ordine di ricevuta di cassa (modulo) all'inizio dell'articolo. Ora scopriamo come compilarlo correttamente.
Esaminiamo questa procedura passo dopo passo.
Passaggio 1. Compila l'intestazione
Indichiamo il nome completo dell'organizzazione. Se nell'unità strutturale è presente una cassa, inserisci il suo nome e, in caso contrario, metti un trattino.
Qui sono indicati anche i codici OKUD e OKPO assegnati dall'agenzia statistica.
Passaggio 2. Compila le sezioni “Debito” e “Credito”.
Il numero del documento corrisponde al numero di serie nel giornale di registrazione (modulo n. KO-3) dall'inizio dell'anno solare. La data deve coincidere con il giorno del trasferimento del denaro.
Le righe “Dare” e “Avere” vengono compilate secondo il piano dei conti approvato.
Passaggio 3. Indichiamo chi ha contribuito con i fondi e perché
Nella riga "Accettato", inserisci il tuo nome completo. la persona da cui è stato accettato il denaro.
Nella riga "Base" è necessario chiarire la transazione commerciale. Ad esempio, il pagamento per servizi educativi a pagamento.
Passaggio 4. Inserisci l'importo
L'importo è indicato in lettere.
Ricorda che l'importo dei pagamenti in contanti nell'ambito di un accordo non può essere superiore a 100.000 rubli. Anche accettare diversi PKO per un importo totale superiore a quello consentito sarà una violazione!
La riga “Incluso” indica l'importo dell'IVA, che viene registrato in numeri, oppure la voce “Imposta esclusa (IVA)”.
Passaggio 5. Compila la ricevuta
La ricevuta del PKO va compilata allo stesso modo.
Timbramo solo la ricevuta. La parte sinistra del PKO viene rilasciata senza sigillo.
Cos'è
Ricevuta di cassa (PKO)- questo è uno dei documenti di disciplina di cassa che di volta in volta viene redatto ammissione contanti al registratore di cassa. Il PQR è formato in un unico esemplare da un addetto alla contabilità e firmato dal capo contabile (chi lo sostituisce).
La ricevuta del PKO viene firmata dal capo contabile e dal cassiere, certificata dal sigillo del cassiere e consegnata alla persona che ha depositato il denaro, mentre l'ordine stesso rimane nel registratore di cassa. Il timbro viene apposto solo sullo scontrino. Non è necessario apporre metà timbro sull'ordine di scontrino e metà sullo scontrino (come si faceva prima).
Nota, a partire dal 1° giugno 2014 è in vigore una procedura semplificata per il mantenimento della disciplina di cassa, secondo la quale gli imprenditori individuali sono più non obbligato redigere documenti di cassa (PKO, RKO e libretto di cassa).
Modulo PKO (forma KO-1)
Ricevuta ordine in contanti (modulo KO-1), valido nel 2019:
- scarica il modulo in formato word;
- scarica il modulo in formato excel.
Come compilare il PKO
Istruzioni per la compilazione del modulo d'ordine scontrino fiscale
In linea "Organizzazione"è indicata la forma giuridica (LLC, CJSC, ecc.) e il nome dell'organizzazione (ad esempio, LLC “Società”).
In linea "Codice OKPO"è necessario indicare il codice OKPO secondo la notifica ricevuta da Rosstat. Se il codice non è stato assegnato mettere un trattino.
Nel campo "Numero del documento" sia indicato il numero progressivo del registratore di cassa (la numerazione dei documenti di cassa in entrata e in uscita nel corso dell'anno deve essere continua, e ricominciare dall'inizio dell'anno successivo).
Nel campo "Data di preparazione" La data di ricevimento del denaro alla cassa è indicata nel formato GG.MM.AAAA (ad esempio 03/05/2017). Il PKO deve essere emesso il giorno in cui il denaro viene ricevuto in cassa, quindi la data di ricezione del denaro e il giorno di generazione dell'ordine coincidono.
Nella colonna "Addebito" indica il numero del conto di addebito su cui viene ricevuto il contante (di norma si tratta del conto 50 – “cassa”).
Nella colonna “Conto corrispondente, sottoconto” Il numero di conto della fonte di ricezione del denaro è indicato secondo il piano dei conti:
- 51 – ricezione di denaro dal conto corrente;
- 62 – ricezione di denaro da acquirenti e clienti;
- 71 – restituzione di denaro da soggetti responsabili;
- 73-2 – risarcimento dei danni (dai dipendenti);
- 75-1 – contributo in denaro dei fondatori al capitale autorizzato;
- 90-1 – ricevuta di ricavi al dettaglio.
Contare "Codice della contabilità analitica" compilato solo se sono disponibili i codici corrispondenti.
Nella colonna "Somma" L'importo dei fondi ricevuti alla cassa è indicato in numeri.
Contare "Codice destinazione" compilato, di norma, da organizzazioni senza scopo di lucro in caso di ricezione di fondi nell'ordine di finanziamento mirato.
In linea "Preso da"È indicato il nome completo della persona o il nome dell'organizzazione da cui si ricevono i fondi.
In linea "Base"È necessario indicare la base per la ricezione del denaro, ad esempio: "Il denaro è stato conferito come contributo al capitale autorizzato" O “Pagamento previsto dall'accordo del 02/05/2017 n. 10” eccetera.
In linea "Somma" L'importo di denaro ricevuto alla cassa è indicato in lettere. In questo caso, i rubli sono scritti con la lettera maiuscola e i centesimi con i numeri. Nei campi vuoti devi mettere un trattino.
In linea "Compreso" Vengono scritti l'aliquota e l'importo (in numeri) dell'IVA. Se non viene fornita l'imposta sul valore aggiunto, viene inserito un trattino o viene inserita la voce "Senza IVA".
In linea "Applicazione" sono indicati i dettagli dei documenti primari allegati (se presenti).
IN ricevute i dati dell'ordine di ricevuta di cassa sono duplicati.
Nota, è vietato apportare correzioni all'ordine di incasso.
Esempi di compilazione del PQS nel 2019
Di seguito sono riportati esempi di compilazione del modulo d'ordine di ricevuta di cassa nel 2019.
Ricevuta di cassa- uno dei documenti della disciplina di cassa utilizzati per documentare la ricezione di fondi alla cassa di un singolo imprenditore o organizzazione.
In genere, alla fine della giornata viene emesso un ordine di ricevuta di cassa (basato su un rapporto Z, moduli di segnalazione rigorosi (SSR), ricevute di vendita e altri documenti equivalenti a una ricevuta di cassa) per l'importo totale del denaro ricevuto per l'intera giornata.
Per quanto riguarda la questione della registrazione di un PKO separato per una transazione monetaria specifica (ad esempio, quando si riceve denaro da una persona giuridica), ciò rimane a discrezione dell'organizzazione stessa. Cioè, non esiste un obbligo rigoroso a questo riguardo; l'enfasi è su quanto sarà conveniente per te condurre le tue politiche contabili.
L'appendice è composta da 2 parti:
- L'ordine di ricevuta di cassa stesso
- Ricevuta staccabile per PKO
Il PCO viene rilasciato in unica copia. È firmato dal cassiere, nonché dal capo contabile o contabile (in loro assenza, la persona che li sostituisce, ad esempio il capo di un'organizzazione o un singolo imprenditore).
La ricevuta a strappo viene firmata dalle stesse persone (capo contabile e cassiera), sigillata e consegnata a chi ha depositato il denaro in cassa. Il timbro deve apparire solo sullo scontrino. C'è un'opinione molto popolare secondo cui il sigillo dovrebbe arrivare fino al PKO. Questo è effettivamente praticato, ma costituisce una violazione delle regole per la compilazione dei documenti in contanti.
Il PKO emesso rimane alla cassa. Ma prima, deve essere registrato nel giornale per la registrazione dei documenti in contanti in entrata e in uscita ().
Correzioni e blot nel PKO sono severamente vietati!
ATTENZIONE: Dal 1 giugno 2014 è stata istituita una nuova procedura per l'esecuzione di transazioni in contanti, in base alla quale i singoli imprenditori non possono redigere un ordine di cassa in entrata e in uscita e inoltre non tenere un libretto di cassa (Istruzioni della Banca Centrale della Federazione Russa N. 3210-U).
ISTRUZIONI PER COMPLETARE UN ORDINE DI SPESA IN CONTANTI
(clicca su questo campo per informazioni dettagliate)
Riga "Organizzazione". Viene indicato il nome dell'organizzazione (ad esempio, LLC "Carrot"). Se il PKO è compilato da un singolo imprenditore, lo indichiamo (ad esempio, l'imprenditore individuale Sergeev P.P.)
La riga sottostante indica il nome e il codice unità strutturale Nell'organizzazione. Se non ci sono divisioni strutturali, viene aggiunto un trattino.
Riga "Codice secondo OKPO". Il codice OKPO è indicato in base ai dati nella notifica di Rosstat.
Campo "Numero documento". Il numero di serie del PKO è indicato in conformità con il giornale di registrazione dei documenti di contante in entrata e in uscita. Secondo le regole, i documenti in contanti sono numerati in ordine dall'inizio di ogni anno solare.
Campo "Data di compilazione". Il PKO viene redatto il giorno in cui si riceve il denaro in cassa! E nient'altro. La data è indicata nel formato: GG.MM.AAAA. Ad esempio, 02/06/2017.
Colonna "Debito". Indicare il numero di conto sull'addebito del quale vengono ricevuti i fondi. Di solito si conta fino a 50 – “contanti”. I singoli imprenditori non compilano questa colonna.
BLOCCO TABELLA “CREDITO”. I singoli imprenditori non lo compilano.
Noi scriviamo Codice dell'unità strutturale organizzazione (se presente) per la quale viene effettuato il PKO.
Colonna “Conto corrispondente, sottoconto”. Il numero di conto (conto secondario) della fonte degli incassi è indicato in base al piano dei conti, ad esempio:
51 – ricezione di fondi dai conti correnti dell’ente
62 – ricezione di fondi da acquirenti e clienti
71 – restituzione di denaro da soggetti responsabili
75-1 – contributo dei fondatori di fondi al capitale autorizzato
90-1 - entrate
Colonna “Codice Contabilità Analitica”. Si riflette il codice corrispondente per l'account specificato nella colonna precedente (a condizione che l'organizzazione preveda la presenza di tali codici).
Colonna "Importo". L'importo di denaro ricevuto alla cassa viene registrato in numeri.
Colonna “Codice scopo”. Viene indicato il codice ai fini dell'utilizzo dei fondi ricevuti (solitamente per finanziamenti mirati). Questa colonna è compilata solo se l'organizzazione utilizza il sistema di codifica appropriato.
La riga "Accettato da". Indicato:
Nome completo di una persona al genitivo - se il denaro viene accettato da un dipendente dell'organizzazione.
- Da "Nome dell'organizzazione" a "Nome completo" (vedi esempio di seguito) - se viene accettato denaro da un dipendente di un'organizzazione terza.
Linea "Base". Viene specificata la base per la ricezione dei fondi (il contenuto della transazione finanziaria). Ad esempio, "Pagamento ai sensi dell'accordo n. 31 del 22 ottobre 2015"; "Restituzione del saldo degli importi contabili."
Riga "Importo". Indichiamo la quantità di denaro che va al registratore di cassa. In questo caso, i rubli sono indicati in parole con la lettera maiuscola e i kopecks in numeri. Se dopo aver scritto l'importo in rubli rimane una riga vuota, viene inserito un trattino.
La riga "Incluso". Sono indicati l'importo e l'aliquota IVA. Se la transazione finanziaria non prevede l'imposta sul valore aggiunto, metti un trattino o inserisci la voce "Senza IVA".
Riga "Applicazione". Sono indicati i documenti primari allegati e gli altri (se presenti).
Ricevuta a strappo. Duplica i dati del PKO.
- Esempi di compilazione del PKO -
Fatturato al dettaglio da singoli imprenditori (le immagini ingrandiscono)
Restituzione di denaro da parte di persone responsabili
Ricevere denaro dagli acquirenti
